Transfer de active intangibile de la asociat nerezident catre SRL din Romania - implicatii fiscale si obligatii declarative

Intrebare fiscala - implicarea unui nerezident in transfer de active intangibile

Situatia:

SRL inregistrat in Romania, platitor de TVA si impozit pe profit.

Asociat unic: persoana fizica, cetatean belgian, cu domiciliul fiscal in Belgia.

Obiectul de activitate: prestari servicii online.

Asociatul unic intentioneaza sa vanda catre SRL-ul in care este asociat urmatoarele active:

- Site-ul web prin care se desfasoara activitatea;

- Domeniul si adresele de email asociate;

- Drepturile de proprietate intelectuala (design, cod, continut);

- Baza de date cu clientela;

- Dreptul de utilizare hosting/server.

Valoarea contractului: 1.000.000 EUR

Modalitate de plata: 100.000 EUR/an timp de 10 ani (cu sau fara dobanda contractuala)

Intrebare: care sunt implicatiile fiscale pentru SRL-ul roman in aceasta tranzactie, avand in vedere ca vanzatorul este persoana fizica nerezidenta (cetatean belgian), iar contractul include transfer de active intangibile si drepturi?

Mai exact, solicitam:

1. Ce impozite la sursa trebuie retinute de catre SRL in Romania pentru fiecare componenta a contractului (site, domeniu, IP, hosting, baza de date)?

2. Care este cota aplicabila de impozit la sursa?

3. Ce certificat de rezidenta fiscala trebuie furnizat de persoana fizica din Belgia?

4. Care sunt declaratiile fiscale ce trebuie depuse (de ex. D207)?

5. Plata in transe + dobanda implica tratament fiscal suplimentar? Este deductibila dobanda?

6. Contractul incheiat intre SRL si asociatul nerezident intra sub incidenta preturilor de transfer?

Solicitam o solutie fiscala completa, cu incadrarea veniturilor, obligatii de retinere, declarare si justificare fiscala in Romania.

Multumesc.