Categorii de venituri supuse impozitului pe venit
![](https://www.portalcodulfiscal.ro/dbimg/pfk_1260x708_notiuni_fiscale.jpg)
16 Apr 2024
Contribuabilii care desfasoara activitate sunt obligati sa depuna la organul fiscal declaratia unica pentru venitul estimat a se realiza, pana la data de 25 mai, inclusiv a fiecarui an.
Potrivit art. 120 alin. 1) din Codul fiscal, fac exceptie contribuabilii care realizeaza venituri pentru care impozitul se retine la sursa.
Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit, reglementate de Codul fiscal, sunt urmatoarele:
- venituri din activitati independente, (art. 67), sunt veniturile obtinute din productie, comert, prestari de servicii, precum si din profesii liberale. Aceste venituri provin din activitati realizate individual sau in cadrul unei forme de asociere. Profesiile liberale contribuie semnificativ la aceasta categorie, implicand servicii profesionale precum cele medicale, juridice, de consultanta, etc.
- venituri din drepturi de proprietate intelectuala, (art. 70), includ remuneratiile obtinute din valorificarea drepturilor de autor si a drepturilor conexe. Aceasta categorie acopera o gama larga de activitati creative, de la lucrari de arta la inventii si designuri industriale. De exemplu: un autor care incaseaza sume pentru cartile publicate, un inventator care primeste venituri din licentierea unei inovatii, un fotograf care vinde drepturi de utilizare a imaginilor sale, un compozitor care castiga bani din drepturile de autor ale pieselor sale muzicale etc.
- venituri din salarii si asimilate salariilor reprezinta toate veniturile obtinute de o persoana care desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca, a unui raport de serviciu, act de detasare sau a unui statut special, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca acordate persoanelor care obtin venituri din salarii si asimilate salariilor (art. 76).
- venituri din cedarea folosintei bunurilor
Art. 83 prevede ca aceste venituri provin din inchirierea bunurilor mobile si imobile, in diverse forme de proprietate, indicand flexibilitatea pe care o au proprietarii in generarea de venituri pasive.
- venituri din investitii, definite conform art. 91, cuprind:
1. Venituri din dividende (o persoana care detine actiuni la o companie listata pe bursa primeste dividende trimestriale in functie de numarul de actiuni detinute si de profitul distribuit de companie);
2. Venituri din dobanzi (dobanzile acumulate de la depozitele bancare sau de la obligatiuni guvernamentale sau corporative detinute de un investitor);
3. Castiguri din transferul titlurilor de valoare (profitul obtinut de un investitor din vanzarea actiunilor pe care le-a achizitionat la un pret mai mic decat cel la care le vinde);
4. Operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate (un investitor care utilizeaza contracte de tip futures sau optiuni pentru a specula pe miscarile de pret ale anumitor active - marfuri sau indici bursieri);
5. Castiguri din transferul aurului de investitii (vanzarea aurului de investitii, cum ar fi barele sau monedele de aur, la un pret superior fata de cel de achizitie);
6. Venituri din lichidarea unei persoane juridice (suma primita de un actionar ca urmare a lichidarii unei companii, distribuita in functie de cota de participare a actionarului la capitalul social).
- venituri din pensii
Conform art. 99, veniturile din pensii sunt derivate din sistemul de asigurari sociale si includ pensiile private si cele de stat, precum si sume reprezentand actualizarea acestora cu indicele de inflatie, reflectand sprijinul social pentru seniori.
- venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura
Art. 103 detaliaza aceasta categorie de venituri, care cuprind veniturile obtinute din:
- cultivarea produselor agricole vegetale;
- exploatarea plantatiilor viticole, pomicole, arbustilor fructiferi si altele asemenea;
- cresterea si exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animala, in stare naturala.
Veniturile din silvicultura si piscicultura reprezinta veniturile obtinute din recoltarea si valorificarea produselor specifice fondului forestier national, respectiv a produselor lemnoase si nelemnoase, precum si cele obtinute din exploatarea amenajarilor piscicole.
- venituri din premii si din jocuri de noroc, (art. 108), cuprind veniturile din concursuri, precum si toate sumele incasate, bunurile si serviciile primite, ca urmare a participarii la jocuri de noroc, indiferent de denumirea venitului sau de forma in care se acorda, inclusiv cele de tip jack-pot, de exemplu:
- un jucator castiga la casino o suma mare de bani la ruleta sau un jackpot la un aparat de sloturi, sau
- castiguri obtinute din participarea la turnee de poker online sau alte jocuri de noroc licentiate, sau
- o persoana participa la un concurs de design grafic organizat de o companie mare si castiga premiul intai, care include o suma semnificativa de bani etc.
- venituri din transferul proprietatilor imobiliare
Art. 111 stabileste impozitele aplicabile transferurilor de proprietati imobiliare, cu cote diferite in functie de durata de detinere a bunurilor.
a) 3% pentru constructiile si terenurile aferente, precum si asupra terenurilor fara constructii, detinute o perioada de pana la 3 ani inclusiv;
b) 1% pentru imobilele descrise la lit. a), detinute o perioada mai mare de 3 ani.
- venituri din alte surse:
Aceste venituri includ venituri diverse, neclasificate in categoriile anterioare (art. 114) precum si veniturile identificate de organele fiscale pentru care nu se poate determina sursa, supuse unui impozit de 70% aplicat asupra bazei impozabile ajustate (art. 117, aplicabil incepand cu 01.07.2024).
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Studii de caz si articole despre declaratia unica
Iul232024
Declaratia Unica. Declaratie rectificativa
de
Florentina Buzea
valabil la 23 Iul 2024
Intrebare:
In declaratia unica depusa in anul 2023 s-a bifat:
CAPITOLUL II. DATE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE ESTIMATE pe anul 2023
SUBSECTIUNEA II.2.2 Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) - ESTIMATA
In anul 2024 nu am mai depus declaratia unica pentru anul 2023, intrucat NU AM OBTINUT VENITURI IMPOZABILE IN ANUL 2023.
Cum sa procedez ca sa regularizez suma ...
Iul202024
Venituri realizate in 2018. Plata CASS
de
Nicolae Liviu
valabil la 20 Iul 2024
Intrebare:
Ca persoana fizica am primit o instiintare de la ANAF ca nu am depus declaratia unica pentru anul 2018. Mentionez ca am obtinut venituri din arenda, pentru care arendasul a retinut si platit impozitul aferent, dobanzi din depozite la banca si am facut investitii la unitatile bancare (in loc de depozite bancare) - pentru care stiu ca bancile retin impozitul aferent. Ma puteti ajuta cu lamuriri ...
Iul112024
PFA. Pierdere reportata din anii anteriori. Calcul CAS si CASS.
de
Nicolae Liviu
valabil la 11 Iul 2024
Intrebare: Persoana Fizica Autorizata a avut in anul 2019 venitul net in suma de 40.000 de lei. In anul 2018 aceasta a avut pierdere in suma de 30.000 de lei.
Sunt obligata sa depun declaratie unica privind contributia de asigurari sociale si contributie de asigurari sociale de sanatate sau pot sa tin cont de pierderea din 2018?
Iul022024
Obligatii PFA si pensionar
de
Florentina Buzea
valabil la 02 Iul 2024
Intrebare: Cat are de plata (prin declaratia unica la estimat pe 2024) un PFA pe norma de venit in urmatoarea situatie:
- anul 2024 a fost suspendat la Reg Com. pana la 30.06.2024
- incepe activitatea la 01.07.2024 - pana in 15.09.2024 (data la care va suspenda din nou activitatea)
- cod CAEN 5590 - alte servicii de cazare
- sat Cordau, com Sanmartin jud. Bihor
- pensionar
- pana la ce data pot depune ...
Iun262024
Obligatiile fiscale ale persoanelor fizice care obtin venituri din inchirierea bunurilor
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Iun 2024
Intrebare: Venituri din inchiriere persoana fizica catre persoana juridica. Din punct de vedere al impozitului pe venit acesta se va retine de catre societate. Din punct de vedere al CASS, va rog sa-mi spuneti care sunt obligatiile in cazurile: - persoana fizica inregistreaza venituri din chirii sub 6 salarii minime pe economie, in anul 2024. Acesta va datora CASS? Are obligativitatea depunerii Declaratiei ...
Iun202024
Rectificare Declaratia unica
de
Florentina Buzea
valabil la 20 Iun 2024
Intrebare: S-a intocmit declaratia 212 pe anul 2021 si din eroare s-a evidentiat eronat numarul autorizatiei de functionare. Se solicita intocmirea unei declaratii rectificative. La intocmirea acestei declaratii rectificative se mentin datele evidentiate la venituri si cheltuieli?
Vezi toate studiile de caz despre declaratia unica keyboard_double_arrow_right