Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 6 Iulie 2025

Categorii de venituri supuse impozitului pe venit

16 Apr 2024

Contribuabilii care desfasoara activitate sunt obligati sa depuna la organul fiscal declaratia unica pentru venitul estimat a se realiza, pana la data de 25 mai, inclusiv a fiecarui an.

Potrivit art. 120 alin. 1) din Codul fiscal, fac exceptie contribuabilii care realizeaza venituri pentru care impozitul se retine la sursa. 

Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit, reglementate de Codul fiscal, sunt urmatoarele: 

- venituri din activitati independente, (art. 67), sunt veniturile obtinute din productie, comert, prestari de servicii, precum si din profesii liberale. Aceste venituri provin din activitati realizate individual sau in cadrul unei forme de asociere. Profesiile liberale contribuie semnificativ la aceasta categorie, implicand servicii profesionale precum cele medicale, juridice, de consultanta, etc.
Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

- venituri din drepturi de proprietate intelectuala, (art. 70), includ remuneratiile obtinute din valorificarea drepturilor de autor si a drepturilor conexe. Aceasta categorie acopera o gama larga de activitati creative, de la lucrari de arta la inventii si designuri industriale. De exemplu: un autor care incaseaza sume pentru cartile publicate, un inventator care primeste venituri din licentierea unei inovatii, un fotograf care vinde drepturi de utilizare a imaginilor sale, un compozitor care castiga bani din drepturile de autor ale pieselor sale muzicale etc.

- venituri din salarii si asimilate salariilor reprezinta toate veniturile obtinute de o persoana care desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca, a unui raport de serviciu, act de detasare sau a unui statut special, indiferent de perioada la care se refera, de denumirea veniturilor ori de forma sub care ele se acorda, inclusiv indemnizatiile pentru incapacitate temporara de munca acordate persoanelor care obtin venituri din salarii si asimilate salariilor (art. 76).

- venituri din cedarea folosintei bunurilor
Art. 83 prevede ca aceste venituri provin din inchirierea bunurilor mobile si imobile, in diverse forme de proprietate, indicand flexibilitatea pe care o au proprietarii in generarea de venituri pasive.

- venituri din investitii, definite conform art. 91, cuprind:
1. Venituri din dividende (o persoana care detine actiuni la o companie listata pe bursa primeste dividende trimestriale in functie de numarul de actiuni detinute si de profitul distribuit de companie);
2. Venituri din dobanzi (dobanzile acumulate de la depozitele bancare sau de la obligatiuni guvernamentale sau corporative detinute de un investitor);
3. Castiguri din transferul titlurilor de valoare (profitul obtinut de un investitor din vanzarea actiunilor pe care le-a achizitionat la un pret mai mic decat cel la care le vinde);
4. Operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate (un investitor care utilizeaza contracte de tip futures sau optiuni pentru a specula pe miscarile de pret ale anumitor active - marfuri sau indici bursieri);
5. Castiguri din transferul aurului de investitii (vanzarea aurului de investitii, cum ar fi barele sau monedele de aur, la un pret superior fata de cel de achizitie);
6. Venituri din lichidarea unei persoane juridice (suma primita de un actionar ca urmare a lichidarii unei companii, distribuita in functie de cota de participare a actionarului la capitalul social).

- venituri din pensii
Conform art. 99, veniturile din pensii sunt derivate din sistemul de asigurari sociale si includ pensiile private si cele de stat, precum si sume reprezentand actualizarea acestora cu indicele de inflatie, reflectand sprijinul social pentru seniori.

- venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura
Art. 103 detaliaza aceasta categorie de venituri, care cuprind veniturile obtinute din:
- cultivarea produselor agricole vegetale;
- exploatarea plantatiilor viticole, pomicole, arbustilor fructiferi si altele asemenea;
- cresterea si exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animala, in stare naturala.
Veniturile din silvicultura si piscicultura reprezinta veniturile obtinute din recoltarea si valorificarea produselor specifice fondului forestier national, respectiv a produselor lemnoase si nelemnoase, precum si cele obtinute din exploatarea amenajarilor piscicole.

- venituri din premii si din jocuri de noroc, (art. 108), cuprind veniturile din concursuri, precum si toate sumele incasate, bunurile si serviciile primite, ca urmare a participarii la jocuri de noroc, indiferent de denumirea venitului sau de forma in care se acorda, inclusiv cele de tip jack-pot, de exemplu:
- un jucator castiga la casino o suma mare de bani la ruleta sau un jackpot la un aparat de sloturi, sau
- castiguri obtinute din participarea la turnee de poker online sau alte jocuri de noroc licentiate, sau
- o persoana participa la un concurs de design grafic organizat de o companie mare si castiga premiul intai, care include o suma semnificativa de bani etc.

- venituri din transferul proprietatilor imobiliare
Art. 111 stabileste impozitele aplicabile transferurilor de proprietati imobiliare, cu cote diferite in functie de durata de detinere a bunurilor.
a) 3% pentru constructiile si terenurile aferente, precum si asupra terenurilor fara constructii, detinute o perioada de pana la 3 ani inclusiv;
b) 1% pentru imobilele descrise la lit. a), detinute o perioada mai mare de 3 ani.

- venituri din alte surse:
Aceste venituri includ venituri diverse, neclasificate in categoriile anterioare (art. 114) precum si veniturile identificate de organele fiscale pentru care nu se poate determina sursa, supuse unui impozit de 70% aplicat asupra bazei impozabile ajustate (art. 117, aplicabil incepand cu 01.07.2024).
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre declaratia unica

04Iul2025

Contract de consultanta incheiat intre o persoana fizica

de Profeanu Laura valabil la 04 Iul 2025
Intrebare: In cazul unui contract de cosultanta intre o persoana fizica si o societate, care este tratamentul fiscal, ce declaratii trebuie depuse de persoana juridica si ce monografie se aplica pentru aceasta situatie? Multumesc.
01Iul2025

Facturare la norma de venit 2021-2023

de Vera Constantin valabil la 01 Iul 2025
Intrebare: O PFA este inregistrata cu obiect de activitatea 6202 - Activitati de consultanta in tehnologia informatiei. Din decembrie 2021 pana in ianuarie 2023 factureaza catre un client din SUA un nr de 12 facturi, fiecare avand ca obiect Consultanta IT. Devizul general pentru toata colaborarea este de 850 ore, din care 60% activitati de consultanta IT si 40% activitati de programare. Nu s-a facut ...
27Iun2025

Depunere C168 prin reprezentare

de Vera Constantin valabil la 27 Iun 2025
Intrebare: Pentru un apartament bun comun (sot/sotie) care s-a dat in chirie la o alta persoana fizica in iunie 2025, declaratia C168 o depun in SPV-ul sotului si trec la locator ambii proprietari la caseta 1 (sotul) si 2 (sotia). Mai trebuie sa depun si in spv-ul sotiei? Atasez doar contractul de chirie, desi in declaratie am bifat ca locator desemnat sotul chiar daca prin contractul de chirie ...
02Iul2025

Venituri din inchirierea camerelor. Impunere la norma de venit si sistem real in acelasi an. Completare Declaratie unica

de Nicolae Liviu valabil la 02 Iul 2025
Intrebare: O persoana fizica e proprietara pe 3 camere intr-un hotel din Poiana Brasov. In primele 4 luni din anul 2024, aceste camere au fost inchiriate prin e-booking de catre proprietar. Pentru urmatoarele 8 luni, are incheiat contract de inchiriere cu proprietarul celorlalte camere din hotel, care-i persoana juridica si incaseaza de la acesta lunar o suma fixa negociata, fara a-i fi retinut la sursa ...
29Iun2025

Achizitie parti sociale. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 29 Iun 2025
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit, TVA, achizitioneaza 75% din partile sociale ale unei societati cu asociat persoana fizica, la un pret negociat, plata se face in rate. Actele se deruleaza prin registrul comertului. Firma care achizitioneaza face plata catre persoana fizica asociata din firma care vine partile sociale. Va rog sa-mi specificati obligatiile fiscale declarative si de ...

Anul 2025 - intre reforma si confuzie: Ce se intampla cu asigurarea la sanatate pentru persoanele fizice cu venituri nesalariale?

de Profeanu Laura 23 Iun 2025
Eliminarea declaratiei estimative pentru veniturile nesalariale incepand cu 2025 a venit cu promisiunea unei simplificari administrative. In realitate, insa, tranzitia lasa in urma o intrebare pentru persoanele fizice cu venituri din activitati independente sau din alte surse nesalariale: cum le este asigurata continuitatea calitatii de asigurat in sistemul de sanatate? Ce s-a schimbat in ...
Vezi toate studiile de caz despre declaratia unica keyboard_double_arrow_right
x
Contribuabilii care desfasoara activitate sunt obligati sa depuna la organul fiscal declaratia unica pentru venitul estimat a se realiza, pana la data de 25 mai, inclusiv a fiecarui an.