Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont



Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 18 Mai 2025

Constatarile ANAF in controalele fiscale din decembrie 2024: Principalele nereguli si implicatiile fiscale

18 Mar 2025

ANAF a publicat recent un raport detaliat privind principalele constatari rezultate din inspectiile fiscale desfasurate in luna decembrie 2024. Raportul evidentiaza mai multe nereguli fiscale, atat la nivelul persoanelor juridice, cat si la nivelul persoanelor fizice autorizate (PFA). Verificarile au condus la impuneri suplimentare de impozite si taxe, ca urmare a unor practici considerate neconforme cu legislatia fiscala.

1. Constatarile ANAF la persoanele juridice

1.1. Cazul unei companii din industria chimica (CAEN 2014)

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Perioada verificata: 09.10.2017 - 30.11.2022
Nereguli constatate:

  • Deducerea eronata a TVA aferenta unor refacturari de costuri pentru care nu au fost prezentate documente justificative.
  • Deducerea TVA pentru servicii de verificare tehnica, fara existenta unui contract clar sau a dovezii ca furnizorul avea personal angajat care sa presteze aceste servicii.
  • Facturi pentru consultanta si calatorii, fara justificarea clara a serviciilor prestate.
  • Achizitii intracomunitare de servicii pentru care nu au fost prezentate documente relevante privind natura si necesitatea acestora.

1.2. Cazul unei companii producatoare de echipamente electrice (CAEN 2931)

Perioada verificata: 01.01.2017 - 31.12.2022
Nereguli constatate:

  • Cheltuieli de protocol considerate nedeductibile din cauza lipsei documentatiei justificative.
  • Cheltuieli cu autoturisme utilizate in activitatea firmei, dar fara justificarea utilizarii exclusive in scop economic.
  • Lipsuri de inventar nejustificate si cheltuieli aferente rebuturilor si refuzurilor calitative considerate nedeductibile.
  • Ajustarea preturilor de transfer in tranzactiile cu firme afiliate.
  • TVA nedeductibila aferenta unor cheltuieli cu mese servite, cazare si combustibil, fara documente care sa justifice legatura cu activitatea economica.

1.3. Cazul unui producator de inghetata (CAEN 1052)

Perioada verificata: 01.01.2017 - 30.09.2023
Nereguli constatate:

  • Pierderi din creante considerate nedeductibile, deoarece nu s-a demonstrat ca s-au efectuat toate demersurile necesare pentru recuperarea acestora.
  • Costuri cu servicii de marketing facturate de firme afiliate, fara justificarea utilizarii acestora in activitatea economica.
  • Cheltuieli cu dobanzile aferente leasingului financiar, neincluse corect in calculul rezultatului fiscal.
  • Ajustari privind TVA pentru servicii si suport facturate de afiliati, dar fara documentatie adecvata.

1.4. Cazul unei companii din industria jocurilor de noroc (CAEN 9200)

Perioada verificata: 01.01.2019 - 30.09.2024
Nereguli constatate:

  • Sume deduse eronat din impozitul pe profit, justificate ca sponsorizari, dar interpretate de ANAF ca donatii.
  • Diferente de profit impozabil rezultate din inregistrarea eronata a amortizarilor fiscale si a cheltuielilor nedeductibile.
  • Impozitare suplimentara pe venituri din alte surse, inclusiv pentru plati catre persoane fizice si avansuri achitate unor entitati neidentificate.

1.5. Cazul unei firme de instalatii electrice (CAEN 4321)

Perioada verificata: 01.09.2018 - 30.09.2024
Nereguli constatate:

  • Plati fara obiect si fara documente justificative considerate retrageri de catre asociat, impozitate ca venituri din alte surse.
  • Cheltuieli cu amortizarea mijloacelor de transport peste limita de 1.500 lei, considerate nedeductibile.
  • Diferente intre TVA inregistrata si declarata la ANAF, inclusiv pentru achizitii auto si leasing financiar.
  • Impunere suplimentara pentru impozitul pe dividende, ca urmare a nedeclararii acestora.

2. Constatarile ANAF la persoanele fizice autorizate (PFA)

2.1. Cazul unui PFA din sectorul imobiliar (CAEN 6810)

Perioada verificata: 01.01.2024 - 30.09.2024
Nereguli constatate:

  • Achizitionarea unui imobil fara TVA, dar deducerea TVA aferenta serviciilor de amenajare, desi ulterior unitatile locative au fost vandute cu scutire de TVA.
  • Neacordarea dreptului de deducere a TVA pentru achizitiile efectuate, pe motiv ca acestea nu au fost utilizate pentru operatiuni taxabile.

2.2. Cazul unui PFA din domeniul constructiilor (CAEN 4110)

Perioada verificata: 01.01.2023 - 31.08.2024
Nereguli constatate:

  • Depasirea plafonului pentru scutirea de TVA, fara inregistrarea in scopuri de TVA.
  • Obligatia de a colecta TVA pentru tranzactii efectuate dupa depasirea plafonului.

2.3. Cazul unui PFA din domeniul IT (CAEN 6202)

Perioada verificata: 01.01.2020 - 31.12.2021
Nereguli constatate:

  • Venituri raportate pe baza normei de venit, desi activitatea desfasurata (consultanta IT si promovare online) nu era eligibila pentru acest regim.
  • Impunere suplimentara pentru recalcularea impozitului pe venitul din activitati independente.

Concluzii si recomandari

Controalele ANAF din decembrie 2024 evidentiaza o serie de practici fiscale problematice, de la deducerea incorecta a TVA si a cheltuielilor, pana la neinregistrarea veniturilor impozabile si utilizarea fondurilor firmelor in scopuri personale. Pentru a evita sanctiunile si debitele suplimentare, contribuabilii ar trebui sa:

  • Se asigure ca toate platile sunt justificate prin documente clare (facturi, contracte, rapoarte de activitate etc.).
  • Respecte regulile de impozitare a dividendelor si sa le declare corespunzator.
  • Monitorizeze permanent obligatiile privind TVA, mai ales in cazul achizitiilor intracomunitare sau al depasirii plafonului de scutire.
  • Aplice corect regimul fiscal al cheltuielilor si sa mentina o evidenta clara a operatiunilor economice desfasurate.

Aceste constatari subliniaza importanta unei contabilitati riguroase si a unei politici fiscale transparente pentru a evita dobanzile si penalitatile impuse de ANAF.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Impozit pe constructii 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre inspectie fiscala

IT-istii cu PFA! Atentie la codul CAEN si la plafonul de TVA - o inspectie fiscala poate schimba totul

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
In domeniul IT, unde multi contribuabili opteaza pentru organizarea ca PFA si aplicarea normelor de venit, o eroare aparent minora - alegerea gresita a codului CAEN - poate avea consecinte fiscale considerabile. O inspectie recenta a ANAF a scos la iveala exact aceasta situatie, cu implicatii directe atat asupra modului de impozitare, cat si asupra obligatiilor legate de TVA. Cazul ...

Preturile de transfer sub lupa ANAF: analiza deducerii cheltuielilor in functie de profilul functional al contribuabilului

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
Un nou caz din practica ANAF evidentiaza cat de riscant este pentru firmele romanesti din grupuri internationale sa trateze superficial documentarea preturilor de transfer si a cheltuielilor cu furnizorii afiliati. Speta nr. 5 din Informarea ANAF privind cazurile semnificative constatate de inspectia fiscala in luna februarie 2025, aduce in prim-plan o practica fiscala tot mai frecventa: ...

Call center cu probleme fiscale: ANAF a respins consultanta „in aer” si a ajustat preturile de transfer

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
Un nou caz din practica ANAF arata cat de important este ca serviciile de consultanta si asistenta sa fie documentate riguros, in special in relatia cu entitati afiliate. O societate care desfasoara activitati de call center a fost supusa unei inspectii fiscale pentru perioada 2018–2022, iar concluziile trag un semnal de alarma pentru toate companiile care externalizeaza servicii sau fac ...

Inspectii fiscale in constructii: ANAF verifica deducerile si sponsorizarile. Doua cazuri care dau de gandit

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
In contextul intensificarii inspectiilor fiscale din partea ANAF, doua cazuri recente atrag atentia asupra unor greseli frecvente care pot conduce la impuneri suplimentare de TVA si impozit pe profit. Cazul 1: Lucrari de constructii cladiri – TVA dedusa fara legatura cu operatiuni taxabile O societate cu activitate principala in constructia de cladiri a fost inspectata pentru ...

Vindeti constant imobile? Aveti grija, ANAF stie si poate recalifica veniturile!

de Profeanu Laura 01 Mai 2025
Persoanele fizice care realizeaza frecvent tranzactii imobiliare trebuie sa fie extrem de atente: vanzarile succesive de imobile pot atrage o recalificare fiscala si, implicit, obligatii fiscale suplimentare. ANAF urmareste aceste operatiuni prin surse sigure de date, cum ar fi contractele notariale si raportarile lunare, iar inspectiile recente au confirmat acest lucru. Caz concret: ...

Cheltuieli fara justificare si taxe neplatite: concluziile ANAF in doua cazuri de inspectii fiscale

de Profeanu Laura 25 Apr 2025
Doua societati active in domenii total diferite – servicii de paza si protectie si jocuri de noroc – au fost supuse inspectiei fiscale, care a evidentiat un ser de nereguli: deduceri nejustificate, lipsa documentelor si nerespectarea obligatiilor declarative. In ambele cazuri, au fost stabilite obligatii fiscale suplimentare, atat in materie de TVA, cat si in privinta impozitului ...
Vezi toate studiile de caz despre inspectie fiscala keyboard_double_arrow_right