Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont



Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 15 Iunie 2025

Plati fara documente justificative: Cum le interpreteaza ANAF si ce riscuri fiscale implica

19 Mar 2025

ANAF a identificat, in controalele fiscale desfasurate in decembrie 2024, mai multe situatii in care platile fara obiect si fara documente justificative au fost considerate sume ridicate de catre asociatii firmelor in scop personal. In astfel de cazuri, sumele respective au fost incadrate drept venituri din alte surse si au fost impozitate corespunzator.

Caz concret: Compania de instalatii electrice

Un exemplu recent este cel al unei societati din domeniul instalatiilor electrice (CAEN 4321), care a fost verificata pentru perioada septembrie 2018 - septembrie 2024. Inspectorii fiscali au constatat ca firma a efectuat plati fara documente justificative, ceea ce a condus la reincadrarea acestora drept venituri ale asociatului, supuse impozitarii.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Aceasta situatie a fost tratata diferit fata de cazul dividendelor, unde cota de impozitare a fost de 5%, respectiv 8% in trecut, si 10% in prezent. In schimb, veniturile reclasificate ca fiind „din alte surse” au fost impozitate direct cu 10%, reprezentand o masura fiscala mai dura pentru contribuabili.

Practicile utilizate de ANAF

Din raportul de inspectie fiscala reiese ca ANAF a aplicat aceeasi abordare si in alte cazuri, urmarind urmatoarele aspecte:

  • Plati fara justificare – sumele neclarificate din contabilitate sunt considerate drept retrageri personale ale asociatilor si sunt supuse impozitului pe venituri din alte surse.
  • Nedeclararea dividendelor – firmele care nu respecta regulile privind distribuirea si impozitarea dividendelor, sunt supuse impunerilor suplimentare.
  • Ajustarea TVA – in cazurile in care firmele nu pot dovedi prestarile de servicii achizitionate sau utilizarea unor bunuri pentru activitatea economica, nu se acorda deducerea pentru TVA.

Implicatii fiscale si masuri de preventie

In urma acestor verificari, ANAF a stabilit obligatii fiscale suplimentare pentru firmele controlate, inclusiv impozit pe dividende si impozit pe venituri din alte surse, dar si recalculari privind TVA si impozitul pe profit. In cazul societatii de instalatii electrice, obligatiile fiscale suplimentare stabilite au inclus atat impozitul pe venituri din alte surse, cat si impozitul pe dividende nedeclarate.

Pentru a evita astfel de situatii, firmele ar trebui sa acorde importanta documentarii tuturor platilor (orice tranzactie trebuie sa fie justificata prin facturi, contracte si documente de plata) si sa evite utilizarii banilor firmei in scop personal. Asociatii trebuie sa respecte procedurile legale pentru distribuirea dividendelor si sa evite retrageri informale din conturile companiei.

Totodata, se impune monitorizarea continua si corectarea eventualelor erorilor contabile, la data constatarii lor, concomitent cu rectificarea declaratiilor fiscale, intrucat, lipsa documentelor justificative, atrage debite suplimentare precum si dobanzi si penalitati pentru perioada in care au fost efectuate platile fara justificare.

Concluzie

Cazurile recente arata ca ANAF acorda o atentie sporita fluxurilor financiare ale firmelor si incadreaza orice suma fara justificare ca fiind un beneficiu personal impozabil. Prin urmare, companiile trebuie sa fie extrem de riguroase in privinta evidentelor contabile si sa se asigure ca toate operatiunile financiare sunt bine documentate. In caz contrar, se pot confrunta cu reincadrari fiscale si sanctiuni care pot afecta grav activitatea economica.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre inspectie fiscala

14Iun2025

Sume suplimentare stabilite de inspectia fiscala

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Iun 2025
Intrebare: In urma unui control de rambursare a TVA, organele de control au stabilit TVA suplimentar. Inspectorii au considerat ca pe anul 2024 societatea nu a emis factura unei persoane fizice pentru inchirierea unui autoturism, in suna de 4.000 + TVA, si pe anul 2025 la fel, au considerat ca societatea nu a emis factura pentrz inchirierea unui autoturism in suma de 6.000 + TVA. Va rog sa ...

IT-istii cu PFA! Atentie la codul CAEN si la plafonul de TVA - o inspectie fiscala poate schimba totul

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
In domeniul IT, unde multi contribuabili opteaza pentru organizarea ca PFA si aplicarea normelor de venit, o eroare aparent minora - alegerea gresita a codului CAEN - poate avea consecinte fiscale considerabile. O inspectie recenta a ANAF a scos la iveala exact aceasta situatie, cu implicatii directe atat asupra modului de impozitare, cat si asupra obligatiilor legate de TVA. Cazul ...

Preturile de transfer sub lupa ANAF: analiza deducerii cheltuielilor in functie de profilul functional al contribuabilului

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
Un nou caz din practica ANAF evidentiaza cat de riscant este pentru firmele romanesti din grupuri internationale sa trateze superficial documentarea preturilor de transfer si a cheltuielilor cu furnizorii afiliati. Speta nr. 5 din Informarea ANAF privind cazurile semnificative constatate de inspectia fiscala in luna februarie 2025, aduce in prim-plan o practica fiscala tot mai frecventa: ...

Call center cu probleme fiscale: ANAF a respins consultanta „in aer” si a ajustat preturile de transfer

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
Un nou caz din practica ANAF arata cat de important este ca serviciile de consultanta si asistenta sa fie documentate riguros, in special in relatia cu entitati afiliate. O societate care desfasoara activitati de call center a fost supusa unei inspectii fiscale pentru perioada 2018–2022, iar concluziile trag un semnal de alarma pentru toate companiile care externalizeaza servicii sau fac ...

Inspectii fiscale in constructii: ANAF verifica deducerile si sponsorizarile. Doua cazuri care dau de gandit

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
In contextul intensificarii inspectiilor fiscale din partea ANAF, doua cazuri recente atrag atentia asupra unor greseli frecvente care pot conduce la impuneri suplimentare de TVA si impozit pe profit. Cazul 1: Lucrari de constructii cladiri – TVA dedusa fara legatura cu operatiuni taxabile O societate cu activitate principala in constructia de cladiri a fost inspectata pentru ...

Vindeti constant imobile? Aveti grija, ANAF stie si poate recalifica veniturile!

de Profeanu Laura 01 Mai 2025
Persoanele fizice care realizeaza frecvent tranzactii imobiliare trebuie sa fie extrem de atente: vanzarile succesive de imobile pot atrage o recalificare fiscala si, implicit, obligatii fiscale suplimentare. ANAF urmareste aceste operatiuni prin surse sigure de date, cum ar fi contractele notariale si raportarile lunare, iar inspectiile recente au confirmat acest lucru. Caz concret: ...
Vezi toate studiile de caz despre inspectie fiscala keyboard_double_arrow_right
x