- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Contabilitate
Monografii contabile
Iul212019
Sustinere invatamant dual. Deductibilitate cheltuieli
de Vera Constantin
valabil la 21 Iul 2019
Intrebare:
Societatea noastra a incheiat un Contract de parteneriat pentru formarea profesionala a alevilor prin invatamantul dual.
Categoriile de stimulente, sustineri financiare si alte forme de sprijin acordate elevilor din invatamantul dual de catre societatea noastra in anul scolar 2019-2020 sunt:
Burse lunare
Examinari medicina muncii si analize medicale ...
Iul202019
Contract de inchiriere cu o persoana fizica. Monografie contabila
de Ionut Jinga
valabil la 20 Iul 2019
Intrebare: Ca firma, cum se inregistreaza corect un contract de inchiriere incheiat cu o persoana fizica, prin 612=401 sau prin 612=462? Dar utilitatile? Monografia contabila.
Iul182019
Predarea deseurilor de hartie. Monografia contabila
de Alina Elena
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare: Va rog sa precizati care este monografia contabila pentru vanzarea de deseuri de hartie catre o firma specializata in colectarea deseurilor, pentru o cantitate de 500 kg hartie, la pretul de 0,10 lei/kg. Va multumesc.
Iul122019
Asigurarea de credit comercial. Constituire provizion. Monografie contabila
de Vera Constantin
valabil la 12 Iul 2019
Intrebare:
Firma incaseaza o creanta de la un client prin intermediul unei firme de asigurare, despagubirea fiind in cuantum de 70% din sold. Mentionez ca nu s-au constituit provizioane. Va rog sa-mi confirmati daca notele contabile sunt corecte, astfel:
- 4118 = 4111 4037.72 lei (soldul total)
- 6814 = 491 2826.4 (70% din sold)
- 5121 = 7581 2826.4 lei ...
Constructii
Iul202019
Constructia unui bloc de locuinte si vanzarea de apartamente
de Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Iul 2019
Intrebare:
Cum inregistram procesul verbal de punere in functiune a unui bloc de locuinte, ca o singura cladire si se dezmembreaza ulterior, sau fiecare apartament astfel incat valoarea celor 15 apartamente sa fie egala cu valoarea imobilizarilor in curs care se receptioneaza si este inregistrata in debitul contului 231.
Trebuie facut raport de evaluare(la inregistrare nu la vanzare) care ...
Iun042019
Diferente stabilite in urma unei inspectii fiscale
de Mariana Prejbeanu
valabil la 04 Iun 2019
Intrebare: In urma unei inspectii fiscale se constata ca o cladire veche de peste 20 ani (cladire-post trafo) nu a fost inregistrata in contabilitate. La cererea inspectorilor s-a facut un raport de evaluare pentru impozitare si s-au lasat masuri pentru inregistrarea postului trafo in contabilitate. Intrebarea noastra este daca valoarea data prin raportul de evaluare pentru impozitare poate fi si valoarea ...
Mai282019
Achizitie imobil si amenajare in vederea vanzarii de locuinte. Cifra de afaceri constructii
de Olga Crevelescu
valabil la 28 Mai 2019
Intrebare: La data de 16.04.2019 societate comerciala A (platitoare de TVA- avand cod CAEN 4120-Lucrari de constructie a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale), achizitioneaza de la o alta societate comerciala (platitoare de TVA), societatea B, o cladire in valoare de 1.000.000 lei si terenul pe care e construita cladirea in valoare de 800.000 lei, aplicand cota de TVA 19%, TAXARE INVERSA potrivit art. ...
Mai242019
Bloc de garsoniere
de Dana Hristu
valabil la 24 Mai 2019
Intrebare: Firma a cumparat de la o firma un bloc cu garsoniere, doreste sa faca investitii pentru amenajare apartamente si sa le vanda. Cum trebuie contabilizata achizitia si apoi investitiile pentru a vinde apartamentele?
Legislatie
Iul202019
Constructii. Salariu minim
de Rodica Mantescu
valabil la 20 Iul 2019
Intrebare: Codul CAEN principal este 1623 si este sub influenta OUG 114/2018. Aceasta activitate se desfasoara la sediul principal si nu depaseste 80% din CA. Firma are 2 puncte de lucru unde se desfasoara activitate de comert/alimentatie publica. Pentru salariatii de la aceste 2 puncte de lucru avem obligatia utilizarii salariului minim garantat de 3000 lei?
Iul152019
Cladire inchiriata. Declarare punct de lucru
de Constanta Popa
valabil la 15 Iul 2019
Intrebare: Firma a cumparat un imobil in care nu doreste sa desfasoare nici o activitate.De la data achizitionarii si pana in prezent nu s-au calculat cheltuieli de amortizare, cladirea fiind in conservare. Daca imobilul respectiv doreste sa il inchirieze, o parte catre o persoana juridica si cealalta parte catre o persoana fizica, trebuie declarat si inregistrat ca punct de lucru?
Iul022019
Vanzare prin intermediari. Casa de marcat. Monografia contabia. POS
de Dana Hristu
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Societate inregistrata in scopuri de TVA, microintreprindere, producatoare de lichid (cu si fara nicotina; lichidul cu nicotina este cel definit conform art. 439, alin. 2 lit. b Cod Fiscal) pentru tigareta electronica, societate autorizata conform cerintelor art. 444 alin. 3, detinatoare de autorizatie de operator economic cu produse supuse accizelor nearmonizate, doreste sa-si vanda produsele ...
Mai162019
Decontare cheltuieli cu transportul la si de la locul de munca. Documente justificative
de Rodica Mantescu
valabil la 16 Mai 2019
Intrebare: Conducerea societatii a decis decontarea cheltuielilor cu transportul la si de la locul de munca a salariatilor. S-au facut acte aditionale la contractele de munca prin care se stipuleaza decontarea a 100 lei pentru fiecare salariat. Salariatii trebuie sa prezinte documente justificative de transport (bilete RATB, cartele metrou, abonamente transport in comun, bonuri combustibil) sau daca exista ...
Situatii financiare
Iul182019
Situatii financiare interimare
de Dana Hristu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare:
Societatea X are un singur asociat care este si administrator unic. A inregistrat la data de 30.06.2019 un profit in suma de 400.000 lei. In al doilea semestru al anului in curs 2019 - nu se stie concret in ce luna - doreste sa incaseze dividende din profitul inregistrat pana la data de 30.06.2019 aferent 2019 in suma de 300.000 lei. Care este procedura?
- Care sunt ...
Iun072019
Formula de calcul pentru fond de handicap
de Gabriela Dita
valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: Societate cu un numar efectiv pe statul de plata, va rog sa-mi spuneti o formula de calcul pentru numarul mediu de salariati in luna in vederea calcularii fondului de handicap.
Mai312019
Data gresita in notele explicative. Corectarea situatiilor financiare
de Olga Crevelescu
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: In situatia in care la situatiile financiare s-au anexat in arhiva zip "note explicative" ce contin o eroare de redactare in sensul ca se precizeaza ca "note la sit. financiare aferente ex. financiar 2016" corect fiind 2017 (s-a redactat gresit anul), sumele explicate in ele fiind insa corecte si aferente exercitiului 2017, este necesara vreo corectie sau e de ajuns ca in ...
Mai282019
Rezerve legale
de Irina Dumitrescu
valabil la 28 Mai 2019
Intrebare: 1. Va rog sa-mi spuneti cum se constituie rezerva legala in urmatoarele situatii la o societate cu un capital social de 1.000.000 lei, in situatia in care societatea ar fi microintreprindere si in situatia in care ar fi platitoare de impozit pe profit.
a). Societatea inregistreaza in anul 2018 un profit de 50.000 lei. Are o pierdere de recuperat din perioada 2008 -2012 de 120.000 lei, pierdere ...
Legea contabilitatii
Iul182019
Achizitie intracomunitara de bunuri cu livrare directa la beneficiarul final din Romania
de Olga Crevelescu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare:
Societatea noastra vinde echipamente, achizitionate din UE, care sunt livrate direct la beneficiarul final - din Romania, pe componente, fiind montate si puse in functiune, de noi, la sediul clientului.
Pentru a putea functiona in parametrii optimi aceastea au nevoie si de un panou electric, care este inclus in oferta noastra, ca parte din echipament, si care este montat de ...
Iul082019
Inlocuire stampile. Procedura de scoatere din evidenta a obiectelor de inventar
de Olga Crevelescu
valabil la 08 Iul 2019
Intrebare: Societatea a inlocuit toate stampilele societatii, care este procedura de scoatere din inventar si distrugere?
Iun112019
Conditii de acordare de imprumuturi intre societati neafiliate
de Dani Cucu
valabil la 11 Iun 2019
Intrebare: Se poate acorda un imprumut intre doua societati, care nu sunt afiliate? Care sunt conditiile de acordare a acestuia?
Mai222019
Determinare rezerva legala la societatea care inregistreaza pierdere
de Elena Ionescu
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: Sa presupunem ca la sfarsitul anului 2017 firma X a avut o pierdere de 400.000 lei. Iar la sfarsitul anului 2018 are un profit de 300.000 lei. Mai este obligatorie constituirea rezervei legale pentru anul 2018? Dar pentru anul 2017? Rezerva legala se va constitui pentru intreaga suma de 300.000 lei, desi cu un an inainte firma a fost pe pierdere? Multumesc!
Bilant
Iul172019
Neconcordante privind impozitul pe profit
de Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare: Am primit o notificare de la anaf prin care imi spun ca sunt neconcordante intre declaratia 101 si impozitul pe profit pentru anul 2015. Ceea ce este adevarat, dar nu prea imi da nimeni o solutie ce pot face. Contabila de pe atunci nu a inregistrat storno la 691 (la sfarsitul anului firma era pe pierdere). Intre timp nu mai e aceeasi contabila, firma e in procedura de faliment, dar nu asta ...
Iul072019
Distribuire dividende in avans. Obligatii privind situatiile financiare
de Ionut Jinga
valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: O societate are obligatia sa depuna bilantul la 30.06.2019. Asociatii doresc sa ridice dividende pentru primul semestru in baza bilantului interimar. Cum procedam in aceasta situatie?
Iun282019
Corelatii intre bilantul contabil si Declaratia nr.101
de PortalFiscalitate.ro
valabil la 28 Iun 2019
Intrebare: Care sunt corelatiile pe care le verifica ANAF, intre bilantul contabil si Declaratia nr.101?
Mai292019
Reportarea pierderii fiscale in conditiile revenirii la impozit pe profit
de Costin Istrate
valabil la 29 Mai 2019
Intrebare: SC prezinta urmatoarele aspecte: - pana la 01.01.2018 platitoare de impozit pe profit; pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti 130.000 lei (2011 -100.000; 2013-10.000; 2014- 10.000; 2015 -10.000) - trim 1/ 2018 platitoare impozit pe venit - pierdere contabila 3.000 lei; - din trimestrul 2 platitoare de impozit pe profit - obtine pentru trim 2 3 4 profit contabil 8.000 lei si profit ...
Contabilitatea de gestiune
Iul172019
Incasare prin intermediari
de Dana Hristu
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare: Ce documente justificative trebuie sa avem la casierie in cazul unor facturi (emise catre persoane fizice si juridice) de marfa livrata prin curier, a caror incasare se face prin metoda ramburs la curier? Mentionez ca firma de curierat s-a prezentat cu suma incasata la casieria unitatii noastre si ne-a pus la dispozitie AWB-ul aferent si o copie dupa chitanta emisa de firma de curierat la ...
Iun192019
Restaurant. Inregistrari contabile produse distruse-predate catre unitati de colectare deseuri
de Irina Dumitrescu
valabil la 19 Iun 2019
Intrebare: Va rog sa-mi transmiteti monografia contabila pentru urmatoarea situatie: un restaurant tip catering produce mancare, livreaza catre mai multe puncte de desfacere, insa nu se vinde toata si este returnata in restaurant pentru a fi distrusa/predata la societatea de deseuri menajere.
Mai172019
Refuz produse finite client intracomunitar
de Costin Istrate
valabil la 17 Mai 2019
Intrebare: Cum se contabilizeaza refuz produse finite client intracomunitar? Produsele rebut nu se returneaza inapoi in ROMANIA? Clientul trimite documentul prin care demonstreaza defectele si noi intocmim factura storno pe aceste piese.
Apr262019
Comercializare deseuri. Reglementari contabile
de Dana Hristu
valabil la 26 Apr 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA achizitioneaza deseuri de ulei in 20.11.2018. De la furnizor primeste aviz de expeditie care contine cantitatea receptionata (fara valoare). Mai departe emite catre clientul sau (rafinarie) un aviz cu cantitatea receptionata pe care specifica valoarea de vanzare. Ulterior primeste factura de la furnizor in 08.01.2019 pe care o inregistreaza in gestiune asociind avizul ...
Inregistrari contabile
Iul152019
Clienti incerti.Tratament fiscal si contabil
de Dana Hristu
valabil la 15 Iul 2019
Intrebare:
In anul 2012 societatea a emis facturi de prestari servicii.Facturile nu au fost incasate pana la finele anului 2012, cand societatea debitoare intra in insolventa. Am facut cerere de inscriere la masa credala, dar sumele respective nu le-am incasat pana astazi. Am solicitat la Registrul Comertului o fisa de informatii din care reiese ca societatea debitoare a fost radiata in iunie 2018. Nu ...
Iul092019
Achizitie bunuri. Incadrare contabila la imobilizari sau stocuri.
de S.M Armaselu
valabil la 09 Iul 2019
Intrebare: Societatea detine o proprietate cladire si teren (pentru sediu social si punct de lucru). Pe suprafata proprietatii se afla si un stalp de fier, neevidentiat separat in contabilitatea societatii, prevazut cu un panou 2 metri x 6 metri. In anul 2014, societatea a achizitionat un banner (cu denumirea societatii) in valoare de 2300 lei (inregistrat in contabilitate pe cont 303) si serviciul de ...
Iul022019
Divizarea partiala a societatii si transferul activului net contabil.
de Costin Istrate
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: O societate se divizeaza partial conform art 250 index1 lit a) din Legea 31/1990. Criteriul divizarii este metoda activului net contabil si are la baza valoarea activului net contabil la 30.09.2018 conform Proiectului de divizare. Aportul net de divizare ce se atribuie societatii beneficiare a fost stabilit la o anumita valoare, care a reprezentat un anumit procent (24%) din activul net al ...
Iun262019
Plata din contul societatii, fara a avea documente. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 26 Iun 2019
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe venit 3% si neplatitoare de TVA. Administratorul societatii face o plata cu cardul (prin contul curent al societatii) din greseala, fara a fi o cheltuiala pentru societate si fara insa a intra in posesia factura fiscale. Va rugam frumos sa ne spuneti cum trebuie intregistrata aceasta cheltuiala si ce implicatii fiscale are. Aceeasi intrebare pentru o ...
Imobilizari
Iul152019
Documente anexate la procesul verbal de casare a mijloacelor fixe
de Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Iul 2019
Intrebare: Ce documente trebuie anexate la procesul verbal de casare a mijloacelor fixe?
Feb142019
Creantele si datoriile se evalueaza lunar
de Dana Hristu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Am inchiriat de la o societate o hala la care am platit o garantie de 11.000 euro, in contabilitate este inregistrata in cont 2678, factura a fost emisa in lei. Aceasta garantie trebuie reevaluata lunar conform OMFP nr. 1802?
Ian102019
Reevaluare cladire in scop fiscal
de Elena Garofil
valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Ultimul raport de reevaluare utilizat in scop fiscal si contabil a fost facut la data de 01 aprilie 2016.La ce data at trebui facuta urmatoarea reevaluare ce va fi utilizata in scopul calculului impozitului pe cladiri? Este nevoie inregistrarea acestor valori si in contabilitate?Societatea are anul de raportare la 30 septembrie.
Nov142018
Investitii. Raport tehnic. Revizuire durata de amortizare
de Elena Garofil
valabil la 14 Nov 2018
Intrebare: Societatea si-a reevaluat cladirea in anul 2014.
Cu ocazia reevaluarii cladirii, acesteia i se stabileste o noua valoare si o noua durata de amortizare (10 ani).
La data reevaluarii cladirea a fost complet amortizata.
In intervalul 2015-2018 au fost facute investitii considerabile la cladire.
Avand in vedere cele de mai sus si in baza unui raport intocmit de un expert tehnic, se poate ...
Contabilitatea imobilizarilor corporale
Iul142019
Amortizare contabila si fiscala a mijloacelor fixe. Data inceperii amortizarii. Stabilire durata de amortizare conform Catalogului mijloacelor fixe
de Constanta Popa
valabil la 14 Iul 2019
Intrebare:
1. Societatea X, microintreprindere, achizitioneaza un imobil vechi (hala de pasari construita in anul 1975) in luna MAI 2019. Societatea nu are informatii despre acest imobil referitoare la data punerii in functiune, durata normala de utilizare ramasa, etc. Societatea intentioneaza ca in urmatoarele 4-5 luni sa modernizeze aceast imobil, iar apoi il va da spre inchiriere. Referitor la acest ...
Iul092019
Amortizare fiscala bunuri second hand
de Elena Garofil
valabil la 09 Iul 2019
Intrebare: O societate cumpara un mijloc fix - masina de tipar - second hand pentru care durata de functionare trebuie stabilita de o comisie tehnica. Comisia stabileste o durata de functionare de un an si sase luni. Din punctul de vedere al amortizarii fiscale, se poate stabili o durata de functionare care sa nu fie in ani intregi?
Iun152019
Inregistrare mijloc fix sau obiect de inventar
de Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Iun 2019
Intrebare: Am rugamintea sa imi spuneti daca putem inregistra ca mijloc fix un limitator de viteza (cost 3.340 lei), este vorba despre un indicator rutier, pozitionat in vecinatatea locatiei noastre, care atentioneaza soferii ce parcurg traseul catre Drive Thru-ul nostru, sa incetineasca.
Mai272019
Reevaluare activ complet amortizat
de Elena Ionescu
valabil la 27 Mai 2019
Intrebare: Mijlocul fix este amortizat complet. Valoarea de inventar este 10.000 lei si amortizarea in valoare de 10.000 lei. La prima reevaluare i se da o valoare justa, de un evaluator autorizat in suma de 5.000 lei. Dupa reevaluare, acest activ este tratat ca un mijloc fix la noua valoare recalculata si cu o alta durata de utilizare sau ca un obiect de inventar? Dar daca evaluatorul autorizat evalueaza ...
Facturare
Iul122019
Comert cu imbracaminte online. Declaratia 390
de Olga Crevelescu
valabil la 12 Iul 2019
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA detine un site prin care comercializeaza haine. Pentru acest site plateste unei firme din Canada servicii lunare. Pentru servicii financiare (incasari clienti externi-persoane fizice si plata in cont) primeste o factura de servicii de la firma PAYPALL din Germania. Facturile catre clientii din Germania si Londra se emit cu TVA si se transmit prin posta ...
Iun272019
Profesii liberale, emitere facturi
de Elena Garofil
valabil la 27 Iun 2019
Intrebare: Profesiile liberale (in speta medici) care nu folosesc case de marcat si conduc contabilitatea in partida simpla in sistem real, au obligativitatea emiterii de facturi catre persoane fizice, sau sunt suficiente doar chitantele?
Iun042019
Reprezentare fiscala pe teritoriul Romaniei, reprezentat din stat tert
de Amelia Dumitras
valabil la 04 Iun 2019
Intrebare: Sunt reprezentantul fiscal pentru o firma din Norvegia firma A - Aceasta are o nava in constructie in Romania si comanda un vinci pentru aceasta nava unei firme din Norvegia firma B si aceasta cu reprezentant fiscal in Romania. Firma B - din Norvegia comanda la randul ei vinciul de la o firma din Romania C - cu conditia ca vinciul sa fie trimis direct pe nava aflata in constructie in Romania la ...
Iun012019
Facturi centralizatoare. Baza legala
de Irina Dumitrescu
valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Care este baza legala pentru emiterea unei facturi consolidate? In ce cazuri se foloseste factura consolidata?
Impozite nerezidenti
Iul122019
Certificat de rezidenta fiscala Italia
de Costin Istrate
valabil la 12 Iul 2019
Intrebare: Avem o problema cu un furnizor extern, rezident in Italia, caruia i-am solicitat certificatul de rezidenta fiscala, dar se pare ca nu au mai primit astfel de solicitari si ne-ar fi fost de mare ajutor daca aveti cumva un model al unui certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile din Italia pentru a-l transmite catre acesta (agentie de turism - serviciile prestate fiind de comision). ...
Feb162019
Venituri din dobanzi. Impozit pe venituri nerezidenti
de Elena Garofil
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: Am rugamintea sa ne indicati posibilitatea de impozitare a tranzactiei si modul in care aceasta se poate face de catre ANAF in urmatoarea situatie: o companie din US, care detine pachetul majoritar intr-o companie romaneasca intentioneaza sa acorde un imprumut cu dobanda societatii controlate (romanesti) in vederea dezvoltarii businessului. Din punctul dumneavoastra de vedere considerati ca ...
Feb022019
Comercializare licenta si servicii prestate de nerezidenti. Impozit
de Irina Dumitrescu
valabil la 02 Feb 2019
Intrebare: O societate comercializeaza licente servicii de mentenanta si servicii de consultanta in legatura cu soft-ul pentru care vinde licentele. Licente si serviciile de mentenanta sunt achizitionate din UE si vandute ca atare clientilor din Romania sau din afara Romaniei. Seviciul de consultanta este fie prestat de catre angajatii societatii fie subcontractat de catre firme din UE sau din afara UE. ...
Oct282018
Plata abonament domeniu.Impozit nerezidenti
de Irina Dumitrescu
valabil la 28 Oct 2018
Intrebare: Am primit de la GlobeHosting (SUA) o factura pentru un abonament domeniu in valoare de 11 euro/52 lei. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA, declaratia 390 si impozit nerezidenti?
Avansuri
Iul072019
Avans acordat, diferente de curs valutar
de Elena Garofil
valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: In decembrie 2018 s-a platit un avans extern in valoare de 225000 euro *4.6537, reprezentand 90% din totalul marfurilor contractate (250000) care nu a fost reevaluat la 31.12.2018. - in 15.01.2019 avem prima livrare, invoice = 120000 euro * 4.6822, din care se scade avansul de 90% platit (108000 euro * 4.6537) - in 31.05.2019 primim ultima transa, invoice = 130000 euro * 4.7487, din care se scade ...
Mar132019
Avansuri spre decontare. Limita virament bancar
de Irina Dumitrescu
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Care este valoarea maxima zilnica a avansului spre decontare care se poate acorda unui salariat prin virament? Societatea vrea sa alimenteze cardul acordat salariatului pentru avansuri spre decontare, iar acesta sa faca plati la diversi furnizori. Care este limita zilnica maxima pe care o poate retrage salariatul de pe cardul de avans?
Mai222018
Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014
de Dana Hristu
valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014.
Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?
Apr052018
Avans salariat
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: O societate pe actiuni are capital integral de stat. Unul dintre salariati a luat un avans spre decontare, pentru cumpararea unor materiale. Conform procedurilor, orice cumparare se aproba printr-un referat de necesitate, iar decontul se justifica in termen de trei zile. Salariatul respectiv, pe langa cheltuiala aprobata, a mai angajat o cheltuiala, pentru care nu a solicitat aprobare, respectiv ...
Contabilitatea activelor
Iul072019
Evaluarea si inregistrarea creantelor incerte si a ajustarilor aferente.
de Costin Istrate
valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: Avem o creanta neincasata la 31.12.2018 de 100 euro pentru care se face o ajustare pentru depreciere. Cursul de la data inregistrarii initiale a creantei era 4.6 lei/eur. La 31.12.2018 se face reevaluarea la cursul de inchidere a exercitiului financiar, adica 4.6581 si se fac inregistrarile: 4118=4111 100 euro*4.6581 6814=491 100 euro*4.6581. Ajustarea este deductibila 30%, clientul neavand ...
Mai172019
Inregistrarea in contabilitate a unui teren. Tratament contabil taxe notariale
de Ionut Jinga
valabil la 17 Mai 2019
Intrebare: Firma a cumparat un teren de la o persoana fizica. Serviciile notariale si taxa de intabulare cum se inregistreaza? Cu stima!
Apr222019
Calculul diferentelor de pret
de Costin Istrate
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Conform OMFP 1802/2014, art. 286: (4) Repartizarea diferentelor de pret asupra valorii bunurilor iesite si asupra stocurilor se efectueaza cu ajutorul unui coeficient care se calculeaza astfel: Coeficient de repartizare = SI ct.348 RC ct.348/SI ct.345 RD ct.345 Acest coeficient se inmulteste cu valoarea bunurilor iesite din gestiune la pret de inregistrare, iar suma rezultata se inregistreaza in ...
Apr182019
Livrare de bunuri in baza unui aviz de insotire a marfii. Emiterea facturii
de Dana Hristu
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: Daca primesc marfa de la un furnizor pe baza de aviz, in cat timp sunt obligat sa primesc factura fiscala aferenta acestor marfuri?
Mijloace fixe
Iul062019
Donatie mijloace fixe, tratament contabil si fiscal
de Elena Garofil
valabil la 06 Iul 2019
Intrebare: Firma de IT inregistrata in scopuri de TVA in Romania intentioneaza sa doneze laptopuri unei scoli. Acestea sunt inregistrate ca mijloace fixe, o parte amortizate integral, dar si altele neamortizare complet. Care este monografia contabila? Care este tratamentul fiscal in ambele cazuri?
Iun252019
Achizitie calculatoare cu taxare inversa
de Elena Garofil
valabil la 25 Iun 2019
Intrebare: Am achizitionat 6 calculatoare - mijloace fixe potivit unei singure comenzi. Am primit o singura factura pentru cele 6 calculatoare in valaore de 33000 fara TVA. Este corect daca furnizorul din Romania platitor de TVA ma factureaza cu faxare invesa conform codului fiscal "Pentru livrarea bunurilor prevazute la alin. (2) lit. i)-k) se aplica taxarea inversa numai daca valoarea bunurilor ...
Iun202019
Achizitie cladire. Perioada de amortizare
de Irina Dumitrescu
valabil la 20 Iun 2019
Intrebare: Vrem sa achizitionam o cladire de la o companie din grup. Perioada de amortizare a acestei cladiri poate fi considerata perioada de viata ramasa de la compania care ne vinde cladirea sau durata de viata trebuie stabilita de o comisie constituita de noi?
Iun132019
Incadrare in catalogul mijloacelor fixe a unui dispozitiv.
de Otilia Roman
valabil la 13 Iun 2019
Intrebare: Va solicit ajutor la incadrarea in vederea amortizarii unor dispozitive (denumite clisee ) folosite pentru personalizarea ambalajelor. Fiind o societate de productie in industria alimentara, incadrarea acestora la CODUL 2.1.19 UNELTE, DISPOZITIVE, INSTRUMENTE SI TRUSE DE SCULE SPECIALIZATE FOLOSITE IN INDUSTRIE cu DNF 2-4 ani ar fi eronata ?
Leasing
Iul042019
Paralela intre leasing financiar, operational si inchirierea autoturismelor pe terme lung.
de Otilia Roman
valabil la 04 Iul 2019
Intrebare: Va rog sa imi comunicati care sunt diferentele intre leasing financiar, leasing operational si inchirierea pe termen lung la autoturisme. Ma intereseaza de fapt o paralela intre cele 3 si cu trimitere la temeiul legal.
Iul022019
Identificarea contractelor de leasing in baza noului standard IFRS 16
de Costin Istrate
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Ma intereseaza o paralela intre leasingul financiar, leadingul operational si inchirierea pe termen lung, in situatia in care se aplica IFRS.
Iun302019
Distinctii dintre contractul de leasing operational si cel financiar.
de Justinian Cucu
valabil la 30 Iun 2019
Intrebare: Mai este valabila regula potrivit careia daca valoarea ctr de leasing operational este mai mare de 80% din valoarea bunului, atunci ctr poate fi interpretat ca leasing financiar?
Iun252019
Clauze contract inchiriere autoturism
de Justinian Cucu
valabil la 25 Iun 2019
Intrebare: Ce clauze trebuie sa cuprinda un contract privind inchirierea de autoturisme, astfel incat sa nu fie considerat un contract de leasing operational. Va rog sa imi comunicati si temeiul legal.
Prime legate de capital
Iul022019
Utilizarea primelor de fuziune. Aspecte contabile si fiscale
de Irina Dumitrescu
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Sold creditor 1042 prime de fuziune existente; Pot acestea sa treaca pe rezultat reportat, cont 1171 in urma unei hotarari AGEA? Care sunt implicatiile fiscale ulterioare trecerii daca este corecta inchiderea cu 1171? Se impoziteaza cu 16% si in urma trecerii pe 1171 se pot trece ulterior pe inchidere de pierdere, deoarece societatea inregistreaza pierdere contabila si fiscala.
Feb072017
Fuziune. Incadrare pierderi fiscala
de Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri.
Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016
Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola
de Olga Crevelescu
valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015
Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli
de Irina Dumitrescu
valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Operatiuni de trezorerie
Iul012019
Restituire creditare firma asociat in valuta
de Vera Constantin
valabil la 01 Iul 2019
Intrebare: Vrem sa lichidam firma, avem in casa de valuta 2000 euro si credit patron in lei. Intrebarea este daca se poate sa ii restituim valuta in loc de lei, la cursul zilei, cu acordul creditorului.
Mai062019
Acordare diurna. Monografie contabila si aspecte fiscale
de Constanta Popa
valabil la 06 Mai 2019
Intrebare: Care este monografia contabila pentru acordarea diurnei si cazarii pentru salariatii plecati in delegatie. De asemenea, care sunt documentele justificative pe care trebuie sa le prezinte la intoarcerea in unitate? Care este reglementarea legala referitor la completarea ordinului de deplasare pentru a fi valabila diurna acordata?
Apr252019
Acordare diurna in conditiile in care partenerii de afaceri suporta
de Olga Crevelescu
valabil la 25 Apr 2019
Intrebare: Diurna externa: Administratorul firmei merge deseori in delegatie pentru a se intalni cu parteneri de afaceri, aceste deplasari fiind si in exteriorul tarii. Toate cheltuielile de cazare, masa sunt suportate de catre parteneri care organizeaza astfel de intalniri de afaceri, cu exceptia transportului intern sau extern, uneori si acestea fiind asigurate de acestia. Este administratorul firmei ...
Apr242019
Ordin de plata cu schimb valutar
de Costin Istrate
valabil la 24 Apr 2019
Intrebare: Ordin de plata cu schimb valutar: am inceput colaborarea cu o firma specializata in schimb valutar, plati internationale. Ieri am facut prima tranzactie, am virat din contul nostru de lei suma de 52544.15 lei. Automat in aplicatia lor am facut si schimbul valutar (11015 euro 3.78 euro comision plata furnizor extern) si plata catre furnizorul nostru, contul bancar folosit pentru plata catre ...
Investitii
Iun282019
Imprumuturi intre societati afiliate
de Justinian Cucu
valabil la 28 Iun 2019
Intrebare: Societatea CHRONO SRL cu sediul in Bucuresti este inregistrata in scopuri de TVA, avand ca obiect de activitate comertul cu amanuntul de ceasuri si bijuterii, dispune de un magazin de vanzare a produselor in Bucuresti. Societatea CHRONO SRL are ca asociat unic pe firma CHRONO LTD cu sediul in Cipru, la randul ei firma CHRONO LTD are ca asociati /beneficarii reali doua persoane fizice, cetateni ...
Iun282019
Data evaluarii unitatilor de fond
de Vera Constantin
valabil la 28 Iun 2019
Intrebare: Firma noastra a primit o oferta de la BRD Assement Manager de a cumpara niste unitati dintr-un Eurofond in valuta EURO. Firma analizeaza aceasta posibilitatea de a investi suma de 200.000 Euro in acest Eurofond pe o perioada de 1 an. Eurofondul in acest moment ofera un randament superior dobanziilor bancare oferite de banci pentru moneda euro. Intrebari: 1.Monografie contabila: 5081 - 5124 / ...
Mai102019
Investitii impuse de normele ISU. Tratament contabil si fiscal.
de Alina Elena
valabil la 10 Mai 2019
Intrebare: Societatea a efectuat investitii impuse de normele ISU in vederea obtinerii autorizatiei de securitate la incendiu. Aceste investitii constau in: servicii de proiectare, lucrari electrice, instalatii de incalzire - centrala termica, lucrari interioare si exterioare pentru conformarea cladirilor, sisteme de securitate cu achizitionarea de materiale necesare realizarii lucrarilor respective. Toate ...
Apr072019
SCM. Conditii deducere cheltuieli si amortizare investitii la un spatiu in comodat
de Elena Garofil
valabil la 07 Apr 2019
Intrebare: Imobil achizitionat de persoana fizica neautorizata da in folosinta cu contract de comodat imobil pe perioada nelimitata la o Societate Civila Medicala pentru un centru medical de recuperare. In aceste conditii, SCM-ul in baza contractului de comodat in ce conditii poate sa deduca cheltuielile si sa isi amortizeze investitia?
Documente
Iun252019
Justificarea consumului de carburant pentru un utilaj
de PortalFiscalitate.ro
valabil la 25 Iun 2019
Intrebare: Ce documente se intocmesc pentru justificarea consumului de combustibil a unui stivuitor?
Mar252019
Contract de concesiune. Instituitie publica. Lipsa situatiilor de lucrari
de Costin Istrate
valabil la 25 Mar 2019
Intrebare: Societatea X, in calitate de concedent (instituite publica), a incheiat un Contract de concesiune numit Contract de delegare a gestiunii serviciului de iluminat public cu Societatea Y in calitate de concesionar, avand ca obiect delegarea gestiunii serviciului de iluminat public prin contract de concesionare, constand in activitatile de operare propriu-zisa, gestiune, administrare, exploatare, ...
Mar232019
Pastrarea documentelor finaciar-contabile
de Mariana Prejbeanu
valabil la 23 Mar 2019
Intrebare: Pe ce perioada se pastreaza documentele contabile (facturi, extrase de banca, balante de verificare, situatii financiare, registru de casa, rapoarte Z, registre contabile etc.).? Care este perioada pentru care un inspector de control poate solicita documentele?
Feb072019
Inscrierea datelor in documentele contabile
de Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Potrivit Normelor metodologice de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile aprobate prin OMFP nr. 3512/2008, al. (8), inscrierea datelor in documente se face cu cerneala, cu pix cu pasta sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automata a datelor, dupa caz. Conform al. (16) registrele de contabilitate si formularele financiar-contabile pot fi adaptate in functie ...
Capital social
Iun212019
Aport in natura la capitalul unei societati. Inregistrari contabile. Implicatii fiscale
de Irina Dumitrescu
valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: Societatea A este asociat in societatea B si detine 50 % parti sociale. S-a hotarat majorarea capitalului social a societatii B prin aportul in natura a unui teren detinut de societatea A. Valoarea in contabilitatea societatii A a terenului este de 2.000.000 lei . Pentru stabilirea valorii aportului la capital terenul a fost evaluat la 5.000.000 lei . Inregistrarile contabile efectuate; In ...
Ian262019
Majorare capital social prin aport de actiuni. Inregistrari contabile
de Otilia Roman
valabil la 26 Ian 2019
Intrebare: O societate X participa la majorarea capitalului social al societatii Y, cu actiunile pe care le detine la societatea Z.Societatea X detine 500.000actiuni cu valoarea de 1leu/actiune, respectiv 500.000lei valoarea inregistrata in contul 261.Conform raportului de evaluare actiunile detinute de societatea X este de 600.000lei la data participarii la majorarea de capitalului soc Y.In schimbul ...
Nov092018
Rascumparare actiuni de la actionar in contul datoriei catre societate. Inregistrari contabile
de Constanta Popa
valabil la 09 Nov 2018
Intrebare: Societatea a rascumparat actiunile unui actionar la valoarea nominala in contul datoriei pe care acesta o avea la societate prejudiciu.
Care sunt inregistrarile contabile?
Care sunt implicatile fiscale si ce declaratii se fac?
In ce conditii se diminueaza capitalul social?
Oct092018
Conditiile de infiintare a unei societati pe actiuni privind aportul la capitalul social
de Ela Dumitra
valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD - persoane fizice constituie o SA prin subscriere integrala si simultana a capitalului social. Data inmatricularii este 2 aprilie 2018.
AB se obliga sa aduca aport de capital in numerar in valoare de 10 000 euro.
AC, de asemenea, va aporta tot numerar in valoare de 10 000 euro
AD va contribui cu obligatiuni in valoare de 5.000 euro, emise de o societate la data de 1 martie 2018, ...
Plati valuta
Iun052019
Achizitie autoturism din Germania, TVA, garantie
de Amelia Dumitras
valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism din Germania, direct de la reprezentanta Mercedes. Ni s-a cerut sa facem o plata care cuprindea valoare bruta a masinii, la momentul platii am avut doar o factura proforma cu valoarea acesteia. Ulterior am plecat din Germania si la primirea autovehiculului am primit factura fiscala dar care era emisa cu TVA (19%). Ni s-a explicat ca e nevoie sa facem dovada ca ...
Mai212019
Obligativitatea efectuarii decontarilor in moneda nationala leu intre persoane rezidente, pentru operatiuni comerciale, pe teritoriul Romaniei. Incadarea in plafonul de plati in numerar catre persoane fizice.
de Otilia Roman
valabil la 21 Mai 2019
Intrebare: Persona juridica achizitioneaza teren extravilan de la persoana fizica in valoare de 50 000 euro ambele rezidente in Romania! Se poate efectua plata 1000 euro cash avans cf contract restul prin banca in moneda euro? Care sunt sanctiunile aplicate?
Apr102019
Plata catre o persoana fizica. Regulament BNR si Legea 70/2015
de Dana Hristu
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: Firma doreste sa achizitioneze un spatiu comercial de la o persoana fizica din Romania. Persoana fizica, care vinde spatiul, doreste sa i se achite contravaloarea acestuia in valuta-euro. Este posibila plata in valuta-euro, pe teritoriul Romaniei in acest caz?
Mar052019
Operatiuni in valuta pe teritoriul Romaniei
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: O societate din Romania are o sucursala in Germania care tine contabilitate proprie. In luna decembrie sucursala s-a inchis. Banii ramasi in casa sucursalei au fost transferati cash firmei din Romania.
1. Este corect ca incasarea s-a facut pe casa in valuta pentru firma din Romania?
2. Firma din Romania are de restituit creditari catre asociat in lei si in euro. Banii incasati de la sucursala ...
Stocuri
Mai252019
Casarea unor utilaje si vanzarea acestora ca fier vechi
de Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Mai 2019
Intrebare: In cazul in care dorim sa efectuam casarea unor utilaje (ele au fost inregistrate ca si stocuri, nu mijloace fixe) si vanzarea la fier vechi, care sunt procedurile si monografia contabila? Mai platim taxa de mediu? Care este tratamentul fiscal in aceasta situatie: mai trebuie sa colectam TVA la valoarea casata? Cheltuielile ocazionate de casare sunt deductibile la calculul impozitului pe profit?
Apr182019
Scoaterea din evidenta a materialelor consumate in cadrul unei prestari de servicii
de Olga Crevelescu
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: Societatea a ramas cu un stoc (scriptic) de materiale de constructii, achizitionate pentru constructia unui obiectiv, beneficiarul fiind alta societate. Am achizionat pe firma 1/3 din obiectiv, dar fara receptionarea lui. Contractul de prestari servicii dintre firme s-a incheiat si beneficiarul nu mai accepta facturi de refacturare a soldului de materiale existent in societatea noastra. Care este ...
Apr042019
Calculare coeficient K
de Costin Istrate
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Cum se efectueaza calculul coeficientului k pentru luna martie: K = (Si 378 Rc 378) / [ (Si 371 Si 4428) (Rd 371 Rc 4428) ]? 1)Sold initial 378 este soldul initial la 01.01.2019 sau soldul initial la 01.03.2019? 2) Rulaj creditor 378 este rulajul din perioada 01.01.2019-31.03.2019 sau doar rulajul lunii martie 2019? 3)Sold initial 371 este soldul initial la 01.01.2019 sau soldul ...
Mar312019
TVA suplimentar. Inspectie fiscala. Inregistrare in contabilitate
de Costin Istrate
valabil la 31 Mar 2019
Intrebare: Care este inregistrarea corecta in contabilitate a unui proces verbal de inspectie fiscala: in urma controlului se constata o diferenta intre stocul real si cel din balanta (stocul real este mai mic), inspectorii considera ca s-a vandut marfa fara sa se marcheze pe casa de marcat si stabilesc TVA suplimentar aferent diferentei intre stocuri si diminuarea stocului... cum se inregistreaza corect in ...
TVA
Mai242019
Import bunuri, furnizor din stat membru, tratament fiscal TVA, inregistrari contabile
de Amelia Dumitras
valabil la 24 Mai 2019
Intrebare: O societate comerciala cumpara marfa produsa in Ucraina, factura pentru marfa cumparata este emisa de o societate din UE cu CIF valid, se plateste TVA in vama. Cum se inregistreaza factura de marfa in contabilitate, in decontul de TVA si daca se declara in D390?
Apr242019
Regimul cheltuielilor cu deplasarea salariatilor de la punctele de lucru din UE
de Vera Constantin
valabil la 24 Apr 2019
Intrebare: Sunt o societate comerciala, platitoare de TVA si impozit pe profit, care desfasor activitate de transport, cu puncte de lucru deschise in UE. In localitatea unde este sediul social al firmei, adica in Romania, desfasor si activitate de cazare, restaurant, bar, printr-o pensiune, unde veniturile si cheltuieile se urmaresc separat de activitatea de baza a firmei, transport. Salariatii de la ...
Apr182019
Refacturare cheltuieli legate direct de un bun imobil
de Amelia Dumitras
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: O firma din Romania, microintreprindere, platitoare de TVA, incheie un contract de franciza cu un partener de afaceri din Turcia. In contract se specifica ca partenerul din Turcia va suporta o parte din cheltuielile efectuate de firma din Romania si anume:
1 - Chiria,
2 - Amenajarea spatiului de vanzare.
Firma din Romania trerbuie sa refactureze chiria si cheltuielile cu amenajarea ...
Mar312019
Servicii transport persoane si colete
de Amelia Dumitras
valabil la 31 Mar 2019
Intrebare: SRL nou infiintat transporta cu microbuzul colete si persoane in Italia. Ce este specific acestei activitati din punct de vedere fiscal? Trebuie sa se inregistreze in scopuri speciale de TVA?
Venituri
Mai242019
Realizarea de venituri pe perioada concediului pentru cresterea copilului
de Dani Cucu
valabil la 24 Mai 2019
Intrebare: Sunt administrator, asociat unic si lucrez in propria firma fara CIM de anul trecut. Precizez ca anul acesta am intrat in concediu crestere copil si primesc indemnizatie pe un CIM suspendat de la o alta firma. As dori sa stiu daca pot avea in continuare activitate in firma proprie? Pot ridica dividende? Va multumesc.
Mai092019
Disponibil in valuta. Aspecte contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 09 Mai 2019
Intrebare: La data de 31.12.2018, firma noastra detine in numerar 200.000 Euro. La data de 31.12.2018 a facut evaluarea la cursul 4.6639, curs BNR care a rezultat o valoare de 932.780 RON. Evaluarea s-a facut conform ordonantei 1802. Pe anul 2019 s-a facut evaluarea lunara dupa cum urmeaza: 31.01.2019: 200.000 Euro x 4.7348 (curs BNR) = 946.960 RON, 28.01.2019: 200.000 Euro x 4.7416 (curs BNR) = 948.320 ...
Apr052019
Inregistrarea bonurilor fiscale emise pentru incasarile in numerar
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Societatea presteaza servicii de mare si mica publicitate atat pentru persoane fizice (mica publicitate), cat si persoane juridice (mare publicitate). In cea mai mare parte a cazurilor, relatia cu persoanele juridice are la baza un contract, iar contravaloarea facturilor se incaseaza prin banca sau prin deplasarea agentului de vanzari la sediu clientului, caz in care se emite de catre noi ...
Mar062019
Inchiriere bunuri imobile. Tratament fiscal
de Costin Istrate
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: O Casa de Ajutor Reciproc (ONG) care functioneaza dupa OG nr. 26/2000 si Legea nr. 122/1996, poate inchiria bunuri imobile care ii sunt excedentare? Daca da, cum vor fi inregistrate aceste venituri si ce tratament fiscal vor avea ele? Sunt considerate venituri din activitate economica? Se va plati impozit sau nu? Aceeasi intrebare pentru veniturile obtinute din vanzarea unor bunuri imobile ...
Profit
Mai162019
Tabel de creanta. Inscrierea penalitatilor de intarziere
de Vera Constantin
valabil la 16 Mai 2019
Intrebare: Exista doua societati comerciale A si B (afiliate). In perioada 2012-2014, societatea A livreaza marfa, inchiriaza spatiu si achita utilitati societatii B in baza a doua contracte in care sunt prevazute calculul penalitatilor de intarziere/zi, in caz de neachitare a obligatiilor catre societatea A. Societatea B intra in procedura generala a insolventei in anul 2014, dupa care intra in faliment. ...
Apr132019
Vouchere de vacanta. Aspecte juridice si fiscale
de Rodica Mantescu
valabil la 13 Apr 2019
Intrebare: Tinand cont de modificarile legislative privind voucherele de vacanta, va rog detaliati urmatoarele cerinte (inclusiv articol de lege): 1. Este permis ca angajatorul sa acorde vouchere de vacanta salariatilor in sume diferite? 2. Care este suma maxima a voucherelor? 3. Cum sunt tratate din punct de vedere al impozitului pe venit? 4. Cum sunt tratate din punct de vedere al contributiilor sociale? ...
Ian212019
Cheltuieli cu autoturisme utilizate de salariatii cu functie de conducere. Tratament fiscal
de Olga Crevelescu
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala care deduce integral cheltuielile aferente autoturismelor, combustibilul si TVA-ul in procent de 100% pentru salariatii cu functii de conducere, ce implicatii are din punct de vedere fiscal si salarial?De asemenea, daca partea din combustibil si restul de cheltuieli aferente autoturismului, folosit in sens personal se considera avantaj de natura salariala si se impoziteaza, ...
Aug272018
Plata cotizatiei consilierului juridic de catre angajator. Inexistenta unei prevederi legale
de Rodica Mantescu
valabil la 27 Aug 2018
Intrebare: Societatea are un angajat consilier juridic. Unitatea poate sa-i deconteze cotizatia anuala la Uniunea juristilor din Romania? Daca este legal, pe ce cont de cheltuiala se inregistreaza?
Obligatiuni
Iul092018
Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni
de Ela Dumitra
valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni.
40.000 * 10 = 400.000 lei
400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro
Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare.
Prima incasare va fi ...
Dec282017
Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat
de Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016
Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale
de S.M Armaselu
valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015
Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat
de Otilia Roman
valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Autofacturare
Iun112018
Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL.
1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018
Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394
de Constanta Popa
valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017
Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare
de Constanta Popa
valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017
Cota TVA aplicata la autofacturare
de Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii:
1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Lohn
Nov272014
Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania
de Otilia Roman
valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014
Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal
de Amelia Dumitras
valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014
Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal
de Amelia Dumitras
valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
Contabilitate comis voiajori
Sep302014
5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional
de Gabriela Dita
valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014
Comisionul vs. adaosul la salariul de baza
de Gabriela Dita
valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011
Diurna
de PortalFiscalitate.ro
valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
