- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Contabilitate
Operatiuni de trezorerie
Feb142019
Factura emisa in valuta. Regulament BNR
de Dana Hristu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, cumpara din EU autoturisme second-hand. Transportatorul este o firma romaneasca cu CIF romanesc care a intocmit factura in euro cu TVA, la cursul BNR din ziua facturarii. Situatia este urmatoare: firma transportatoare are cont un singur cont deschis in EURO la o banca in Germania (nu are cont deschis in Romania) si insista ca aceasta operatiune are temei ...
Dec072018
Bancnota falsa depistata. Tratament impozit pe profit
de Olga Crevelescu
valabil la 07 Dec 2018
Intrebare: La depunerea numerarului la banca s-a depistat o bancnota falsa de 100 lei, operatorul bancar a sesizat politia, aceasta a intocmit proces-verbal.
Cum se face nota contabila? Suma este deductibila?
Nov082018
Prestatori de servicii obligati sa se doteze cu POS. Dotarea si cu casa de marcat
de Constanta Popa
valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala avand ca obiect de activitate prestari servicii contabiltate este obligata sa detina POS, tinand cont ca cifra de afaceri a anului precedent depaseste 50.000 euro? Fiind firma de contabilitate are in portofoliu societati comerciale prestatoare de servicii diverse (servicii marketing, reparatii, consultanta), cu cifra de afaceri mai mare de 50.000 euro, care au relatii ...
Oct152018
Vanzare cu amanuntul catre persoane juridice. Incasare preponderenta prin banca. Utilizarea casei de marcat
de Constanta Popa
valabil la 15 Oct 2018
Intrebare: O persoana juridica care are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul de piese si accesorii pentru autovehicule si care vinde doar catre persoane juridice, are obligativitatea de a achizitiona casa de marcat cu jurnal electronic? Incasarile sunt in proportie de peste 95% prin banca.
Imobilizari
Feb142019
Creantele si datoriile se evalueaza lunar
de Dana Hristu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Am inchiriat de la o societate o hala la care am platit o garantie de 11.000 euro, in contabilitate este inregistrata in cont 2678, factura a fost emisa in lei. Aceasta garantie trebuie reevaluata lunar conform OMFP nr. 1802?
Ian102019
Reevaluare cladire in scop fiscal
de Elena Garofil
valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Ultimul raport de reevaluare utilizat in scop fiscal si contabil a fost facut la data de 01 aprilie 2016.La ce data at trebui facuta urmatoarea reevaluare ce va fi utilizata in scopul calculului impozitului pe cladiri? Este nevoie inregistrarea acestor valori si in contabilitate?Societatea are anul de raportare la 30 septembrie.
Nov142018
Investitii. Raport tehnic. Revizuire durata de amortizare
de Elena Garofil
valabil la 14 Nov 2018
Intrebare: Societatea si-a reevaluat cladirea in anul 2014.
Cu ocazia reevaluarii cladirii, acesteia i se stabileste o noua valoare si o noua durata de amortizare (10 ani).
La data reevaluarii cladirea a fost complet amortizata.
In intervalul 2015-2018 au fost facute investitii considerabile la cladire.
Avand in vedere cele de mai sus si in baza unui raport intocmit de un expert tehnic, se poate ...
Oct292018
Achizitie actiuni prin cesiune
de Costin Istrate
valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: Trei frati, AB, AC si AD achizitioneaza, prin cesiune, 50 de actiuni la purtator de la societatea "Globus" SA. In contractul de cesiune nu s-a precizat cate actiuni are fiecare.
Cum se va proceda la plata pretului? Motivati.
Bilant
Feb142019
Societate in faliment. Situatii financiare
de Irina Dumitrescu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: O societate aflata in faliment din luna octombrie 2017 intocmeste si depune situatii fianciare pentru anul 2018 conform caror reglementari legale si la ce data?
Feb102019
Parohie. Obligatii intocmire situatii financiare
de Elena Garofil
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: Am o parohie care de trei ani nu a depus anexa 7 - executie bugetara. S-au facut doar registre de incasari si plati. Este corect? Trebuie depus bilant? Veniturile sunt din formularul 230 si din donatii enoriasi.
Ian212019
Depasire limita active. Raport de audit
de Costin Istrate
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: SC ABC SA, in conformitate cu Legea societatilor comerciale nr. 31/1990, are o Comisie de Cenzori formata din 3 membri. Comisia de Cenzori, pe baza verificarilor efectuate pe tot parcursul anului, intocmeste un Raport de Gestiune amanuntit, fara de care Situatiile Financiare Anuale nu pot fi aprobate de AGA si nu pot fi depuse in vederea centralizarii. In 2 exercitii financiare consecutive, ...
Sep102018
Bilant de inchidere firma prin lichidare voluntara
de Ela Dumitra
valabil la 10 Sep 2018
Intrebare: O societate cu profil agricol, platitoare de impozit pe venit 1% din cifra de afaceri), platitoare de TVA este in lichidare voluntara ceruta de doi asociati.
Balanta arata in felul urmator: 012 C -2793,105 C- 1008, 106 C-270,117 D-2211, 121 C-28, active imobilizate-2355, stocuri-115, creante-83, casa si banci-56, datorii sub un an-361,
subventii pentru investitii (ct 475)-359, din care mai mare ...
Inregistrari contabile
Feb132019
Refacerea evidentei contabile
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Feb 2019
Intrebare: Am preluat o societate comerciala, care in acest moment inchiriaza spatiul pe care il detine, in trecut societatea a desfasurat mai multe tipuri de activitati, balanta care a prezentat-o contine solduri pe care administratorul nu le poate identifica si nu are o baza de date, este vorba despre cheltuieli in avans, venituri in avans, contul 408 furnizori facturi nesosite, are sold la furnizori pe ...
Feb122019
Depunerea de numerar in contul bancar al furnizorului nu reprezinta plata fragmentata. Contabilizarea operatiunii
de Ela Dumitra
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Unul dintre asociatii firmei a facut intr-o singura zi plati NUMERAR catre FURNIZORI in valoare de 52800 lei. Platile au fost facute prin depunere numerar la banci. A fost o situatie de urgenta. Cum ar trebui sa inregistrez acesti bani - printr-un contract de creditare firma? Ce inregistrari contabile ar trebui sa fac?
Feb102019
Majorare capital social vs. lichidare societate
de Elena Ionescu
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: SRL microintreprindere fara salariati (scoasa din oficiu de la TVA in august 2016 in urma din cauza expirarii sediului si declarata inactiva in noiembrie 2016) cu urmatoarele solduri contabile in balanta la 31.12.18: C1012 = 200 D1171 = 11.453.759,97 D121 = 44.357 D4424 = 39,02C455 = 365.762,55 C462 = 11.173.367,07 D5121 = 41.125,81 D5311 = 47,82 doreste sa parcurga urmatoarele etape:<br ...
Feb062019
Monografie contabila conventie civila
de Alina Elena Hoara
valabil la 06 Feb 2019
Intrebare: Care este monografia contabila pentru o conventie civila? De exemplu, am incheiat o conventie civila pe o perioada determinata pentru servicii de manipulare marfa (plata conform jeton, pe ora), suma neta platita 1200 lei.
Legislatie
Feb122019
Incasare dividende in numerar. Plafon incasari in numerar conform disciplinei financiare
de Ionut Jinga
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Asociatul unic al SC X SRL are de incasat in anul 2019 aferent 2018 dividende in valoare de 300.000 lei. Poate incasa dividende si prin casierie pe baza statului de dividende in limita a 5000 lei sau 10.000 lei /zi? El doreste sa le incaseze astfel: 01.03.2019 - 5000 lei prin casierie, 08.03.2019 - 10000 lei prin casierie, 15.03.2019 - 5000 lei prin casierie, 22.03.2019 - 10.000 lei prin ...
Feb012019
Dividende cuvenite nerezidentilor. Stabilirea in lei si plata in valuta. Curs valutar
de Constanta Popa
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: Va rog sa va exprimati parerea in urmatoarul caz - Consiliul de administratie a societatii a decis ca repartizarea dividendelor cuvenite actionarilor nerezidenti respectiv rezidenti sa se faca in Euro pe baza profitului net de repartizat pe aceasta destinatie exprimat in lei convertit pe baza cursului BNR valabil la 31.12.2018. Data efectiva a platii acestor dividende urmeaza sa fie la o data ...
Ian202019
Achizitie autoturism second-hand din S.M. Decontul special de TVA cod 301
de Amelia Dumitras
valabil la 20 Ian 2019
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA din Romania cumpara de la o firma platitoare de TVA din Germania o masina second-hand. Furnizorul din Germania solicita firmei din Romania sa-i plateasca valoarea masinii inclusiv TVA. Ulterior dupa ce firma din Romania a inmatriculat masina in Ro. firma din Germania a virat contravaloarea TVA-ului in contul firmei din Romania. Firma din Romania are certificat pentru ...
Dec222018
Comert cu amanuntul si cu ridicata
de Irina Dumitrescu
valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: In ce conditii e posibil ca o SRL platitoare de impozit pe profit si TVA, cu obiect de activitate 4672 Comert cu ridicata al metalelor si minereurilor metalice, sa vanda catre persoane fizice? Acest SRL urmeaza sa-si comercializeze produsele si prin intermediul unei platforme electronice unde se poate comanda marfa online cu plata online. E posibil ca acest SRL sa vanda catre persoane fizice prin ...
Plati valuta
Feb122019
Factura de transport international. Incasarea in valuta de la clientul din Romania
de Constanta Popa
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Suntem o firma de transport international de marfa generala, emitem facturi in euro cu echivalent in lei, avem un client din Romania care vrea sa achite partial o factura in numerar euro, obiectul de activitate al clientului este comert cu ridicata al aparatelor electrice de uz gospodaresc, al aparatelor de radio, potrivit regulamentului BNR nr. 4/2005 noi suntem de parere ca nu se poate face ...
Ian162019
Achizitionare bilete de avion. Factura emisa si achitata in valuta
de Constanta Popa
valabil la 16 Ian 2019
Intrebare: In cadrul unui protocol de colaborare incheiat intre o societatea comerciala si o agentie de turism in vederea achizitionarii biletelor de avion este posibil ca factura sa fie emisa si platita de catre beneficiar in valuta?
Dec052018
Plata dividende in valuta. Conditii de indeplinit
de Ionut Jinga
valabil la 05 Dec 2018
Intrebare: O societate din Bucuresti are 2 asociati.Unul cetatean francez rezidend in Romania, celalalt cetatean roman.Se pot plati dividende pentru asociatul francez in valuta?Dar pentru asociatul roman?Asociatul francez a depus capitalul social in valuta (USD) in anul 1998, anul constituirii societatii
Mar242018
Novatia
de Mariana Prejbeanu
valabil la 24 Mar 2018
Intrebare: Firma A (romaneasca) face import de marfuri in valoare de 50.000 USD. Marfurile sunt vandute integral in Romania la firma B (romaneasca). Firma B exporta marfuri de 50.000 USD in alt stat la firma C (straina).
Prin acordul partilor, exista posibilitatea ca firma C (straina) sa plateasca suma de 50.000 USD direct la firma A, astfel incat sa se stinga datoriile reciproce intre C si B, pe de o ...
Situatii financiare
Feb112019
Client neincasat. Creanta neadmisa decat in parte prin planul de reorganizare din 2017. Constituirea ajustarii de depreciere in anul 2018
de Constanta Popa
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA la incasare, are un client care a intrat in insolventa in anul 2015, iar planul de reoganizare a fost aprobat in anul 2017, aspect pe care societatea nu l-a sesizat la inchiderea anului 2017. Creanta admisa prin plan a fost de 10%, deci restul de 90% din creanta nu vor mai fi incasati. In mod normal ar fi trebuit creat un provizion in valoare de 90% in anul ...
Feb072019
Pierderea avansului achitat conform clauzelor contractuale. Scaderea creantei din avans nerecuperata
de Constanta Popa
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala incheie la notar un contract de vanzare-cumparare pentru un imobil. Contractul de vanzare-cumparare are un avans de x lei, urmand ca diferenta sa fie achitata pana la data y. Este o clauza in contract, care prevede ca daca restul de plata nu se achita pana la data y, cumparatorul pierde avansul. Cumparatorul nu a mai putut sa achite restul de plata pana la data y. Plata ...
Feb052019
Depunerea declaratiei de inactivitate pentru exercitiul financiar 2018
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala infiintata in noiembrie 2018 are urmatoarele cheltuieli: comisione bancare pentru conturile deschise la banca, cheltuieli de infiintare de la Registrul Comertului si factura primita de la juristul care s-a ocupat de infintarea societatii. La finele anului 2018 societatea depune bilant sau declaratie de inactivitate?
Ian172019
Obligativitate situatie financiara anuala la casele de ajutor reciproc. Numire lichidator la dizolvare
de Constanta Popa
valabil la 17 Ian 2019
Intrebare: Pentru C.A.R (Casele de Ajutor Reciproc) exista obligativitatea intocmirii si depunerii bilantului anual (ce articol din lege reglemeteaza aceasta speta)? La lichidarea sa trebuie sa depun bilant de lichidare, lichidarea acestuia trebuie facuta obligatoriu de un lichidator?
Contabilitatea imobilizarilor corporale
Feb112019
Societate in faliment. Amortizare hale inchiriate
de Dana Hristu
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: O societate aflata in faliment inchirieaza doua hale, aflate inca in plan de amortizare. Este corect sa inregistrez amortizarea lunara, aferenta? Este deducitibila fiscal la calculul impozitului pe profit?
Feb012019
Raport evaluare pentru impozitare vs. inregistrare in contabilitate
de Alina Elena Hoara
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: Pentru reevaluarea cladirilor in scopul impozitarii este, in vreunul dintre cazuri, obligatorie inregistrarea si in contabilitate?
Dec132018
Investitii imobiliare. Castig realizat
de Dana Hristu
valabil la 13 Dec 2018
Intrebare: Societatea trebuie sa transfere cladiri din categoria IMOBILIZARI CORPORALE in categoria INVESTITII IMOBILIARE. Aceste cladiri sunt reevaluate si figureaza si in contul 105 -rezerve din reevaluare precum si in contul 1175 - cu sume rezultate din diferenta intre amortizarea fiscala si amortizarea contabila, sume ce au fost impozitate la calculul impozitului pe profit (diferenta ce a fost ...
Nov262018
Contributie proprietar la amenjarea spatiului de catre chirias. Inregistrarea in contabilitatea chiriasului
de Constanta Popa
valabil la 26 Nov 2018
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitatea chiriasului contributia la amenajarea unui spatiu inchiriat pe care proprietarul o plateste chiriasului?
Functionam intr-un sediu inchiriat, in contract de inchiriere se mentioneaza ca proprietarul va achita chiriasului o contributie in suma de 500 lei/mp care va fi folosita de chirias pentru proiectare, obtinere permise si executarea lucrarilor de ...
Leasing
Feb112019
Achizitie autovehicul prin leasing financiar. Tratament fiscal si contabil
de Costin Istrate
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: ONG achizitioneaza, in octombrie 2015, prin leasing financiar, un autovehicul cu o valoare de 64.490 lei. Din cauza unor situatii, leasingul s-a incheiat prin confiscarea bunului de catre un executor judecatoresc, care a valorificat bunul pentru suma de 23.944 lei fara TVA. La data valorificarii bunului, soldul la 167 era de 18.904 lei, valoarea amortizata 49.711 lei. In urma acestor evenimente, ...
Feb102019
IFRS. Leasing operational
de Costin Istrate
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: In urma ultimelor modificari ale Ordinului nr. 2844/2016 si aplicarii de la 1 ianuarie 2019 a IFRS 16, care este monografia contabila aferenta leasingului operational incepand cu anul urmator, avand in vedere urmatoarele informatii, deja inregistrate in contabilitatea entitatii:
1. valoarea contractului inregistrat in august 2017, a fost de 438.674 lei, inregistrat extrabilantier
2. s-au platit ...
Ian262019
Valoare bunuri. Finantare datorii
de Costin Istrate
valabil la 26 Ian 2019
Intrebare: Contract de leasing operational (autovehicule), incepand cu data de 01.09.2017, valoare 95.395 euro (438.675 lei) 57 de rate, fiecare rata in valoare de 1674 euro.Suma totala a contractului am inregistrat-o extrabilantier in contul 8036.Ratele le-am inregistrat in contul 612 chirii lunar.S-au facturat pana acum 17 rate, adica 133.737 lei.Valoare ramasa de facturat la 01.01.2019 este de 304.938 ...
Dec182018
Derulare contabila contract de novatie
de Ela Dumitra
valabil la 18 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala incheie un contract de novatie cu societate de leasing si clientul initial, prin care preia leasingul si il inchide pentru suma de 20000 euro si despagubeste clientul initial (persoana fizica) pentru suma de 10000 euro, reprezentand avansul platit de persoana fizica la incheierea contractului de leasing.1. Clientul initial (persoana fizica) poate fi despagubit pe baza ...
Contabilitatea activelor
Feb092019
Majorare capital social prin conversie datorii. Inregistrari contabile
de Elena Garofil
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea A detine 50% din capitalul social al societatii B. Societatea A a dat un imprumut societatii B cu dobanda. La data scadentei, societatea B nu poate achita contravaloarea imprumutul si se decide:1. majorarea capitalului social al societatii B cu 50% din valoarea imprumutului datorat societatii A2. pentru diferenta de 50% se face prelungirea termenului de rambursare prin act aditional. ...
Dec082018
Inlocuire piesa auto. Stabilire durata normala de amortizare
de Elena Garofil
valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: Societatea - dealer auto si service autorizat, are o masina achizitionata de la importator ca stoc si transferata ulterior in mijloace fixe, folosita ca replacement car in activitatea de service din septembrie 2015 pana in prezent (nov 2018). Masina are motorul stricat, singura varianta fiind inlocuirea acestuia. In urma intelegerii cu importatorul, costul inlocuirii motorului este suportat 60% ...
Nov262018
Trecerea de la metoda reevaluarii la metoda costului. Aspecte contabile si influente fiscale
de Constanta Popa
valabil la 26 Nov 2018
Intrebare: In anul 2018 societatea Alfa decide schimbarea politicii contabile privind evaluarea constructiilor, respectiv decide sa treaca de la metoda reevaluarii la metoda costului.
Pana la modificarea politicii contabile, societatea a optat pentru transferul rezervei din reevaluare in contul de rezultat pe masura amortizarii activului.
La momentul schimbarii politicii contabile, Societatea are ...
Sep042018
Renovari la o cladire luata in comodat. Contabilizarea cheltuielilor
de Constanta Popa
valabil la 04 Sep 2018
Intrebare: Societatea inchirieaza un punct de lucru pe 50 de ani, care este inchiriat cu un contract comodat, durata 01.01.2010 - 31.12.2060. Chiriasul face o renovarea pe cladire pe parcursul anului 2018 ca sa poate continua activitatea in conditii normale.
In contabilitatea chiriasului cum se inregistreaza aceste investitii? Se poate pune pe contul 471 Cheltuieli inregistrate in avans impartit pana la ...
Monografii contabile
Feb072019
Masa calda acordata salariatilor care doresc (avantaj in natura). Monografia contabila
de Dana Hristu
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Administratorul societatii a decis sa ofere angajatilor o masa calda pe zi (doar celor care doresc). Contravaloarea facturii de la firma de catering urmeaza a se face venit salarial, implicit vor fi retinute impozite pentru fiecare salariat inscris la masa. Care este monografia contabila, incepand de la inregistrarea facturii de catering, pana la retinerea contributiilor aferente?
Ian282019
Participare la licitatii. Monografie contabila
de Costin Istrate
valabil la 28 Ian 2019
Intrebare: Societatea a participat la licitatii pentru anveloparea blocurilor. Am depus garantiile pentru participarea la licitatii si am inceput lucrarile si chiar sa facem facturi.Intrebari:1. Care sunt monografiile pentru garantiile depuse initial pentru participare la licitatii si care se gasesc in conturile de la trezorerie pe fiecare contract in parte?2. Care sunt monografiile pentru inregistarile cu ...
Ian142019
Contract de comision. Inregistrare contabila
de Alina Elena Hoara
valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: In cazul unui contract de comision pentru servicii de aprovizionare, se foloseste contul 622 sau 628?
Ian112019
Angajare someri peste 45 de ani. Tratament contabil subventie
de Elena Garofil
valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: Care este monografia contabila pentru o conventie semnata cu AJOFM in 2018, pentru angajarea de someri cu varsta> de 45 ani? Care sunt inregistrarile contabile la data semnarii conventiei si, de asemenea, pe masura incasarii platilor?
Documente
Feb072019
Inscrierea datelor in documentele contabile
de Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Potrivit Normelor metodologice de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile aprobate prin OMFP nr. 3512/2008, al. (8), inscrierea datelor in documente se face cu cerneala, cu pix cu pasta sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automata a datelor, dupa caz. Conform al. (16) registrele de contabilitate si formularele financiar-contabile pot fi adaptate in functie ...
Ian272019
Comenzi aprovizionare. Document justificativ
de Elena Garofil
valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: Referitor la intocmirea si transmiterea comenzilor de aprovizionare cu bunuri si servicii: este permisa aprobarea comenzilor numai in sistemul informatic (ERP gestiune contabila) si transmiterea lor direct prin posta electronica furnizorilor, fara semnatura olografa sau semnatura certificata? Din punct de vedere contabil si fiscal o comanda astfel emisa si expediata este recunoscuta ca document ...
Ian152019
Elemente obligatorii ale facturii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: Este obligatorie completarea informatiilor privind expeditia: date delegat, mijloc de transport pe avizul de insotire si pe factura (in cazul in care livrarea nu s-a facut pe baza avizului)?Este obligatorie semnarea si stampilarea avizelor de insotire a marfii?
Nov302018
Incetare activiate. Valorificare casa de marcat
de Irina Dumitrescu
valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: O firma, A, isi cumpara casa de marcat noua (cu jurnal electronic) si o foloseste o luna de zile. Nu ii merge afacerea si se hotaraste sa inchida. Firma revinde casa de marcat furnizorului de la care a cumparat-o, iar furnizorul doreste sa o vanda la o firma B. Este legal? Poate sa faca acest lucru? Care este temeiul legal?
Facturare
Feb062019
Anulare datorie catre furnizor
de Dana Hristu
valabil la 06 Feb 2019
Intrebare: In luna martie 2017 am inregistrat in contul 408 - facturi nesosite niste licente pe care ulterior le-am vandut. In momentul de fata eu nu am primit inca nicio factura. Avand in vedere trecerea timpului, peste o luna se vor face 2 ani, cum pot inchide contul 408 incat sa nu mai figurez cu sold? Trebuie sa treaca termenul minim de 3 ani pentru prescrierea datoriilor?Nu se preconizeaza ca vom mai ...
Ian212019
Tichete de vacanta. Emitere factura
de Alina Elena Hoara
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: Pentru un pachet de servicii turistice incasate cu tichete de vacanta de la 2 titulari (sot/sotie) exista obligativitatea emiterii a doua facturi pentru fiecare detinator de tichete?
Ian102019
Consecinte desfiintare hotarare judecatoreasca
de Dani Cucu
valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Pentru facturile restante (furnizor aflat in insolventa) la sfarsitul anului 2017 a fost emisa o hotarare judecatoreasca prin care ne obliga la plata acestora, dupa expirarea termenului de recurs.S-a efectuat plata facturilor conform hotararii judecatoresti, dupa expirarea termenului de recurs.Dupa doua luni se constata ca a fost depusa o contestatie la hotarare si s-a obtinut anularea acesteia. ...
Ian092019
Prestari servicii de parcare. Facturi pentru incasarile prin banca
de Ionut Jinga
valabil la 09 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA, presteaza servicii de parcare. Are casa de marcat si emite bonuri fiscale si incaseaza si prin banca.Este obligata aceasta societate sa emita si facturi pentru incasarile din banca?
Legea contabilitatii
Feb042019
Implicatii fiscale cesionare creante
de Ela Dumitra
valabil la 04 Feb 2019
Intrebare: Se poate incheia un contract de cesiune de creante pentru suma de 1.207.924 lei in urmatoare situatie: Persoana fizica A datoreaza suma de 1.257.708 lei societatii B (asociat/administrator fiind persoana fizica A), iar persoana fizica A are de incasat suma de 215.859 lei de la societatea C (asociat/administrator fiind persoana fizica A).Este posibil un contract de cesiune pentru suma 1.207.924 ...
Feb012019
Majorare capital din alte rezerve
de Elena Ionescu
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: O societate SRL are un capital social de 100.000 RON si alte rezerve in valoare de 11.000.000 RON.Care ar fi beneficiile daca societatea si-ar majora capitalul social din alte rezerve?Care este rolul acestor rezerve 1068?
Ian272019
Suma inscrisa in extras de cont clienti
de Elena Garofil
valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: La inventarierea clientilor si a furnizorilor la 31 decembrie, soldurile clientilor trebuie sa contina si reevaluarea? De ex., factura este emisa in euro si cu contravaloarea in RON, iar confirmarea se face in RON. Sold client pe componenta facturi este 35.000 lei, iar reevaluarea facuta de sistem este 200 lei. Care este suma care se trece in confirmarea de sold?
Ian262019
Organizarea auditului intern de catre societatile supuse auditului statutar. Sanctiuni aplicate
de Otilia Roman
valabil la 26 Ian 2019
Intrebare: Conform legii nr. 162 din 2017 art. 65 al. (7) societatile comerciale organizate ca SRL care sunt obligate sa organizeze audit financiar statutar sunt obligate sa organizeze si audit intern? Daca nu se organizeazaza audit intern, se aplica sanctiunile contraventionale cf. art. 44 al. (1) lit. b) si al. (2) lit. b) care prevede amenda de la 50000 lei la 100000 lei? Cine aplica amenda?
Impozite nerezidenti
Feb022019
Comercializare licenta si servicii prestate de nerezidenti. Impozit
de Irina Dumitrescu
valabil la 02 Feb 2019
Intrebare: O societate comercializeaza licente servicii de mentenanta si servicii de consultanta in legatura cu soft-ul pentru care vinde licentele. Licente si serviciile de mentenanta sunt achizitionate din UE si vandute ca atare clientilor din Romania sau din afara Romaniei. Seviciul de consultanta este fie prestat de catre angajatii societatii fie subcontractat de catre firme din UE sau din afara UE. ...
Oct282018
Plata abonament domeniu.Impozit nerezidenti
de Irina Dumitrescu
valabil la 28 Oct 2018
Intrebare: Am primit de la GlobeHosting (SUA) o factura pentru un abonament domeniu in valoare de 11 euro/52 lei. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA, declaratia 390 si impozit nerezidenti?
Aug302018
Regimul fiscal al dividendelor incasate de asociatul persoana juridica nerezidenta
de Justinian Cucu
valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: O societate A, persoana juridica romana, are ca asociat unic o persoana juridica elvetiana B,care la randul ei are ca asociat unic o persoana rezidenta romana, C. Societatea A repartizeaza la sfarsitul anului dividende catre societatea B in Elvetia, care la randul ei distribuie dividendele catre asociatul unic persoana fizica rezidenta in Romania.
Banii sunt distribuiti asociatului persoana ...
Aug302018
Completare declaratii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: Am primit de la ANAF (Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Cluj Napoca) o adresa prin care ne notifica asupra deficientelor/neconcordantelor stabilite intre declaratiile 100 “Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” aferente anului 2016 si 207 “Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa venituri scutite pe beneficiar de venit ...
Stocuri
Ian302019
Garantii asociate produselor vandute. Nedeductibilitatea cheltuielilor cu provizioanele constituite
de Constanta Popa
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti punctul de vedere in legatura cu deductibilitatea provizioanelor, in cazul unei societati care vinde echipamenete de climatizare pentru uz casnic si industrial. Dorim sa constituim provizoane pentru garantii pentru produsele vandute in procent de 2% din valoarea vanzarilor, avand in vedere articolul 26 alin. (1) litera b) provizioanele pentru garantii de bun executie acordate ...
Oct232018
Obligatie predare inventar. Persoana care preia gestiunea
de Alina Elena Hoara
valabil la 23 Oct 2018
Intrebare: In ultimele luni au plecat din societate 3 salariati fara a preda inventarul personal (obiecte de inventar si mijloace fixe). Acesti salariati au vrut sa predea inventarul, dar nimeni nu a vrut sa-l preia. Imi puteti spune cum se poate rezolva aceasta problema? Cine trebuie sa preia inventarul?
Oct222018
Documente in format electronic. NIR. Bon de consum. Ordin 2634/2015
de S.M Armaselu
valabil la 22 Oct 2018
Intrebare: In situatia in care folosim SAP, este obligatorie, ca cerinta legala, tiparirea notelor de receptie, respectiv a bonurilor de consum si semnarea acestora?
Sep272018
Inregistrare productie
de Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Sep 2018
Intrebare: Care este monografia contabila cu privire la productia unei balastiere?
Cum se calculeaza productia in cadrul unei balastiere?
Capital social
Ian262019
Majorare capital social prin aport de actiuni. Inregistrari contabile
de Otilia Roman
valabil la 26 Ian 2019
Intrebare: O societate X participa la majorarea capitalului social al societatii Y, cu actiunile pe care le detine la societatea Z.Societatea X detine 500.000actiuni cu valoarea de 1leu/actiune, respectiv 500.000lei valoarea inregistrata in contul 261.Conform raportului de evaluare actiunile detinute de societatea X este de 600.000lei la data participarii la majorarea de capitalului soc Y.In schimbul ...
Nov092018
Rascumparare actiuni de la actionar in contul datoriei catre societate. Inregistrari contabile
de Constanta Popa
valabil la 09 Nov 2018
Intrebare: Societatea a rascumparat actiunile unui actionar la valoarea nominala in contul datoriei pe care acesta o avea la societate prejudiciu.
Care sunt inregistrarile contabile?
Care sunt implicatile fiscale si ce declaratii se fac?
In ce conditii se diminueaza capitalul social?
Oct092018
Conditiile de infiintare a unei societati pe actiuni privind aportul la capitalul social
de Ela Dumitra
valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD - persoane fizice constituie o SA prin subscriere integrala si simultana a capitalului social. Data inmatricularii este 2 aprilie 2018.
AB se obliga sa aduca aport de capital in numerar in valoare de 10 000 euro.
AC, de asemenea, va aporta tot numerar in valoare de 10 000 euro
AD va contribui cu obligatiuni in valoare de 5.000 euro, emise de o societate la data de 1 martie 2018, ...
Oct072018
Infiintare SRL de catre trei asociati persoane fizice. Constituirea aporturilor
de Otilia Roman
valabil la 07 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD, persoane fizice, hotarasc sa constituie un SRL. Fiecare dintre acestia vor contribui la constituirea SRL, dupa cum urmeaza:
AB contribuie cu un aport de capital de 10.000 lei.
AC aporteaza obligatiuni in valoarea de 3.000 lei.
AD se obliga sa contribuie cu activitate de marketing, in vederea atragerii clientelei stabile societatii. Contributia sa este apreciata la valoarea de ...
Venituri
Ian222019
Inregistrarea depozitelor si dobanda aferenta
de Costin Istrate
valabil la 22 Ian 2019
Intrebare: In cazul in care societatea are depozite la termen constituite, in ce conturi se inregistraza aceste depozite si dobanda aferenta? Cand se inregistreaza in contabilitate dobanda pentru depozitul respectiv, tinand cont ca depozitele sunt negociate pe un termen mai lung (lunar sau la implinirea termenului si cand trecem dintr-un an in altul)?
Dec092018
Suspendare activitate. Incasare clienti incerti
de Elena Garofil
valabil la 09 Dec 2018
Intrebare: Asociatul unic al unei firme platitoare de impozit profit in anul 2017 s-a inscris la masa credala pentru recuperarea sumelor datorate declientii incerti. In anul 2018 a devenit platitor de impozit pe venit, nevand contracte pentru exercitiul 2019, doreste sa suspende activitatea. Pentru sumele de incasat s-au creat provizioane in limita de 30% deductibil si 70% nedeductibil (4118=4111; ...
Nov052018
Garantie in euro. Emitere factura de storno. Diferente de curs valutar
de Constanta Popa
valabil la 05 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala are o garantie de 1000 euro pentru care s-a emis factura la cursul BNR de la data facturarii. Aceasta a fost achitata in lei.
La o data ulterioara, aceasta garantie a fost stornata la un curs valutar de la data stornarii, pentru care s-a emis factura.
Este corecta emiterea facturii la data stornarii garantiei?
Factura de storno trebuia emisa la cursul istoric si facturat ...
Sep112018
Inchidere datorii la o societate in reorganizare
de Mariana Prejbeanu
valabil la 11 Sep 2018
Intrebare: SRL in insolventa (reorganizare) are furnizori de achitat (inainte de inceperea procedurii de insolventa) in suma de 110000lei.
Conform graficului de plati pentru perioada de reorganizare societatea trebuie sa achite in transe lunare suma totala de de 36664 lei. Ce se intampla cu diferenta de achitat de 73336 lei, ramane in soldul 401 (furnizori de achitat) sau se stinge prin formula contabila ...
TVA
Ian222019
Perioada fiscala de raportare, trimestrul sau luna
de Amelia Dumitras
valabil la 22 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA din mai 2018 opteaza pentru TVA lunar, la sfarsitul anului 2018 are cifra de afaceri 0, ramane la TVA lunar in 2019 intrucat are facturi cu prestari servicii intracomunitare. S-a procedat corect sau trebuia sa treaca la TVA lunar? Trebuia sa depuna 010/700 pentru pastrarea optiunii cu TVA lunar?
Ian052019
Achizitie cladire care urmeaza a fi utilizata in scopul economic al societatii
de Dana Hristu
valabil la 05 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit si de TVA, achizitioneza de la o alta persoana juridica platitoare de TVA un imobil (constructie cladire). Se aplica mecanismul taxarii inverse. Aceasta achizitie este facuta pentru a se muta in viitor birourile si atelierul de reparatii pentru utilaje. Momentan societatea nu desfasoara niciun fel de activitate in aceasta locatie si nici nu ...
Dec222018
Achizitie intracomunitara de autoturisme SH. Tratament declarativ in cazul unui neplatitor de TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA a obtinut cod special de TVA in luna septembrie 2018 pentru a cumpara o masina din Germania. In luna decembrie 2018 cumpara o masina din Germania la o valoare de 27.300 euro. Pe langa 301, trebuie sa mai depunem si 390? Ce suma trebuie trecuta in 301? Pana la ce data trebuie depuse declaratiile?
Dec222018
Achizitie autoturism utilizat pentru uz personal. Inregistrare TVA aferenta
de Elena Garofil
valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile pentru achizitia unui autoturism nou folosit de administrator-asociat unic al societatii pentru uz personal?Este singurul autoturism folosit de acesta. Cum intregistrez cei 50% nedeductibili din TVA? Care este monografia contabila?Pret 132355.96 TVA 19%
Profit
Ian212019
Cheltuieli cu autoturisme utilizate de salariatii cu functie de conducere. Tratament fiscal
de Olga Crevelescu
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala care deduce integral cheltuielile aferente autoturismelor, combustibilul si TVA-ul in procent de 100% pentru salariatii cu functii de conducere, ce implicatii are din punct de vedere fiscal si salarial?De asemenea, daca partea din combustibil si restul de cheltuieli aferente autoturismului, folosit in sens personal se considera avantaj de natura salariala si se impoziteaza, ...
Aug272018
Plata cotizatiei consilierului juridic de catre angajator. Inexistenta unei prevederi legale
de Rodica Mantescu
valabil la 27 Aug 2018
Intrebare: Societatea are un angajat consilier juridic. Unitatea poate sa-i deconteze cotizatia anuala la Uniunea juristilor din Romania? Daca este legal, pe ce cont de cheltuiala se inregistreaza?
Iul122018
Decontare cursuri MBA salariat. Tratament fiscal
de Elena Garofil
valabil la 12 Iul 2018
Intrebare: Firma este platitoare de impozit pe profit. Unul dintre salariati a fost admis sa urmeze cursurile unui MBA. Costul cursului se va derula pe parcursul a 2 ani calendaristici si va insuma mai multe zeci de mii de euro. Aceasta cheltuiala este una deductibila conform art. 25 Codul fiscal si art.13 (1) lit. e) din norme e) cheltuielile pentru perfectionarea managementului?
Dar pentru salariat sunt ...
Mai162018
Anulare rezerve reprezentand facilitati fiscale. Tratament impozit pe profit
de Olga Crevelescu
valabil la 16 Mai 2018
Intrebare: In contul 1068 societatea a distribuit de-a lungul timpului si anumite reduceri fiscale si sume primite de la FPS cu ani in urma, considerate a fi facilitati fiscale.
AGA poate distribui dividende si din aceste sume catre actionari (fiind in cont de alte rezerve 1068) sau doar din ce exista pe cont 1068 - repartizat din trecut pentru investitii?
Daca se pot repartiza, sumele aferente ...
Mijloace fixe
Ian202019
Vanzare mijloc fix sub valoarea neamortizata. Tratament fiscal
de Elena Garofil
valabil la 20 Ian 2019
Intrebare: Un mijloc fix are valoarea de 215000 lei, amortizat 15000 lei.L-am vandut cu 97000 lei.Am facut urmatoarele inregistrari:%=2121=2150002812 150006588 (neded) 200000.Venitul aferent vanzarii (7583) este nedeductibil la calculul impozitului pe profit?Vanzare4111=7583=97000
Dec182018
Vanzare apartament reevaluat. Aspecte contabile si fiscale
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Dec 2018
Intrebare: Firma doreste sa vanda un apartament.Valoare de vanzare a fost stabilita la suma de 128.139 RON conform raportului de evaluarea intocmit la data de 31.12.2017.In acest moment acest apartament este inregsitrat in contabilitate cu urmatoarele date:- valoare de intrare: 128.139 RON- valoare amortizata pana la 30.11.2018 25.627,80 RON- valoare ramas de amortizat: 102.511,20 RON- cont 105 69.175,04 ...
Oct102018
Achizitie autoturism electric. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 10 Oct 2018
Intrebare: In cadrul unei companii care se ocupa cu transport persoane (taxi), achizitia unui autoturism electric cum se inregistreaza in contabilitate? Ca si mijloc de transport sau ca si echipament tehnologic, tinand cont de faptul ca aceasta firma presteaza servicii si aceasta masina este absolut necesara in desfasurarea activitatii de prestari servicii? Cu atat mai mult ca discutam despre o masina ...
Oct092018
Reziliere sau anulare contract de inchiriere
de Ela Dumitra
valabil la 09 Oct 2018
Intrebare:
La data de 1 martie 2018 a dobandit personalitate juridica societatea "Alfa" SRL cu sediul in Strada Florilor nr. 1 din Bacau. Societatea a incheiat un contract de incheiere a echipamentelor necesare desfasurarii activitatii de la dl. Anton, pentru intervalul 1 aprilie 2018 - 31 martie 2019.
Societatea "Alfa" SRL efectueaza plata chiriei conform contractului, dar la data ...
Contabilitatea de gestiune
Ian152019
Inregistrare descarcare gestiune marfa
de Elena Garofil
valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: O firma semneaza un contract comercial de vanzare a produsului-electropompa cu tablou electric, contraflansa si manometru, cu montaj realizat de catre beneficiar. Primeste pompa de la furnizorul 1, primeste tabloul de la furnizorul 2 si contraflansa manometru de la furnizorul 3. Factura se emite cu denumirea produsului conform contract. Cum se descarca gestiunea pentru cele trei tipuri de marfuri ...
Nov192018
Reducere de pret la stocul de marfa. Aspecte fiscale si contabile
de Constanta Popa
valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: Avem cazul unei societati al carei obiect de activitate este vanzarea articolelor de imbracaminte si incaltaminte. Societatea vinde atat en-gros, cat si en-detail. Pentru a putea vinde produsele demodate, in afara sezonului sau cu mici defecte, societatea vrea sa efectueze o reducere de pret la stocul de marfa.
Care sunt normele fiscale si contabile in baza carora se poate efectua reducerea de ...
Nov132018
Lucrari de investitii in regie proprie. Capitalizarea cheltuielilor indirecte. Valoarea de inregistrare in contabilitate
de Constanta Popa
valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: Societatea executa lucrari de investitii (constructii energetice) in regie proprie. Activitatea de baza a socieatii este distributia enegiei elecrice, care se desfasoara in cadrul reglementat de ANRE.In vederea delimitarii costurilor aferente productiei de imobilizari, au fost definite in sistemul informatic centre de cost separate, specifice activitatii de investitii cu forte proprii. In aceste ...
Oct312018
Raportul de gestiune - intre a fi si a nu fi
de Otilia Roman
valabil la 31 Oct 2018
Intrebare: As dori sa gasesc reglementarea legala a raportului de gestiune deoarece la un control Antifrauda au amenintat ca ma amendeaza daca nu il am, iar eu nu gasesc nicaieri obligatia legala a intocmirii acestuia.
Constructii
Ian112019
Facilitati domeniul constructiilor. Calculul ponderii cifrei de afaceri
de Constanta Popa
valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: Avand in vedere prevederile art. 66 alin. 1 lit. b) din OUG 114/2018, va rugam sa ne explicati si sa exemplificati cu date calendaristice modul de calcul al ponderii de 80% in cifra de afaceri totala.
Aug092018
Achizitie intracomunitara de bunuri. Monografie contabila
de Olga Crevelescu
valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: Care este monografia contabila pentru achizitia intracomunitara a unui lift care va fi instalat intr-un imobil cu mai multe apartamente destinata vanzarii? Liftul va fi instalat de catre o societate din Romania.
Iul062018
Recunoasterea cheltuielilor privind construire locuinte
de Elena Ionescu
valabil la 06 Iul 2018
Intrebare: Am preluat contabilitatea unei societati care in 2017 a construit pe terenuri achizitionate case destinate vanzarii sau inchirierii.
Toate achizitiile (materiale constructii etc.) au fost inregistrate in contul 604 in 2017 cand societatea era cu impozit pe profit neinregistrandu-se productie in curs de executie (711).
A recunoscut in aprilie 2018 la data receptiei, prin contul 722 valoarea ...
Mai282018
Efectuare lucrari constructii catre o persoana fizica. Schimb de bunuri sau dare in plata. Compensare
de Otilia Roman
valabil la 28 Mai 2018
Intrebare: O societate comerciala incheie un contract cu o persoana fizica care detine un teren pentru construirea unui triplex pe acel teren. Societatea comerciala angajeaza costurile necesare in vederea construirii triplexului, iar proprietarul terenului nu ii achita contravaloarea acestor lucrari (materiale si manopera), urmand ca la finalizarea constructiei sa ii cedeze unul din cele 3 apartamente ...
Investitii
Nov212018
Lucrari realizate in cladirea unui hotel. Incadrarea la investitii sau la cheltuieli curente. Tratament contabil si fiscal
de Constanta Popa
valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: Un lant hotelier cu mai multe sucursale in tara efectueaza lucrari de reparatii investitii, modernizare in principalele categorii dupa cum urmeaza:
1. lucrari de modificare a hotelului in zona amplasarii ascensorului, - avize, autorizatii, proiect tehnic, materia prima, manopera, proiect extindere hotel prin mansardare, spatii de birouri etc., modernizare receptie si spatii anexa, bar, grupuri ...
Oct092018
Distribuire dividende trimestrial. Inregistrarea in contabilitate
de Irina Dumitrescu
valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: In situatia distribuirii de dividende anticipate,nota 463=456 (constituire dividende) se face in ultima luna din trimestrul pentru care este calculat profitul distribuit sau ulterior? Concret, pentru profitul 09/2018 distribuit pe dividende anticipate, nota se face in septembrie sau ulterior (in octombrie)?
Mai302018
Birou notarial. Achizitie apartament. Deductibilitate
de Irina Dumitrescu
valabil la 30 Mai 2018
Intrebare: Un birou individual notarial, platitor de TVA, doreste sa achizitioneze un imobil (apartament) ca investitie pe birou notarial. Apartamentul este finalizat in anul 2013 si apartine unei societati platitoare de TVA. Biroul notarial poate face acest tip de achizitie/investitie? Nu va desfasura acolo niciun fel de activitate, nu se va deduce nimic in legatura cu acest apartament. Daca se face ...
Dec052017
Creditare numerar societate. Incidenta Legii 656/2002
de Constanta Popa
valabil la 05 Dec 2017
Intrebare: Societatea intentioneaza sa cumpere un teren pentru a construi o hala de productie. Ca sursa de finantare, s-a contractat un credit bancar. Societatea trebuie sa participe cu un procent de 30% din valoarea investitiei. In conditiile in care societatea nu dispune de numerar, asociatul participa cu aport personal in baza unui contract de imprumut. Suma imprumutata de asociat este de 80.000 lei. ...
Obligatiuni
Iul092018
Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni
de Ela Dumitra
valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni.
40.000 * 10 = 400.000 lei
400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro
Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare.
Prima incasare va fi ...
Dec282017
Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat
de Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016
Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale
de S.M Armaselu
valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015
Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat
de Otilia Roman
valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Autofacturare
Iun112018
Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL.
1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018
Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394
de Constanta Popa
valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017
Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare
de Constanta Popa
valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017
Cota TVA aplicata la autofacturare
de Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii:
1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Avansuri
Mai222018
Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014
de Dana Hristu
valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014.
Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?
Apr052018
Avans salariat
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: O societate pe actiuni are capital integral de stat. Unul dintre salariati a luat un avans spre decontare, pentru cumpararea unor materiale. Conform procedurilor, orice cumparare se aproba printr-un referat de necesitate, iar decontul se justifica in termen de trei zile. Salariatul respectiv, pe langa cheltuiala aprobata, a mai angajat o cheltuiala, pentru care nu a solicitat aprobare, respectiv ...
Ian182018
Incasare avans de la un client din UE. Exigibilitatea TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: SRL cu activitate de productie primeste un avans (partial sau integral) in banca, in valuta, de la un client european, in data de 13.12.2017. Pe baza extrasului de cont, se face inregistrarea contabila 5124 = 419 fara sa se intocmeasca vreo factura. In data de 12.01.2018, societatea emite factura de avans pentru avansul incasat in data de 13.12.2017 (inregistrare contabila: 4111 = 419). Bunurile ...
Nov292017
Facturi de avans. Prescriere. Tratament fiscal-contabil
de S.M Armaselu
valabil la 29 Nov 2017
Intrebare: Au fost emise facturi de avans catre clienti (persoane fizice si juridice), avansuri care au fost si incasate (pentru comenzi de piese pentru diferite utilaje). Ulterior, acesti clienti nu au revenit in magazin si nici nu au mai putut fi contactati. In aceasta situatie:
1. Care este perioada de prescriere si ce documente justificative sunt necesare pentru prescriere?
2. Care este tratamentul ...
Prime legate de capital
Feb072017
Fuziune. Incadrare pierderi fiscala
de Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri.
Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016
Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola
de Olga Crevelescu
valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015
Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli
de Irina Dumitrescu
valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Aug032015
Achizitie de parti sociale. Inregistrari contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 03 Aug 2015
Intrebare: In firma Z sunt doi asociati persoane juridice X si Y. Firma X achizitioneaza toate partile sociale ale firmei Y in valoare de 100 000, platind pentru transferul partilor sociale suma de 150 000. Partile sociale achizitionate au ramas la valoarea de 100.000. Care este monografia contabila?
Lohn
Nov272014
Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania
de Otilia Roman
valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014
Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal
de Amelia Dumitras
valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014
Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal
de Amelia Dumitras
valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
Contabilitate comis voiajori
Sep302014
5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional
de Gabriela Dita
valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014
Comisionul vs. adaosul la salariul de baza
de Gabriela Dita
valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011
Diurna
de PortalFiscalitate.ro
valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
