- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Contabilitate
Profit
Nov142019
Transport la si de la locul de munca al salariatilor. Deductibilitate cheltuieli cu autoturismul
de
Dana Hristu
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Sefii de obiective au la dispozitie masini de serviciu. Locul de munca al acestora nu se afla la sediul social al societatii, situatie in care la sfarsitul zilei autoturismul de serviciu este parcat la domiciliul salariatului. Avand in vedere cele mentionate cum considerati deductibilitatea cheltuielilor cu autoturismul?
Oct282019
Servicii medicale sub forma de abonament pentru salariati
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Firma doreste sa semneze un contract pentru medicina muncii si servicii medicale pentru angajatii firmei. Valoarea abonamentului este de 75 RON pe luna, respectiv 900 RON pe an. Va rog sa ne informati daca aceste servicii pentru medicina muncii si servicii medicale:
- se incadreaza in categoria de servicii conform. art. 76 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal stabileste ca nu sunt venituri ...
Iul232019
Profit reinvestit. Aspecte privind scutirea de impozit
de
Irina Dumitrescu
valabil la 23 Iul 2019
Intrebare:
Care este modul de calcul al scutirii de impozit pe profit aferent profitului reinvestit in cele 4 trimestre ale anului fiscal 2018 (an fiscal diferit de an calendaristic, rezerva legala integral constituita) si in special trim. IV cand profitul s-a diminuat si ce ce suma inregistram la rezerve, aferent profitului reinvestit. Profitul contabil brut este cel mentionat la art.22 din Codul ...
Mai162019
Tabel de creanta. Inscrierea penalitatilor de intarziere
de
Vera Constantin
valabil la 16 Mai 2019
Intrebare: Exista doua societati comerciale A si B (afiliate). In perioada 2012-2014, societatea A livreaza marfa, inchiriaza spatiu si achita utilitati societatii B in baza a doua contracte in care sunt prevazute calculul penalitatilor de intarziere/zi, in caz de neachitare a obligatiilor catre societatea A. Societatea B intra in procedura generala a insolventei in anul 2014, dupa care intra in faliment. ...
Leasing
Nov142019
Perioada de amortizare pentru un autocamion contractat in leasing.
de
Costin Istrate
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: In luna octombrie a fost achizitionat din Germania un CAP TRACTOR MAN, din anul 2017. La mijloc exista un contract de leasing, intre societatea noastra si Tiriac Leasing IFN (pret achizitie 50.000 euro fara TVA). Mentionez ca achizitia este strict pentru desfasurarea activitatii, in actul constitutiv al firmei avem si cod CAEN pentru transport. De asemenea, nu se va apela la niciun expert tehnic ...
Nov142019
Stimulente chirie. Perioada de gratie si transfer de suma in favoarea locatarului. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare:
Leasing operational stimulente chirie (societate comerciala): Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele acordate de Locator Locatarului?
Speta este urmatoarea:
Ca urmare a prelungirii unui contract de leasing pentru o perioada de 5 ani si suplimentarii spatiului, Locatorul acorda Locatarului urmatoarele stimulente
a) O perioada de 4 luni ...
Oct272019
Inregistrari contabile contract leaging financiar
de
Costin Istrate
valabil la 27 Oct 2019
Intrebare: Societatea noastra a preluat un contract de leasing financiar. Va rog sa imi spuneti care sunt inregistrarile contabile la preluarea unui contract de leasing financiar. Multumesc.
Sep252019
Leasing financiar. Monografie contabila
de
Olga Crevelescu
valabil la 25 Sep 2019
Intrebare:
Microintreprindere platitoare de tva, incheie in data de 16.07.2019 un contract de leasing financiar pentru un autoturism pe care il va folosi directorul firmei si pentru care se vor deduce 50% cheltuieli aferente si tva.
Valoarea de intrare: 14.529,41 euro, tva 2.760,59 euro, valoare totala 17.290 euro.
Avans 15%: 2179,41 euro, tva 414,08 euro, valoare totala 2593,49 euro.
...
Facturare
Nov122019
Obligativitatea regiilor autonome la utilizarea casei de marcat pentru incasari in numerar
de
Vera Constantin
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Suntem o regie autonoma ce obtine venituri din prestari servicii, servicii ce sunt aprobate prin ordin de ministru (tarife pentru autorizatii, avize, examinari etc.). Serviciile sunt prestate atat catre persoane fizice cat si pentru persoane juridice, iar unitatea emite factura fiscala pentru toate serviciile prestate si tuturor beneficiarilor, incasarea contravalorii serviciilor prestate ...
Nov072019
Se poate refuza factura?
de
Costin Istrate
valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: SC care aplica IFRS, a primit factura de penalitati de intarziere livrare marfa cu data de 31.10.2019, calculate in baza unui contract comercial care a avut valabilitate pana la 31.12.2018. La alte cauze se mentioneaza "ca prezentul contract se intregeste cu dispozitiile codului civil, referitoare la contracte". In acest caz se mai poate refuza factura ca fiind in afara contractului pe ...
Nov012019
Factura electronica. Lipsa obligativitatii semnaturii electronice
de
Constanta Popa
valabil la 01 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra doreste sa aplice sistemul de facturare electronica. In acest sens va rugam sa ne precizati daca, pentru asigurarea autenticitatii / integritatii continutului facturilor, este necesar ca facturile emise in softul contabil si transmise catre clienti prin e-mail, in format PDF, trebuie sa poarte semnatura electronica? Care sunt modalitatile concrete pe care le poate aplica ...
Oct312019
Facturare servicii in avans. Evidentiere in contabilitate
de
Vera Constantin
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Daca prin act aditional la un contract de prestari servicii de mentenanta s-a convenit cu clientul facturarea (si implicit plata) serviciilor in luna decembrie pentru perioada ianuarie - iunie si in iunie pentru perioada iulie - decembrie. Pe factura se mentioneaza cv servicii perioada 01 - 06 (/07-12) cf. contract. Factura respectiva este considerata factura de avans? La sfarsitul fiecarei luni ...
Constructii
Nov122019
Aplicarea facilitatilor in constructii.
de
Dani Cucu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Societatea A - cod CAEN 4673 - Comert cu ridicata al materialului contracteaza o lucrare de amenajare a terenului si executarea unei platforme betonate pe care la randul ei o da subantrepriza altei societati B care o executa. La terminarea lucrarii societatea A factureaza beneficiarului c/val. lucrarii pe care o incaseaza si primeste de la societaea B factura pentru lucrarea executata pe care o ...
Oct212019
Regim contabil si fiscal lichidare asociere in participatiune intre doua societati inainte de finalizarea obiectului asocierii
de
Ela Dumitra
valabil la 21 Oct 2019
Intrebare: Va rugam sa ne transmiteti tratamentul contabil si fiscal la 2 societati care sunt in asociere in participatiune in vederea construirii unui bloc de locuinte, iar acum, la finalul contractului de asociere, partile sunt in pragul unui litigiu si au luat decizia sa faca partaj voluntar la notariat. Va multumim!
Oct142019
Facilitati constructii. Cifra de afaceri
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: Avem lucrari care necesita o perioada mai mare de timp pentru a se finaliza, chiar mai mult de o luna. Sunt obligata sa emit factura pentru venituri in fiecare luna, pentru a putea beneficia de scutirea la salariatii in constructii?
Aug162019
Asociere in participatiune pentru constructia unui ansamblu rezidential. Aspecte fiscale si contabile
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Aug 2019
Intrebare: Ce presupune din punct de vedere contabil ca si operatiuni lunare contabile inregistrarea prevederilor unui contract de participatiune prin care: o pare vine cu teren si constructii in cuantum de 25 la suta iar o parte vine cu lichiditati in cuatum de 75 la suta? Din punct de vedere al impozitului pe profit si TVA cine si cat retine? Deci societatea A vine cu 25 la suta in teren si constructie si ...
Monografii contabile
Nov122019
Cesiune creante si datorii. Aspecte contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Societatea A a incheiat o promisiune bilaterala de vanzare - cumparare a unor imobile si parcarile aferente cu societatea B. Societatea B a achitat catre societatea A avansul conform promisiunii. Pentru achitarea avansului societatea B a contractat un imprumut de la societatea C. Se incheie o conventie de cesiune a promisiunii intre societatea A - B - D si un contract de novatie a imprumutului ...
Nov082019
Casa de schimbat valutar, autorizatii necesare. Monografie contabila.
de
Elena Garofil
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala SRL infiinteaza un punct de lucru care are ca obiect de activitate casa de schimb valutar. Care este monografia contabila si ce autorizatii trebuie sa aibe societatea ca sa fie corect infiintata din punct de vedere legal? Ce impozite si taxe trebuie sa plateasca la bugetul de stat? Va multumesc !
Oct292019
Greseli in prelucrarea unor materiale puse la dispozitie de beneficiar. Emitere factura de discount. Tratament in functie de prevederile contractuale
de
Constanta Popa
valabil la 29 Oct 2019
Intrebare: Compania A solicita unui furnizor B, executia unui produs, din material ce apartine firmei A. Furnizorul B greseste executia produsului, motiv pentru care emite o factura "discount" pentru valoarea materialului ce nu ii apartine si care nu mai poate fi folosit de compania A. Cum se inregistreaza aceasta operatiune in contabilitatea firmei A? Este corect cum a solutionat furnizorul ...
Oct272019
Divizare societate. Inregistrari contabile si implicatii fiscale
de
Costin Istrate
valabil la 27 Oct 2019
Intrebare: SC ABC SA are in proprietate un teren intravilan pe care-l vinde catre o persoana juridica. Potrivit contractului de vanzare, cumparatorul a platit SC ABC SA 50% din pretul de vanzare al imobilului (Transa I) conform unei facturi de avans emise. Restul de 50% din pret (Transa II), urmeaza sa fie achitata la 31.03.2020. Pentru SA ABC SA se doreste divizarea partiala a acesteia, cu transmiterea ...
Operatiuni de trezorerie
Nov122019
Factura platita cu card personal. Decontare pe firma
de
Vera Constantin
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Cum inregistrez in registrul de casa o factura pentru firma, achitata de asociatul firmei cu card? Monografia contabila.
Sep162019
Retragere numerar pentru restituire imprumut persoana fizica. Netranzitarea casieriei. Plafon plati in numerar
de
Constanta Popa
valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: Am urmatoarea situatie: administratorul a retras de la banca in numerar suma de 20000 lei pentru a restitui unui imprumut, care a fost dat pe contract de imprumut de catre creditor (persoana fizica), intreaga suma a fost inmanata creditorului in cadrul banci. Intrebarea mea este: ce inregistrari contabile trebuie sa fac daca bani nu au mai ajuns in casiera unitatii si ce documente trebuiesc ...
Aug222019
Restituire imprumuturi in numerar. Plafon zilnic
de
Ionut Jinga
valabil la 22 Aug 2019
Intrebare: Actionarul majoritar, persoana fizica, a imprumutat societatea cu o suma de bani.
Avand in vedere Legea nr. 70/2015 societatea poate restitui catre actionar, persoana fizica, cate 10.000 lei/zi, in fiecare zi prin casa?
Poate fi considerata operatiune legata?
Aug212019
Plata in numerar catre persoana fizica. Legea nr. 70/2015
de
Dana Hristu
valabil la 21 Aug 2019
Intrebare: Contract de inchiriere teren intre societate si actionarul majoritar - persoana fizica, pretul fixat este lei/luna/mp, pe o perioada de 25 ani, inregistrat la Finante. Ce suma putem plati prin casa zilnic, astfel incat sa respectam Legea nr. 70/2015? Multumim!
Contabilitatea de gestiune
Nov082019
Calculul coeficientului de adaos comercial
de
Constanta Popa
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Intampin probleme la descarcarea stocului de marfa pentru luna ocotmbrie 2019. Calculul coeficientului k, nu il calculeaza softul in care lucram, noi venim doar cu NC cu privire la descarcare. Ca si informatii la octombrie 2019, avem: A) Achizitie marfuri: 371 = 98.716,31 4426 = 18.757 B) Evidentiere adaos comercial 4428 = 20.739,41 378 = 10.438,48 C) Vanzare marfuri 707 = 87.584,37 4427 = ...
Nov082019
Achizitie marfa cu cota redusa de TVA pentru realizarea de operatiuni taxabile cu cote reduse distincte 9% sau 5%, inregistrari contabile
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Societatea este platitoare de TVA, achizitioneaza marfa cu TVA 9% si o vinde cu cota de TVA 5% si 9%, care sunt inregistrarile contabile aferente ?
Oct282019
Evidenta ambalajelor pentru calculul contributiilor la Fondul de mediu
de
Ionut Jinga
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: In Ordinul nr. 149, recunoasterea cantitatilor de deseuri valorificate/reciclate in mod individual se face numai pe baza existentei inregistrarilor in evidentele contabile in conturi de stocuri distincte la o valoare justa a deseurilor de ambalaje generate din activitatea proprie, inclusiv cele returnate de la beneficiari si pe baza evidentei gestiunii deseurilor. Se intelege astfel ca deseurile ...
Sep272019
Regim fiscal plati compesatorii pentru restructurare activitate
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 27 Sep 2019
Intrebare: Platile compensatorii acordate salariatilor disponibilizati in baza unui program de restructurare, urmare inchiderii partiale a unei activitati sunt: 1 cheltuieli deductibile si daca da in ce conditii? 2. incluse in costul total al produselor obtinute din productie proprie? Mentionam ca suntem societate cu capital majoritar de stat si BVC - ul se aproba prin hotarare de guvern Multumesc.
Legea contabilitatii
Nov082019
Compensare datorii reciproce cu o persoana fizica
de
Elena Garofil
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: O societate cu profil de dealer auto, platitoare de TVA ce aplica regimul TVA la marja, realizeaza un schimb pentru un autoturism cu o persoana fizica. Societatea in cauza emite o factura pentru autoturismul nr. 1, iar persoana fizica face un contract de vanzare-cumparare pentru autoturismul nr. 2. Valoarea schimbului este de 5 000 euro. Care este documentul folosit pentru realizarea schimbului ...
Nov072019
Inregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Organizarea contabilitatii
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Nov 2019
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu un punct de vedere in ceea ce priveste conducerea contabilitatii pentru o societate care a devenit platitoare de TVA prin depasirea plafonului.
Pentru depunerea formularului 010 de mentiune pentru inregistrarea in scopuri de TVA prin depasirea plafonului, se poate bifa optiunea de NU la pct.7?
7. Contabilitatea este organizata si condusa pe baza de contracte ...
Nov052019
Sucursala unei societati din Ungaria. Prelucrare materiale si restituire produse rezultate. Obligatii fiscale si contabile
de
Constanta Popa
valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: A fost infiintata o sucursala in Romania a unei societati din Ungaria. Aceasta sucursala are angajati, primeste de la societatea din Ungaria materiale pe care le prelucreaza si le trimite inapoi. Aceasta sucursala nu are nici un fel de venit, in schimb are cheltuieli cu salariatii, cu sediul etc. Intrebarea mea este ce obligatii fiscale si contabile are sucursala? Este o problema ca are numai ...
Nov052019
Echipamente achizitionate din Franta si depozitate la clientul final. Tratament fiscal si contabil
de
Elena Garofil
valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: Societatea B (Romania) cumpara echipamente de la societatea A (Franta). Marfa nu ajunge in depozitul lui B (Romania) ci se duce direct la clientul final C (tot Romania). Acesta semneaza documentele de transport si noi intocmim un proces verbal de predare primire (un fel de custodie) a echipamentului cu clientul C. Transportul pe ruta Italia - Romania este organizat si suportat de firma B ...
Inregistrari contabile
Nov072019
Livrare mancare fast-food inregistrata in casa de marcat. Incasarea prin intermediul platformei online. Factura fiscala si factura de decontare
de
Constanta Popa
valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: Va rog sa ma ajutati sa inregistrez corect operatiunile de vanzare prin platforma de livrari, astfel, clientul nostru, un chiosc fast food, livreaza mancare si prin intermediul platformelor de livare. In rapoartele Z, aceste livrari apar trecute separat de cele cu incasare cash sau card, deci vanzarea se inregistreaza. Problema apare in momentul in care platformele respective ii livreaza banii in ...
Oct242019
Deductibilitate cheltuieli cazare auditor extern
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Oct 2019
Intrebare: Cum se contabilizeaza o cazare suportata de societate pentru un auditor care nu este angajat al societatii? Cum se considera din punct de vedere fiscal aceasta cheltuiala?
Oct022019
Reduceri financiare. Reglementari contabile si TVA
de
Dana Hristu
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Societatea noastra cumpara produse din UE. Pentru plata la un termen agreat (10 zile de ex.) se primeste un discount de 1%. Astfel fiecare factura este platita la o valoare mai mica cu valoarea discountului. Pentru partea neachitata furnizorul este obligat sa emita un Credit Note? Care sunt inregistrarile contabile pentru aceasta situatie, inclusiv din punct de vedere al TVA?
Aug112019
Achizitii servicii chirie si masa pentru salariati, exercitarea dreptului de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Aug 2019
Intrebare: Societatea X are inchiriat un apartament, folosit de catre un angajat al firmei, pentru care se primeste factura pe firma (cu denumirea firmei, cui, etc). Totodata, salariatului i se opreste din salariul net (pe statul de salariu) in fiecare luna, suma ce trebuie achitata pentru chirie. Aceeasi intrebare si in cazul in care salariatilor li se opreste din salariul net contravaloarea mesei servita ...
Documente
Nov012019
Foi de parcurs. Continut
de
Rodica Mantescu
valabil la 01 Nov 2019
Intrebare: Pentru deductibilitatea combustibilului in proportie de 100%, care sunt informatiile necesare ce trebuie completate pe foile de parcurs?
Sep302019
Majorarea capitalului social prin compensare cu creante.
de
Costin Istrate
valabil la 30 Sep 2019
Intrebare:
O societate pe actiuni decide majorarea capitalului social prin emisiune de actiuni noi, majorarea fiind posibila si prin compensarea unor creante lichide si exigibile asupra societatii.
Sunt trei categorii de creante care vor subscrie:
1. o societate comerciala, care a dobandit creantele prin cesiune de creante de la un furnizor de materiale
2. o societatea comerciala, care a ...
Sep232019
Livrare intracomunitara de bunuri. Justificare scutire. Dovada transportului
de
Olga Crevelescu
valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: In cazul unei livrari intracomunitare de bunuri, pentru a justifica scutirea de TVA, pe documentul CMR trebuie sa apara si semnatura (stampila) beneficiarului (care certifica faptul ca a primit marfa)? Este nevoie sau nu de semnatura si stampila beneficiarului pe CMR? Sau ajunge o declaratie data de beneficiar ca a primit bunurile. Sau daca este obligatoriu confirmarea beneficiarului pe CMR este ...
Sep192019
Operatiuni pentru care este necesara dotarea cu aparate de marcat electronice fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 19 Sep 2019
Intrebare: Deoarece, intrebarea mea se refera la CASA DE MARCAT, si nu am gasit acest domeniu, am optat pentru DOCUMENTE
1) Activitate hoteliera, suspendare activitate incepand cu 01.09.2019. Completez declaratia F4105. Mai este necesar sa completez F4109? pana la deschiderea sezonului estival 2020 ?
2) PFA cu profil, comert cazare, pentru plata CASS se cumuleaza veniturile? sau se plateste CASS in ...
Plati valuta
Oct312019
Incasare valuta in numerar pe teritoriul altui stat
de
Vera Constantin
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Firma cu activitate de transport international de marfuri, incaseaza in numerar de la un client din Turcia lire turcesti, pentru o factura de transport international emisa in euro, poate emite chitanta in lire turcesti sau potrivit regulamentului BNR incasarile in valuta se pot face doar prin conturi bancare?
Aug262019
Cursul valutar utilizat pentru inregistrarea unitatilor de fond achizitionate in valuta.
de
Otilia Roman
valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Doresc o clarificare pentru utilizarea cursului valutar corect pentru o tranzactie in euro. Ieri, societatea noastra a cumparat unitati de fonduri in valuta euro. Plata s-a facut din contul nostru de euro. Care este cursul valutar corect pentru efectuarea tranzactiei in contabilitate? Cursul afisat de BNR pe data de 20.08.2019 la ora 13 era: 1 euro = 4,7305 ron, iar cursul afisat de BNR pe data ...
Aug232019
Evaluarea elementelor monetare valuta
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 23 Aug 2019
Intrebare: O societate aplica Ordinul nr. 2.844/2016. Se mai face evaluarea elementelor monetare exprimate in valuta la sfarsitul fiecarei luni, la cursul BNR din ultima zi a lunii?
Iun052019
Achizitie autoturism din Germania, TVA, garantie
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism din Germania, direct de la reprezentanta Mercedes. Ni s-a cerut sa facem o plata care cuprindea valoare bruta a masinii, la momentul platii am avut doar o factura proforma cu valoarea acesteia. Ulterior am plecat din Germania si la primirea autovehiculului am primit factura fiscala dar care era emisa cu TVA (19%). Ni s-a explicat ca e nevoie sa facem dovada ca ...
TVA
Oct312019
Depasire plafon de TVA la un ONG
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: O asociatie non profit, constituita cu scopul ingrijirii si intretinerii batranilor, prin oferirea serviciilor de cazare, trei mese zilnice, asistenta medicala si sociala, tratament medical in caz de boala si asigurarea bazei materiale necesare, obtine venituri neimpozabile din donatii din partea apartinatorilor. Avand in vedere faptul ca in luna septembrie 2019 valoarea incasarilor din donatii ...
Oct252019
Cheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venit
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Suntem o societate inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe microintreprindere. Sunt aduse la contabilitate bonuri (cu C.I.F inscris pe ele) de la cofetarie aferente unei intalniri cu clientii societatii (intalnirea fiind in scopul purtarii unor discutii referitoare la serviciile oferite de noi si eventuale negocieri). Putem deduce TVA de pe bonul fiscal/factura (dupa caz)? ...
Oct092019
Reparatie autoturism, deducere cheltuieli si TVA, in situatia in care autoturismul stationeaza
de
Elena Garofil
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: Pentru un autoturism ce stationeaza, situatie in care nu exista foaie de parcurs (necesita reparatii pentru functionare), cum consideram / vom considera cheltuielile aferente acestuia reprezentand asigurari, impozite si reparatii cu TVA-ul aferent ? Cheltuielile sunt deductibile 100% sau 50%; TVA-ul se deduce 100% sau 50%?
Sep142019
Cheltuieli cu casare/demolare cladire la un ONG
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: ONG fara activitate economica are in patrimoniu o cladire pe care o demoleaza, caseaza. Cheltuiala cu valoarea neamortizata a cladirii este considerata cheltuiala nedeductibila?
Stocuri
Oct302019
Activitate de comert cu amanuntul. Inventarul intermitent
de
Constanta Popa
valabil la 30 Oct 2019
Intrebare: O societate are ca si obiect de activitate comert cu amanuntul si doreste sa folosesca inventarul intermitent. Este un inventar folosit? Este ok la un control? Multumim anticipat!
Oct142019
Materiale nestocate
de
Dana Hristu
valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: La nivelul organizatiei noastre nu exista un spatiu de depozitare a stocurilor, de altfel nici nu este necesar avand in vedere ca singurele bunuri de natura stocurilor pe care le aprovizionam sunt materialele consumabile (hartie, pixuri, materiale de curatenie etc ) in cantitati relativ mici. Va rugam sa ne precizati daca prin politica contabila a stocurilor si procedura de aplicare a acesteia ...
Aug302019
Stoc greu vandabil, vanzare sub cost. Regim fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 30 Aug 2019
Intrebare: SRL, microintreprindere de la data de 01.02.2013, platitoare de TVA, avand 4 persoane angajate cu CM, are in stoc din 2004, fara miscare din ianuarie 2007 pana in prezent, produse finite - cont 345 (polite de lemn pentru etajere, ladite de lemn, picioare rafturi de lemn, traverse speciale de fag (impregnate ca si stalpi)) in suma de 40.000 lei. Nu s-a facut nici o ajustare de depreciere asupra ...
Iul222019
Import marfuri nediferentiate si vanzare la intern cu pret unic
de
Vera Constantin
valabil la 22 Iul 2019
Intrebare: Societatea vrea sa importe din UE si non-UE, marfa. Marfa se va achizitiona la pret unic, fiind lichidare de stoc. Pe factura poate sa fie trecuta doar: marfa, fara detaliere pe denumire produse, ex. 5000 buc la 100 lei/buc, desi vor fi diverse obiecte electrocasnice? In Romania se va efectua vanzare cam in acelasi mod, cu pret unic, la gramada. Legislatia ne permite acest tip de vanzare? ...
Mijloace fixe
Oct302019
Mobilier sub valoarea de 2.500 lei. Incadrarea la mijloace fixe. Amortizarea fiscala
de
Constanta Popa
valabil la 30 Oct 2019
Intrebare: Avem o achizitie de bunuri de natura mobilier comercial cu valoare sub limita stabilita de lege. Societatea intentioneaza sa inregistreze aceste bunuri in categoria mijloacelor fixe pentru a nu avea un impact negativ in rezultatul exercitiului financiar, fiind amortizate conform catalogului privind clasificarea si duratele de functionare a mijloacelor fixe. Conform art. 28 alin. (21) CF, se ...
Oct202019
Conservare mijloace fixe complet amortizate - regim contabil si fiscal
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Oct 2019
Intrebare: In cadrul societatii exista mijloace fixe neutilizate (flota grea) ce nu sunt complet amortizate, urmand a se baga in conservare. Mentionez ca acestea nu au fost achizitionate de la furnizor ca fiind noi, ci utilizate, societatea noastra preluand perioada de amortizare initiala. Va rugam sa ne indicati care este tratamentul contabil (inregistrari contabile) si fiscal (deductibilitate, ajustare ...
Oct092019
Plata in numerar in cazul achizitiei de la o persoana fizica
de
Vera Constantin
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: Achizitionarea unui autovehicul de la o persoana fizica in valoare de 17000 lei se poate plati numerar.
Oct012019
Achizitie sistem software cu componente. Amortizare mijloc fix
de
Vera Constantin
valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: Societatea a achizitionat un sistem software care are in componenta 3 tablete, un incarcator, licenta si costuri cu implementarea. Costul nu este detaliat, exista o singura valoare. Cum se contabilizeaza acest bun, se creeaza un singur mijloc fix sau mai multe?
Situatii financiare
Oct292019
Cifra de afaceri prezentata in raportarea contabila semestriala
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 29 Oct 2019
Intrebare: Avem rugamintea de a ne preciza componenta cifrei de afaceri pentru bilantul semestrial si o baza legala.
Oct142019
Renuntarea la optiune aplicarii IFRS de care entitatile de interes public.
de
Costin Istrate
valabil la 14 Oct 2019
Intrebare:
O entitate de interes public (pe care o auditez) a incheiat la un moment dat un contract de credit cu Banca Europeana de Investitii.
Contractul obliga entitatea sa intocmeasca si un set de situatii financiare conform IFRS.
Creditul a fost rambursat integral iar contractul nu mai este in vigoare din anul 2015.
Totusi entitatea a continuat sa intocmeasca in continuare si un set de ...
Aug062019
Societate intrata in faliment. Nedepunerea raportarii contabile semestriale
de
Constanta Popa
valabil la 06 Aug 2019
Intrebare: Avand in vedere ca potrivit pct. 16 din anexa la OMFP nr. 2493/2019, entitatile care nu au desfasurat activitate de la data infiintarii pana la 30 iunie 2019, cele care in tot semestrul I al anului 2019 s-au aflat in inactivitate temporara, cele infiintate in cursul anului 2019, precum si persoanele juridice care se afla in curs de lichidare, potrivit legii, nu intocmesc raportari contabile la 30 ...
Aug022019
Compensare datorii reciproce
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 02 Aug 2019
Intrebare: Societatea comerciala A plateste, in numele societatii comerciale B, catre C, o datorie (50000EURO) pe care B o are catre C, reprezentand imprumut. Societatea A are conform evidentei contabile datorii catre B si doreste ca suma platita catre C sa stinga acesta datori. Se poate stinge datoria pe care A o are catre B, in urma platii efectuate catre societatea C. Ce documente ar trebui sa intocmim? ...
Venituri
Oct282019
Contract de comodat. Inchirierea bunului de comodatar
de
Rodica Mantescu
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe venit si TVA, primeste pe baza unui contract de comodat, dreptul de folosinta asupra unui apartament de la asociatul unic. Societatea comerciala poate subinchiria pe baza unui contract de inchiriere acest apartament unei alte persoane (fizice/juridice)? Societatea comerciala are activat CAEN-ul pentru inchirieri si subinchirieri. Multumesc.
Oct142019
Ajustarea veniturilor ca urmare a acceptarii la plata a cupoanelor neconforme conform HG 1017/2018.
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: In luna iulie 2019 o societate factureaza DGASPC (Transportul persoane cu handicap), in baza legii 448/2006, suma de 20.000 lei venit impozabil pentru 100 cupoane de calatorie. In luna sept societatea primeste un refuz de plata in suma de 2000 lei pt 50 cupoane pe motiv ca nu sunt utilizate corespunzator. In conformitatea cu contractul incheiat intre societatea (transportator) si DGASPC, ...
Sep072019
Caracterul restant al unor sume esalonate la plata
de
Justinian Cucu
valabil la 07 Sep 2019
Intrebare: Sumele inregistrate in contul 461 urmare a executarii silite in baza titlului executoriu reprezentat de o Sentinta Civila pentru care s-a incheiat Conventie de esalonare la plata pe o perioada de 2 ani (prin executor) sunt considerate creante restante?
Aug292019
Vanzare teren cu plata in rate. Momentul transferului riscurilor si beneficiilor
de
Olga Crevelescu
valabil la 29 Aug 2019
Intrebare:
O SRL persoana impozabila in scopuri de TVA, microintreprindere, detine un teren construibil evidentiat in contabilitate ca stocuri, in cont 371. In luna iunie, societatea dezmembreaza acest teren in doua parcele si incheie pentru o parcela, cu o persoana impozabila in scopuri de TVA un Contract de vanzare cumparare cu rezerva dreptului de proprietate, autentic, cu plata in 4 rate pe perioada ...
Contabilitatea activelor
Oct282019
Scoaterea din evidenta contabila a unei creante. Client declarat in stare de faliment
de
Vera Constantin
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Pentru scoaterea din evidenta contabila a unei creante, va rugam sa ne specificati ce documente sunt necesare in situatia in care clientul este declarat in stare de faliment? Care este data la care se poate efectua operatiunea contabila (la data declararii falimentului sau radierea societatii)? Va multumesc.
Aug122019
Incadrare catalog mijloace fixe. Constructie usoara.
de
S.M Armaselu
valabil la 12 Aug 2019
Intrebare: S-a construit un foisor de lemn pe o platforma betonata, cu valoare de 16 000 lei, pe un spatiu aflat in proprietatea companiei. Va rog sa ne spuneti in ce clasa de mijloace fixe corporale trebuie incadrat si pe ce perioada se amortizeaza acesta. Multumim
Iul072019
Evaluarea si inregistrarea creantelor incerte si a ajustarilor aferente.
de
Costin Istrate
valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: Avem o creanta neincasata la 31.12.2018 de 100 euro pentru care se face o ajustare pentru depreciere. Cursul de la data inregistrarii initiale a creantei era 4.6 lei/eur. La 31.12.2018 se face reevaluarea la cursul de inchidere a exercitiului financiar, adica 4.6581 si se fac inregistrarile: 4118=4111 100 euro*4.6581 6814=491 100 euro*4.6581. Ajustarea este deductibila 30%, clientul neavand ...
Mai172019
Inregistrarea in contabilitate a unui teren. Tratament contabil taxe notariale
de
Ionut Jinga
valabil la 17 Mai 2019
Intrebare: Firma a cumparat un teren de la o persoana fizica. Serviciile notariale si taxa de intabulare cum se inregistreaza? Cu stima!
Contabilitatea imobilizarilor corporale
Oct252019
Investitii in curs. Documente justificative. Monografie contabila
de
Dana Hristu
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Societatea face o investitie pentru un spatiu inchiriat. Aceasta investitie se deruleaza pe 2 ani. In decursul acestei perioade se primesc diverse facturi / contracte pentru serviciile prestate. Toate aceste documente se contabilizeaza in imobilizari corporale in curs de executie. Pana la finalizarea proiectului, referitor la receptia intrarilor de materii prime si materiale, care sunt ...
Oct232019
Obiecte de inventar si mijloace fixe folosite de salariati. Vanzarea ulterioara
de
Dana Hristu
valabil la 23 Oct 2019
Intrebare: In cazul in care o societate incheie un contract de custodie pentru a-i fi puse la dispozitie mobilier si obiecte de inventar in scopul utilizarii de catre angajati, urmand ca ulterior (in anul urmator) sa le achizitioneze.
Astfel, care sunt implicatiile si operatiunile ce trebuiesc facute in contabilitatea firmei ce primeste bunurile din prisma urmatoarelor aspecte:
- inregistrarea in ...
Sep042019
Vanzare corp funciar (imobil format din cladire si teren) - Implicatii fiscal si contabile
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 04 Sep 2019
Intrebare: SC ABC SA are in proprietate o cladire si un teren ce formeaza un singur corp funciar, identificat printr-un singur numar cadastral. Cladirea a fost construita in anul 1987 si modernizata in anul 2011. Valoarea cladirii este mai mare decat valoarea terenului care reprezinta amprenta la sol a cladirii. Pe langa terenul aferent, cladirea mai are si un teren liber de constructii, respectiv o curte. ...
Aug012019
Amortizarea contabila si fiscala a unui imobil
de
Vera Constantin
valabil la 01 Aug 2019
Intrebare:
O societate (microintreprindere) achizitioneaza un imobil in luna iunie 2019, pe care, ulterior, intentioneaza sa-l inchirieze. Mai intai il modernizeaza si din noiembrie 2019 o sa-l inchirieze. Referitor la acest aspect am urmatoarele intrebari:
1. Din ce luna inregistreaza societatea AMORTIZARE CONTABILA in contabilitate?
2. Este corect ca societatea sa ...
Capital social
Oct252019
Cesionarea partilor sociale catre ceilalti asociati ai societatii
de
Vera Constantin
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: O societate cu raspundere limitata are doi asociati A si B, persoane fizice. Asociatul B isi vinde partile sociale la valoarea nominala de la momentul vanzari catre asociatul A. Capitalul social are o valoare de 10 000 000 de lei din care 100 000 prin aport a asociatilor si 9 900 000 de lei a fost costituit prin cresteri pe baza profiturilor nerepartizate din ultimii 10 ani, adica din analitice ...
Oct122019
Plata dividende catre asociati in conditiile modificarii cotelor de participare la profit si pierdere
de
Vera Constantin
valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: O societate romaneasca are 3 asociati. In luna iulie 2019 s-a facut o majorare de capital cu 500.000lei din profitul nerepartizat al anilor precedenti. S-a facut hotararea in care spune despre majorare capital, despre cotele de detinere din capitalul social, cote care nu au fost modificate prin majorarea capitalului (acestea fiind 60%, 20%, 20 %) . In aceeasi hotarare se mai specifica, faptul ca ...
Sep122019
Vanzarea bunurilor incorporate in capitalul social
de
Dana Hristu
valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Se diminueaza valoarea capitalului social prin vanzarea activelor incorporate in capitalul social? Mentionez ca societatea are capital majoritar de stat, iar capitalul social a fost format din active. Multumesc.
Iun212019
Aport in natura la capitalul unei societati. Inregistrari contabile. Implicatii fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: Societatea A este asociat in societatea B si detine 50 % parti sociale. S-a hotarat majorarea capitalului social a societatii B prin aportul in natura a unui teren detinut de societatea A. Valoarea in contabilitatea societatii A a terenului este de 2.000.000 lei . Pentru stabilirea valorii aportului la capital terenul a fost evaluat la 5.000.000 lei . Inregistrarile contabile efectuate; In ...
Impozite nerezidenti
Oct222019
Regim fiscal si declarativ venituri nerezidenti persoane fizice, monografie contabila
de
Ela Dumitra
valabil la 22 Oct 2019
Intrebare: O institutie plateste redeventa unei persoane fizice nerezidente. Persoana fizica este rezidenta fiscal in Germania. Prezinta certificat fiscal. Care sunt obligatiile persoanei juridice din Romania? Prin ce formular se declara impozitul pe venitul respectiv? Daca perioada contractuala este de un an se tine cont de certificatul fiscal prezentat initial pe toata perioada? Aceeasi situatie pentru o ...
Aug082019
Contract cu artisti din Republica Moldova. Drepturi de autor. Impozit si mod de declarare
de
Vera Constantin
valabil la 08 Aug 2019
Intrebare: O asociatie culturala doreste sa organizeze un spectacol, pentru care apeleaza si la serviciile unui cetatean (actor si masterand in Romanai) din Republica Moldova. Colaborarea este ocazionala, iar persoana in cauza a obtinut si un NIF in Romania (find angajat al unui teatru din Romania). Ce tip de contract ar trebui sa inchei cu aceasta persoana? Ar trebui sa calculez impozit pe drepturi de ...
Iul302019
Angajator nerezident. Obligatii contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 30 Iul 2019
Intrebare: Intrebarea mea este in legatura cu anajatorii nerezidenti care nu au sediul social, sediul permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor. Este o firma din Ungaria care are doi salariati (un manager de produs si un agent economic), care se presteaza munca la domiciliu. Angajarotul s-a inregistrat direct la organul fiscal central ...
Iul122019
Certificat de rezidenta fiscala Italia
de
Costin Istrate
valabil la 12 Iul 2019
Intrebare: Avem o problema cu un furnizor extern, rezident in Italia, caruia i-am solicitat certificatul de rezidenta fiscala, dar se pare ca nu au mai primit astfel de solicitari si ne-ar fi fost de mare ajutor daca aveti cumva un model al unui certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile din Italia pentru a-l transmite catre acesta (agentie de turism - serviciile prestate fiind de comision). ...
Investitii
Oct112019
Cesiune parti sociale. Incidente dividende
de
Olga Crevelescu
valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala are 2 asociati, unul dintre acestia decide sa ii vanda celuilalt partea lui respectiv cei 5% pe care ii detine, la valoarea nominala a titlurilor. Conform legii societatilor comercial cesionarul are dreptul la dividende pentru perioada trecuta. Intrebarea este, la momentul cesiunii este necesar sa repartizez valoarea acestor dividende? Societatea are valori mari in profit ...
Oct052019
Instalatii hidranti. Clasificare mijloace fixe
de
Irina Dumitrescu
valabil la 05 Oct 2019
Intrebare: Va rog o opinie de incadrare investitii ce tine de ISU. a elementelor componente: constructie Cod de clasificare - instalatie hidranti interiori 1,8,13 "constructii si instalatii tehnologice pentru alimentare cu apa si canalizare" ORI 2.1.24.3 "masini, echipamente si instalatii pentru stins incendii" - instalatie hidranti exteriori 1,8,13 " constructii si instalatii ...
Aug082019
Subventii pentru investitii primite. Tratament contabil
de
Olga Crevelescu
valabil la 08 Aug 2019
Intrebare: O societate a primit prin program start up o suma pentru investitii, o parte din investitii au fost facute inainte de primirea sumei, altele vor fi facute dupa.
Cele facute inainte sunt trecute pe cheltuieli si respectiv imobilizari. La primirea sumei ea se trece in 475, amortizarea dupa 6811-2813 se face concomitent pe 475 - 7584, dar celelalte cheltuieli efectuate?
Intrebarea mea este ...
Iun282019
Imprumuturi intre societati afiliate
de
Justinian Cucu
valabil la 28 Iun 2019
Intrebare: Societatea CHRONO SRL cu sediul in Bucuresti este inregistrata in scopuri de TVA, avand ca obiect de activitate comertul cu amanuntul de ceasuri si bijuterii, dispune de un magazin de vanzare a produselor in Bucuresti. Societatea CHRONO SRL are ca asociat unic pe firma CHRONO LTD cu sediul in Cipru, la randul ei firma CHRONO LTD are ca asociati /beneficarii reali doua persoane fizice, cetateni ...
Bilant
Oct052019
Analiza partenerilor de afaceri in vederea creditarii comerciale.
de
Costin Istrate
valabil la 05 Oct 2019
Intrebare:
Va rog sa ne trimiteti ce aspecte, detalii sa luam in calcul in momentul in care creditam o firma - adica stabilim ca poate plati cu Ordin de plata sau bilet la ordin, ii dam credit comercial de minim 10000 lei de ex etc. Situatie de fapt:
Momentam tinem cont de exemplu de :
Anul infiintarii
Cifra de afaceri
Profit/pierdereNr angajati
Incidente CEC/BO
Oct012019
Documente necesare in cadrul procedurii dizolvarii
de
Justinian Cucu
valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: Societatea BETA SRL s-a infiintat in anul 2017si nu a desfasurat activitate de la infiintare pana in prezent. La fiecare bilant s-a depus declaratie ca nu a desfasurat activitate. Asociatii au hotarat sa dizolve societatea voluntar. Pana la aceasta data nu s-a intocmit nicio balanta de verificare, existand doar capilalul social de 1000 lei subscris si varsat. Ce documente si inregistrari ...
Aug062019
Dividende interimare in bilant
de
Olga Crevelescu
valabil la 06 Aug 2019
Intrebare: Va rugam sa ne explicati ce completam la r.152 din raportarile contabile semestriale la 30.06.2019. Luam rulajul contului 1171? Daca au fost repartizate dividende interimare in decembrie 2018, dar achitate in ianuarie 2019 se aduna tot pe acest rand? Multumesc!
Aug012019
Calcul numar mediu de salariati bilant si 112
de
Vera Constantin
valabil la 01 Aug 2019
Intrebare:
O societate comerciala are in anul 2018 urmatoarea situatie in ceea ce priveste numarul de salariati:
- Salariatul A angajat cu o norma de 2 ore/zi (10 ore/saptamana), pe tot parcursul anului 2018, si in prezent.
- Salariatul B angajat cu o norma de 6 ore/zi . Contractul individual de munca (CIM) a fost activ in perioada 01.01.2018 - 22.06.2018, 25.06.2018 - si in ...
Legislatie
Sep252019
Alte rezerve. Revenirea asupra repartizarii profiturilor din anii precedenti
de
Dana Hristu
valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: Societatea X microintreprindere platitoare de impozit pe venit, asociat unic a distribuit tot profitul aferent 2018 la dividende, iar la data de 31.08.2019 asociatul unic a incasat toate dividendele aferente 2018 si impozitul pe dividende a fost achitat la buget. Societatea are in contul de Alte Rezerve profit net aferent anilor anteriori in valoare de 200.000 lei. Societatea doreste sa ...
Sep162019
Grup fiscal. Conditii si tratament TVA
de
Ionut Jinga
valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: Ce conditii trebuie indeplinite pentru a forma un grup fiscal? Cum se procedeaza cu TVA intr-un grup fiscal? Multumim!
Sep142019
Vanzare produse ambalate in pahare reutilizabile. Garantii
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: Societatea noastra desfasoara activitati de organizarea evenimente social-cultural-artistice iar cadrul acestor manifestari se vand si produse ambalate in pahare reutilizabile pentru care suntem nevoiti sa retinem o garantie baneasca de la clienti, garantie pe care mai apoi cand clientul se prezinta cu paharul reutilizabil sa o restituim.
In acest context dorim sa ne precizati urmatoarele ...
Sep122019
Societate producatoare de lichid de nicotina. Sistem de trasabilitate a produselor din tutun
de
Vera Constantin
valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Societate producatoare de lichid (cu si fara nicotina; lichidul cu nicotina este cel definit conform art. 439, alin. 2 lit. b Cod Fiscal) pentru tigareta electronica, societate autorizata conform cerintelor art. 444 alin. 3 Cod Fiscal, detinatoare de autorizatie de operator economic cu produse supuse accizelor nearmonizate; activitatii societatii i se aplica si anumite prevederi ale legii ...
Imobilizari
Sep132019
Licenta cu valabilitate nelimitata. Amortizarea pe 10 ani
de
Constanta Popa
valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Daca s-a achizitionat o licenta cu valabilitate nelimitata, putem printr-o decizie interna, s-o amortizam de exemplu pe o perioada de 10 ani?
Iul232019
Cladire pusa in functiune. Data inceperii amortizarii. Punerea in conservare
de
Constanta Popa
valabil la 23 Iul 2019
Intrebare: Firma a finalizat o constructie. Constructia fiind realizata pentru desfasurarea activitati de atelier mecanic pentru firma noastra. Pentru aceasta constructie am avut un certificat de urbanism. Finalizarea constructiei s-a facut inainte de expirarea certificatului urbanism. S-a facut proces verbal de punere in functiune si proces verbal de terminarea lucrarilor. Nu am primit inca autorizatia de ...
Iul152019
Documente anexate la procesul verbal de casare a mijloacelor fixe
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Iul 2019
Intrebare: Ce documente trebuie anexate la procesul verbal de casare a mijloacelor fixe?
Feb142019
Creantele si datoriile se evalueaza lunar
de
Dana Hristu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Am inchiriat de la o societate o hala la care am platit o garantie de 11.000 euro, in contabilitate este inregistrata in cont 2678, factura a fost emisa in lei. Aceasta garantie trebuie reevaluata lunar conform OMFP nr. 1802?
Avansuri
Iul072019
Avans acordat, diferente de curs valutar
de
Elena Garofil
valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: In decembrie 2018 s-a platit un avans extern in valoare de 225000 euro *4.6537, reprezentand 90% din totalul marfurilor contractate (250000) care nu a fost reevaluat la 31.12.2018. - in 15.01.2019 avem prima livrare, invoice = 120000 euro * 4.6822, din care se scade avansul de 90% platit (108000 euro * 4.6537) - in 31.05.2019 primim ultima transa, invoice = 130000 euro * 4.7487, din care se scade ...
Mar132019
Avansuri spre decontare. Limita virament bancar
de
Irina Dumitrescu
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Care este valoarea maxima zilnica a avansului spre decontare care se poate acorda unui salariat prin virament? Societatea vrea sa alimenteze cardul acordat salariatului pentru avansuri spre decontare, iar acesta sa faca plati la diversi furnizori. Care este limita zilnica maxima pe care o poate retrage salariatul de pe cardul de avans?
Mai222018
Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014
de
Dana Hristu
valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014.
Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?
Apr052018
Avans salariat
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: O societate pe actiuni are capital integral de stat. Unul dintre salariati a luat un avans spre decontare, pentru cumpararea unor materiale. Conform procedurilor, orice cumparare se aproba printr-un referat de necesitate, iar decontul se justifica in termen de trei zile. Salariatul respectiv, pe langa cheltuiala aprobata, a mai angajat o cheltuiala, pentru care nu a solicitat aprobare, respectiv ...
Prime legate de capital
Iul022019
Utilizarea primelor de fuziune. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Sold creditor 1042 prime de fuziune existente; Pot acestea sa treaca pe rezultat reportat, cont 1171 in urma unei hotarari AGEA? Care sunt implicatiile fiscale ulterioare trecerii daca este corecta inchiderea cu 1171? Se impoziteaza cu 16% si in urma trecerii pe 1171 se pot trece ulterior pe inchidere de pierdere, deoarece societatea inregistreaza pierdere contabila si fiscala.
Feb072017
Fuziune. Incadrare pierderi fiscala
de
Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri.
Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016
Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola
de
Olga Crevelescu
valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015
Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Obligatiuni
Iul092018
Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni
de
Ela Dumitra
valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni.
40.000 * 10 = 400.000 lei
400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro
Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare.
Prima incasare va fi ...
Dec282017
Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016
Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale
de
S.M Armaselu
valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015
Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat
de
Otilia Roman
valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Autofacturare
Iun112018
Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL.
1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018
Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394
de
Constanta Popa
valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017
Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare
de
Constanta Popa
valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017
Cota TVA aplicata la autofacturare
de
Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii:
1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Lohn
Nov272014
Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania
de
Otilia Roman
valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014
Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014
Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
Contabilitate comis voiajori
Sep302014
5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional
de
Gabriela Dita
valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014
Comisionul vs. adaosul la salariul de baza
de
Gabriela Dita
valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011
Diurna
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
