- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Contabilitate
Monografii contabile
Mar212019
Ambalaje returnabile. Monografie contabila
de Elena Garofil
valabil la 21 Mar 2019
Intrebare: Cum se inregistreaza un ambalaj returnabil care intra in firma X pe o factura fara TVA cu mentiunea garantie si cu anexa nota de ambalaj cantitativ de la o fabrica Y? Ulterior firma X il trimite la clienti ei tot in regim de garantie, dar pe factura fara TVA Firma X trebuie sa faca un aviz pe langa respectiva factura? Care este monografia contabila pentru garantia de la furnizor si garantia catre ...
Mar172019
Reducere comerciala. Factura de la furnzior
de Dana Hristu
valabil la 17 Mar 2019
Intrebare: Care este monografia contabila pentru o factura primita de la furnizor pentru bonus oferit conform contract?
Mar152019
Decontare ochelari de vedere unui salariat. Echipament de protectie sau avantaj in natura salariat
de Dana Hristu
valabil la 15 Mar 2019
Intrebare: O societate deconteaza unui salariat o pereche de ochelari conform Hotarare 1028/2006, art.12-15. Care este monografia contabila pentru aceasta inregistrare?
Mar152019
Incasare despagubiri de la o societate de asigurari. Tratament impozit pe venit si TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 15 Mar 2019
Intrebare: Societatea SRL, inregistrata in scopuri de TVA, a incasat de la societatea de asigurare dauna autoturism - dauna totala. Ca si document justificativ in contabilitate avem decontul firmei de asigurare si extrasul de cont bancar. Care este monografia contabila si regimul fiscal din punctul de vedere al TVA si al impozitului pe venit? Este aceasta suma supusa colectarii de TVA sau baza de impozitare ...
Inregistrari contabile
Mar182019
Decontare ochelari. Monografie contabila. Deductibilitate cheltuiala
de Alina Elena
valabil la 18 Mar 2019
Intrebare: O societate deconteaza unui salariat o pereche de ochelari conform Hotarare 1028 din 2006, art.12-15. Care este monografia contabila pentru aceasta inregistrare? Cheltuiala este considerata deductibila?
Mar072019
Produse prevelate pentru testare. Inregistrarea in cheltuieli
de Constanta Popa
valabil la 07 Mar 2019
Intrebare: Avem un bar unde se vand si mici pregatiti pe loc. In urma unui control al Directiei Sanitar Veterinare ni s-au ridicat un numar de 21 bucati mici (carne cruda) pentru a fi verificati, primind in schimb o factura pentru plata buletinului de analize. Cum se pot descarca din gestiune de cei 21 de mici luati pentru probe? Inregistrarile contabile lunare sunt: % = 401 30100 mici cruzi 4426, apoi ...
Feb132019
Refacerea evidentei contabile
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Feb 2019
Intrebare: Am preluat o societate comerciala, care in acest moment inchiriaza spatiul pe care il detine, in trecut societatea a desfasurat mai multe tipuri de activitati, balanta care a prezentat-o contine solduri pe care administratorul nu le poate identifica si nu are o baza de date, este vorba despre cheltuieli in avans, venituri in avans, contul 408 furnizori facturi nesosite, are sold la furnizori pe ...
Feb122019
Depunerea de numerar in contul bancar al furnizorului nu reprezinta plata fragmentata. Contabilizarea operatiunii
de Ela Dumitra
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Unul dintre asociatii firmei a facut intr-o singura zi plati NUMERAR catre FURNIZORI in valoare de 52800 lei. Platile au fost facute prin depunere numerar la banci. A fost o situatie de urgenta. Cum ar trebui sa inregistrez acesti bani - printr-un contract de creditare firma? Ce inregistrari contabile ar trebui sa fac?
Legea contabilitatii
Mar182019
Inregistrare in contabilitate operatiuni comerciale. Norme
de Costin Istrate
valabil la 18 Mar 2019
Intrebare: Care este cadrul legal, legea si normele care reglementeaza daca operatiunile comerciale si de inregistrare in contabilitate sunt conforme cu legislatia fiscala existenta?
Mar072019
Marfa lipsa gestiune imputabila si/sau neimputabila angajatilor
de Constanta Cina Sopon
valabil la 07 Mar 2019
Intrebare: Am facut o corectie de stoc in timpul anului. Adica, am constatat ca am unele produse in plus si alte produse in minus. Produsele nu sunt asemanatoare. S-a intamplat ca valoarea produselor in plus sa coincida cu valoarea produselor in minus. Am facut corectia stocului in sistemul contabil printr-un un bon de consum si o nota de predare, aceste documente fiind insotite de un proces verbal de ...
Mar042019
Profit nerepartizat din anii anteriori. Constituire provizioane pentru impozitul pe dividende
de Constanta Popa
valabil la 04 Mar 2019
Intrebare: Pentru dividendele nedistribuite din anii anteriori se pot constitui provizioane cu valoarea impozitului de 5% datorat? Baza legala pentru DA sau NU.
Feb172019
Constituire rezerva legala. Tratament microintreprindere
de Olga Crevelescu
valabil la 17 Feb 2019
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro, profit contabil (ct. 121) 1.347.857 lei, capital social 1100 lei. Cum se calculeaza rezerva? Daca era pe pierdere, se mai calculeaza?
Mijloace fixe
Mar182019
Amenajare cladire. Obligatii ale chiriasului
de Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Mar 2019
Intrebare: In cazul unei societati al carei sediu se afla intr-o cladire inchiriata s-au facut lucrari de amenjare spatii birouri pe parcursul anului 2018. La data la care au fost efectuate lucrarile de amenajare, toate facturile au fost inregistrate in contul 231, iar la data de 01.01.2019 a avut loc receptia lucrarilor. Care sunt inregistrarile contabile (la receptia lucrarilor si ulterior acestei ...
Feb152019
Valoare inscrisa in inventarul mijloace fixe
de Costin Istrate
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: La efectuarea inventarului la 31.12.2018, la inventarul mijloacelor fixe ale societatii se trece in procesul verbal de inventariere valoarea contabila neta sau valoare de intrare a mijlocului fix?
Ian202019
Vanzare mijloc fix sub valoarea neamortizata. Tratament fiscal
de Elena Garofil
valabil la 20 Ian 2019
Intrebare: Un mijloc fix are valoarea de 215000 lei, amortizat 15000 lei.L-am vandut cu 97000 lei.Am facut urmatoarele inregistrari:%=2121=2150002812 150006588 (neded) 200000.Venitul aferent vanzarii (7583) este nedeductibil la calculul impozitului pe profit?Vanzare4111=7583=97000
Dec182018
Vanzare apartament reevaluat. Aspecte contabile si fiscale
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Dec 2018
Intrebare: Firma doreste sa vanda un apartament.Valoare de vanzare a fost stabilita la suma de 128.139 RON conform raportului de evaluarea intocmit la data de 31.12.2017.In acest moment acest apartament este inregsitrat in contabilitate cu urmatoarele date:- valoare de intrare: 128.139 RON- valoare amortizata pana la 30.11.2018 25.627,80 RON- valoare ramas de amortizat: 102.511,20 RON- cont 105 69.175,04 ...
TVA
Mar162019
Factura primita cu intarziere de la o companie din Belgia. Depunere declaratii
de Elena Garofil
valabil la 16 Mar 2019
Intrebare: Am primit o factura din 03.01.2018 Belgia reprezentand servicii (taxa de membru a unei organizatii profesionale). Avand in vedere ca a trecut un an, cum procedam cu declaratia 390 si decontul de TVA?
Feb262019
Scadere din gestiune lucrari de amenajare spatiu inchiriat. Tratament TVA
de Elena Garofil
valabil la 26 Feb 2019
Intrebare: In cazul scoaterii din evidenta a unor lucrari de amenajare (care contin: design, lucrari de arhitectura, constructii, compartimentari) - datorate relocarii intr-un alt spatiu - efectuate la o constructie existenta luata cu chirie se ajusteaza TVA, se clasifica ca si bunuri de capital? Lucrarile nu depasesc 20% din valoarea totala a constructiei respective. In caz ca nu se considera bunuri de ...
Feb212019
Modificare vector fiscal
de Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: In anul 2018 o societate are statut de microintreprindere si TVA lunar (deoarece in cursul anului 2017 a avut AIC). Pe 10.01.2019 se depune D010 de trecere la TVA trimestrial deoarece in cursul anului 2018 a avut cifra de afaceri sub 100.000 euro si nu a mai efectuat AIC. In luna decembrie 2018 achizitioneaza marfa in suma peste 1 mil. euro TVA pe care o vinde cu un adaos de 2%, tot in cursul ...
Feb182019
Perioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindere
de Amelia Dumitras
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: In anul 2018 o societate are statut de microintreprindere si TVA lunar (deoarece in cursul anului 2017 a avut AIC). Pe 10.01.2019 se depune D010 de trecere la TVA trimestrial deoarece in cursul anului 2018 a avut cifra de afaceri sub 100.000 euro si nu a mai efectuat AIC. In luna decembrie 2018 achizitioneaza marfa in suma peste 1 mil euro TVA pe care o vinde cu un adaos de 2%, tot in cursul ...
Avansuri
Mar132019
Avansuri spre decontare. Limita virament bancar
de Irina Dumitrescu
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Care este valoarea maxima zilnica a avansului spre decontare care se poate acorda unui salariat prin virament? Societatea vrea sa alimenteze cardul acordat salariatului pentru avansuri spre decontare, iar acesta sa faca plati la diversi furnizori. Care este limita zilnica maxima pe care o poate retrage salariatul de pe cardul de avans?
Mai222018
Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014
de Dana Hristu
valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014.
Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?
Apr052018
Avans salariat
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Apr 2018
Intrebare: O societate pe actiuni are capital integral de stat. Unul dintre salariati a luat un avans spre decontare, pentru cumpararea unor materiale. Conform procedurilor, orice cumparare se aproba printr-un referat de necesitate, iar decontul se justifica in termen de trei zile. Salariatul respectiv, pe langa cheltuiala aprobata, a mai angajat o cheltuiala, pentru care nu a solicitat aprobare, respectiv ...
Ian182018
Incasare avans de la un client din UE. Exigibilitatea TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 18 Ian 2018
Intrebare: SRL cu activitate de productie primeste un avans (partial sau integral) in banca, in valuta, de la un client european, in data de 13.12.2017. Pe baza extrasului de cont, se face inregistrarea contabila 5124 = 419 fara sa se intocmeasca vreo factura. In data de 12.01.2018, societatea emite factura de avans pentru avansul incasat in data de 13.12.2017 (inregistrare contabila: 4111 = 419). Bunurile ...
Operatiuni de trezorerie
Mar132019
Neemitere rapoarte Z pentru zilele nelucrate. Depunerea declaratiei A4200 sau F4109
de Constanta Popa
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Avem o casa de marcat cu jurnal electronic, care nu este utilizata in fiecare luna. In cazul in care casa se deschide in luna urmatoare pentru a se verifica emiterea vreunui bon fiscal in luna precedenta, pentru A4200, pentru ziua aceasta trebuie emis Z-ul la sfarsitul zilei cu zero? Sau daca intr-o zi nu am nicio incasare, este obligatoriu sa scot Z-ul cu zero? Pentru ca in acest caz ar trebui ...
Mar112019
Comert cu ridicata. Instalare POS. Neutilizarea casei de marcat
de Constanta Popa
valabil la 11 Mar 2019
Intrebare: O firma cu cod CAEN 4669 - Comert cu ridicata al altor masini si echipamente instaleaza un POS. Este obligata sa achizitioneze si casa de marcat, in cazul in care clientii firmei sunt doar persoane juridice?
Feb152019
Incasare prin banca. Casa de marcat
de Dana Hristu
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Intr-o retea de magazine (vanzare cu amanuntul electrocasnice) unele achizitii ale clientilor (persoane fizice) sunt finantate de IFN-uri sau banci, acestea achitand prin banca contravaloarea produselor achizitionate de persoanele fizice. Pentru acest tip de vanzare trebuie emis bon fiscal?
Feb142019
Factura emisa in valuta. Regulament BNR
de Dana Hristu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, cumpara din EU autoturisme second-hand. Transportatorul este o firma romaneasca cu CIF romanesc care a intocmit factura in euro cu TVA, la cursul BNR din ziua facturarii. Situatia este urmatoare: firma transportatoare are cont un singur cont deschis in EURO la o banca in Germania (nu are cont deschis in Romania) si insista ca aceasta operatiune are temei ...
Facturare
Mar132019
Facturi emise prin programul de contabilitate. Listarea documentelor la solicitarea organelor fiscale
de Elena Garofil
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Se emit facturile direct din programul de contabilitate in format PDF. Exista obligatia de a le printa? La un control de fond se accepta transmiterea pe e-mail sau le vor solicita printate?
Feb262019
Organizatie nonprofit. Cursuri. Inscriere. Facturi. Casa marcat
de Elena Ionescu
valabil la 26 Feb 2019
Intrebare: Un ONG tine cursuri de formare profesionala din finantari externe. Conform hotararii Adunarii Generale la unele cursuri participantii trebuie sa plateasca niste contributii de participare,dar si in aceste cazuri majoritatea cheltuielilor sunt acoperite din finantari primite de ONG. Intrebarea mea este cum trebuie sa procedam conform legii. Pentru aceste contributii de participare ONG-ul trebuie ...
Feb222019
Dosar dauna. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: Am deschis un dosar de dauna pentru un autoturism proprietate societate, folosit in activitatea de test drive. Lucrarile de reparatii sunt efectuate de catre un service autorizat, factura in original emisa pentru aceste reparatii (care include si TVA), fiind trasmisa asiguratorului in vederea incasarii de catre service a despagubirii. Decontarea are loc intre service si societatea de asigurari. ...
Feb062019
Anulare datorie catre furnizor
de Dana Hristu
valabil la 06 Feb 2019
Intrebare: In luna martie 2017 am inregistrat in contul 408 - facturi nesosite niste licente pe care ulterior le-am vandut. In momentul de fata eu nu am primit inca nicio factura. Avand in vedere trecerea timpului, peste o luna se vor face 2 ani, cum pot inchide contul 408 incat sa nu mai figurez cu sold? Trebuie sa treaca termenul minim de 3 ani pentru prescrierea datoriilor?Nu se preconizeaza ca vom mai ...
Venituri
Mar062019
Inchiriere bunuri imobile. Tratament fiscal
de Costin Istrate
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: O Casa de Ajutor Reciproc (ONG) care functioneaza dupa OG nr. 26/2000 si Legea nr. 122/1996, poate inchiria bunuri imobile care ii sunt excedentare? Daca da, cum vor fi inregistrate aceste venituri si ce tratament fiscal vor avea ele? Sunt considerate venituri din activitate economica? Se va plati impozit sau nu? Aceeasi intrebare pentru veniturile obtinute din vanzarea unor bunuri imobile ...
Ian222019
Inregistrarea depozitelor si dobanda aferenta
de Costin Istrate
valabil la 22 Ian 2019
Intrebare: In cazul in care societatea are depozite la termen constituite, in ce conturi se inregistraza aceste depozite si dobanda aferenta? Cand se inregistreaza in contabilitate dobanda pentru depozitul respectiv, tinand cont ca depozitele sunt negociate pe un termen mai lung (lunar sau la implinirea termenului si cand trecem dintr-un an in altul)?
Dec092018
Suspendare activitate. Incasare clienti incerti
de Elena Garofil
valabil la 09 Dec 2018
Intrebare: Asociatul unic al unei firme platitoare de impozit profit in anul 2017 s-a inscris la masa credala pentru recuperarea sumelor datorate declientii incerti. In anul 2018 a devenit platitor de impozit pe venit, nevand contracte pentru exercitiul 2019, doreste sa suspende activitatea. Pentru sumele de incasat s-au creat provizioane in limita de 30% deductibil si 70% nedeductibil (4118=4111; ...
Nov052018
Garantie in euro. Emitere factura de storno. Diferente de curs valutar
de Constanta Popa
valabil la 05 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala are o garantie de 1000 euro pentru care s-a emis factura la cursul BNR de la data facturarii. Aceasta a fost achitata in lei.
La o data ulterioara, aceasta garantie a fost stornata la un curs valutar de la data stornarii, pentru care s-a emis factura.
Este corecta emiterea facturii la data stornarii garantiei?
Factura de storno trebuia emisa la cursul istoric si facturat ...
Legislatie
Mar062019
Tichete cadou acordate salariatilor. Tratament fiscal
de Olga Crevelescu
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: In lumina schimbarilor legislative din 2019, firma vrea sa introduca 2 evenimente sociale pentru care sa se acorde tichete cadou angajatiilor. Un eveniment este ziua firmei, iar celalalt sarbatorirea zilei de nastere a angajatilor. Este corect ca pentru tichetele acordate in acest mod sa nu se platesca contributii sociale si impozit pe salariu? Tinem seama sa ne incadram in 5% din fondul de ...
Mar052019
Tichete cadou
de Alina Elena
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: Conform art. 15 alin. (2) din Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare se pot acorda tichete cadou si unor persoane juridice (societati)? Societatile care au organizate cantine pot emite tichete de masa care sa se foloseasca de catre salariati in aceste cantine (asa cum se prevedea la art. 2 alin. (1) din Legea nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa, act abrogat ...
Feb122019
Incasare dividende in numerar. Plafon incasari in numerar conform disciplinei financiare
de Ionut Jinga
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Asociatul unic al SC X SRL are de incasat in anul 2019 aferent 2018 dividende in valoare de 300.000 lei. Poate incasa dividende si prin casierie pe baza statului de dividende in limita a 5000 lei sau 10.000 lei /zi? El doreste sa le incaseze astfel: 01.03.2019 - 5000 lei prin casierie, 08.03.2019 - 10000 lei prin casierie, 15.03.2019 - 5000 lei prin casierie, 22.03.2019 - 10.000 lei prin ...
Feb012019
Dividende cuvenite nerezidentilor. Stabilirea in lei si plata in valuta. Curs valutar
de Constanta Popa
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: Va rog sa va exprimati parerea in urmatoarul caz - Consiliul de administratie a societatii a decis ca repartizarea dividendelor cuvenite actionarilor nerezidenti respectiv rezidenti sa se faca in Euro pe baza profitului net de repartizat pe aceasta destinatie exprimat in lei convertit pe baza cursului BNR valabil la 31.12.2018. Data efectiva a platii acestor dividende urmeaza sa fie la o data ...
Stocuri
Mar052019
Vanzare marfa sub pretul de achizitie. Implicatii fiscale
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: La data de 01.01.2019 a incetat contractul de dealer (parteneriat) cu un furnizor conform contract. Furnizorul decis sa nu mai aiba dealeri, ci sa vanda direct pe piata. Firma noastra a ramas cu un stoc de marfa achizitionat de la acest furnizor pe perioada aniilor 2010 - 2018 si doreste sa lichideze stocul. Lichidarea stocului presupune vanzarea sub pretul de achizitie, pentru a transforma ...
Feb222019
Acordare mostre din produsele fabricate. Tratament fiscal si documente necesare
de Elena Garofil
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: Din produsele pe care le fabricam, trimitem diferitelor firme (posibili viitori clienti sau nu) anumite cantitati sub forma de mostre. Cum se trateaza acestea din punct de vedere fiscal? Sunt deductibile la calculul impozitului pe profit? Se calculeaza TVA pt ele? Ce documente trebuie intocmite in momentul trimiterii lor la clienti? In afara de avizul de expeditie (pe care se mentioneaza ...
Feb222019
Inregistrare servicii de prelucrare la terti
de Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: Societatea achizitioneaza cherestea de la o societate din Baia Mare, cherestea care urmeaza a fi folosita pentru fabricarea de mobilier in fabrica noastra din Campeni Alba. Aceasta cherestea nu este insa transportata direct la sediu, la Campeni, ci e transportata intai in alt judet pentru a fi termotratata. Furnizorul de cherestea a emis aviz catre noi, dar cu punct de descarcare la locatia unde ...
Ian302019
Garantii asociate produselor vandute. Nedeductibilitatea cheltuielilor cu provizioanele constituite
de Constanta Popa
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti punctul de vedere in legatura cu deductibilitatea provizioanelor, in cazul unei societati care vinde echipamenete de climatizare pentru uz casnic si industrial. Dorim sa constituim provizoane pentru garantii pentru produsele vandute in procent de 2% din valoarea vanzarilor, avand in vedere articolul 26 alin. (1) litera b) provizioanele pentru garantii de bun executie acordate ...
Plati valuta
Mar052019
Operatiuni in valuta pe teritoriul Romaniei
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: O societate din Romania are o sucursala in Germania care tine contabilitate proprie. In luna decembrie sucursala s-a inchis. Banii ramasi in casa sucursalei au fost transferati cash firmei din Romania.
1. Este corect ca incasarea s-a facut pe casa in valuta pentru firma din Romania?
2. Firma din Romania are de restituit creditari catre asociat in lei si in euro. Banii incasati de la sucursala ...
Feb222019
Achizitie titluri de valoare de la rezidenti. Plata in valuta
de Constanta Popa
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala rezidenta in Romania cumpara actiuni/parti sociale de la persoane fizice rezidente in Romania. In contractul de cesiune pretul este stabilit in valuta. Persoana juridica poate plati contravaloare actiunilor/partilor sociale catre persoanele fizice in valuta asa cum este stipulat in contract?
Feb192019
Factura in lei primita de la furnizorul ungar
de Constanta Popa
valabil la 19 Feb 2019
Intrebare: Producatorul este din FRANTA, vanzatorul este din UNGARIA cu cod fiscal de ROMANIA, cumparatorul din ROMANIA. Firma cu sediul in UNGARIA are cod fiscal de ROMANIA. Factura este facuta in lei, avand trecut cod fiscal de ROMANIA. In factura este trecut contul in lei din UNGARIA. Banca din ROMANIA nu permite transfer in lei, numai in euro. Este legala acesta tranzactia sau trebuie sa solicit factura ...
Feb122019
Factura de transport international. Incasarea in valuta de la clientul din Romania
de Constanta Popa
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Suntem o firma de transport international de marfa generala, emitem facturi in euro cu echivalent in lei, avem un client din Romania care vrea sa achite partial o factura in numerar euro, obiectul de activitate al clientului este comert cu ridicata al aparatelor electrice de uz gospodaresc, al aparatelor de radio, potrivit regulamentului BNR nr. 4/2005 noi suntem de parere ca nu se poate face ...
Contabilitatea imobilizarilor corporale
Feb282019
Modificarea metodei de amortizare/trecerea de la amortizarea accelerata la amortizarea liniara
de Elena Ionescu
valabil la 28 Feb 2019
Intrebare: Societatea a achizitionat in luna decembrie 2018 un tractor pentru lucrari agricole. Pentru grupa din care face parte, utilaje agricole, s-a folosit pana la 31.12.2018 metoda amortizarii accelerate. Incepand cu 1.01.2019 s-a hotarat schimbarea politicilor contabile privind amortizarea pentru aceasta grupa trecerea de la amortizarea accelerata la amortizarea liniara. Se poate schimba modul de ...
Feb232019
Utilaje trecute in conservare. Tratament contabil si fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 23 Feb 2019
Intrebare: Societate comerciala, domeniul agricultura, detine utilaje agricole pentru care amortizarea lunara este de peste 100000 lei, care se calculeaza si in perioadele anului in care utilajele nu sunt utilizate. Se poate sista calculul si inregistrarea amortizarii in aceste perioade? Care este monografia contabila?
Feb112019
Societate in faliment. Amortizare hale inchiriate
de Dana Hristu
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: O societate aflata in faliment inchirieaza doua hale, aflate inca in plan de amortizare. Este corect sa inregistrez amortizarea lunara, aferenta? Este deducitibila fiscal la calculul impozitului pe profit?
Feb012019
Raport evaluare pentru impozitare vs. inregistrare in contabilitate
de Alina Elena
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: Pentru reevaluarea cladirilor in scopul impozitarii este, in vreunul dintre cazuri, obligatorie inregistrarea si in contabilitate?
Situatii financiare
Feb252019
Control managerial detinut de un alt actionar. Situatii consolidate
de Costin Istrate
valabil la 25 Feb 2019
Intrebare: Daca o societate pe actiuni detine 51% din capitalul societatii unei alte societati pe actiuni (incepand cu noiembrie 2018), dar controlul managerial si operational total al societatii respective (conform contract intre cei doi actionari) este detinut de celalalt actionar al societatii (49% din actiuni), societatatea ce detine 51% din actiuni trebuie sa intocmeasca situatii consolidate?
Feb212019
Elemente monetare in valuta. Cursul de schimb utilizat la incheierea situatiei financiare anuale
de Constanta Popa
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: 1. Pentru situatiile financiare incheiate la data de 31.12.2018, ce curs se foloseste pentru evaluarea la bilant a creantelor si a datoriilor exprimate in valuta si a disponibilitatilor banesti si a altor valori similare in valuta? Cel COMUNICAT in 28.12.2018 si VALABIL in 31.12.2018 (EURO: 4.6581) sau cel COMUNICAT in 31.12.2018 si VALABIL in 03.01.2019 (EURO:4.6639)?
2. Unde apare mentionat ...
Feb152019
Distribuire dividende din profiturile anilor anteriori. Revenire la decizia de repartizare
de Ionut Jinga
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Firma se pregateste de finalizarea bilantului si a raportarilor financiare pentru anul 2018 si depunerea acestuia la ANAF pana cel tarziu 28.02.2019. Firma are 2 asociati. De comun acord s-a decis repartizarea de dividende pentru anii precedenti. Este posibil si legal sa facem urmatoarele decizii legate de distribuire de dividende:
- prima decizie se face pentru primul asociat care se va depune ...
Feb112019
Client neincasat. Creanta neadmisa decat in parte prin planul de reorganizare din 2017. Constituirea ajustarii de depreciere in anul 2018
de Constanta Popa
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA la incasare, are un client care a intrat in insolventa in anul 2015, iar planul de reoganizare a fost aprobat in anul 2017, aspect pe care societatea nu l-a sesizat la inchiderea anului 2017. Creanta admisa prin plan a fost de 10%, deci restul de 90% din creanta nu vor mai fi incasati. In mod normal ar fi trebuit creat un provizion in valoare de 90% in anul ...
Constructii
Feb252019
Facilitati prevazute de OUG 114
de Alina Elena
valabil la 25 Feb 2019
Intrebare: In constructii, fara deducere, un salariat cu contract 2 ore zilnic sau normal, are CFS toata luna deci zero venituri. Angajatorul plateste dari pentru el si daca lipseste un numar de zile plata darilor este la salariul de incadrare, nu la brutul realizat. Daca firma nu are facturi de venituri cateva luni desi are CAEN constructii, dar facturarea se face la receptie lucrare, poate aplica scutiri ...
Feb242019
Cod CAEN secundar. Facilitati OUG 114
de Alina Elena
valabil la 24 Feb 2019
Intrebare: Daca o societate are cifra de afaceri de 80% din activitati de constructii, dar codul CAEN principal nu este din lista celor din OUG 114/2018, ci are un cod CAEN din domeniul constructiilor secundar, poate aplica facilitatile cuprinse in OUG 114/2018?
Ian112019
Facilitati domeniul constructiilor. Calculul ponderii cifrei de afaceri
de Constanta Popa
valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: Avand in vedere prevederile art. 66 alin. 1 lit. b) din OUG 114/2018, va rugam sa ne explicati si sa exemplificati cu date calendaristice modul de calcul al ponderii de 80% in cifra de afaceri totala.
Aug092018
Achizitie intracomunitara de bunuri. Monografie contabila
de Olga Crevelescu
valabil la 09 Aug 2018
Intrebare: Care este monografia contabila pentru achizitia intracomunitara a unui lift care va fi instalat intr-un imobil cu mai multe apartamente destinata vanzarii? Liftul va fi instalat de catre o societate din Romania.
Leasing
Feb222019
Cesiune leasing financiar. Inregistrari contabile
de Constanta Popa
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: O societate cedeaza contractul de leasing al unui autoturism, prin novatie, altei societati. In contractul de novatie, cesionarul se obliga sa-i plateasca cedentului avansul pe care acesta l-a achitat locatorului. Care sunt inregistrarile contabile la scoaterea din evidenta a activului si cele pentru avansul incasat?
Feb112019
Achizitie autovehicul prin leasing financiar. Tratament fiscal si contabil
de Costin Istrate
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: ONG achizitioneaza, in octombrie 2015, prin leasing financiar, un autovehicul cu o valoare de 64.490 lei. Din cauza unor situatii, leasingul s-a incheiat prin confiscarea bunului de catre un executor judecatoresc, care a valorificat bunul pentru suma de 23.944 lei fara TVA. La data valorificarii bunului, soldul la 167 era de 18.904 lei, valoarea amortizata 49.711 lei. In urma acestor evenimente, ...
Feb102019
IFRS. Leasing operational
de Costin Istrate
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: In urma ultimelor modificari ale Ordinului nr. 2844/2016 si aplicarii de la 1 ianuarie 2019 a IFRS 16, care este monografia contabila aferenta leasingului operational incepand cu anul urmator, avand in vedere urmatoarele informatii, deja inregistrate in contabilitatea entitatii:
1. valoarea contractului inregistrat in august 2017, a fost de 438.674 lei, inregistrat extrabilantier
2. s-au platit ...
Ian262019
Valoare bunuri. Finantare datorii
de Costin Istrate
valabil la 26 Ian 2019
Intrebare: Contract de leasing operational (autovehicule), incepand cu data de 01.09.2017, valoare 95.395 euro (438.675 lei) 57 de rate, fiecare rata in valoare de 1674 euro.Suma totala a contractului am inregistrat-o extrabilantier in contul 8036.Ratele le-am inregistrat in contul 612 chirii lunar.S-au facturat pana acum 17 rate, adica 133.737 lei.Valoare ramasa de facturat la 01.01.2019 este de 304.938 ...
Bilant
Feb202019
Corelatii situatii financiare cu informatiile din D 101
de Elena Ionescu
valabil la 20 Feb 2019
Intrebare: Am finalizat bilantul contabil si declaratia 101 pentru anul 2018. Ce corelatii trebuie sa fie intre bilantul contabil si declaratia 101? Exista corelatii ca totul sa fie in regula din punctul de vedere al ANAF-ului ca sa nu fiu nevoit sa fac corectii ulterior? Am facut cateva corelatii si astept parerea dumenavoastra daca este in ordine:
Venituri din exploatare: Bilant: pozitia F20 - randul 16 ...
Feb142019
Societate in faliment. Situatii financiare
de Irina Dumitrescu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: O societate aflata in faliment din luna octombrie 2017 intocmeste si depune situatii fianciare pentru anul 2018 conform caror reglementari legale si la ce data?
Feb102019
Parohie. Obligatii intocmire situatii financiare
de Elena Garofil
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: Am o parohie care de trei ani nu a depus anexa 7 - executie bugetara. S-au facut doar registre de incasari si plati. Este corect? Trebuie depus bilant? Veniturile sunt din formularul 230 si din donatii enoriasi.
Ian212019
Depasire limita active. Raport de audit
de Costin Istrate
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: SC ABC SA, in conformitate cu Legea societatilor comerciale nr. 31/1990, are o Comisie de Cenzori formata din 3 membri. Comisia de Cenzori, pe baza verificarilor efectuate pe tot parcursul anului, intocmeste un Raport de Gestiune amanuntit, fara de care Situatiile Financiare Anuale nu pot fi aprobate de AGA si nu pot fi depuse in vederea centralizarii. In 2 exercitii financiare consecutive, ...
Impozite nerezidenti
Feb162019
Venituri din dobanzi. Impozit pe venituri nerezidenti
de Elena Garofil
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: Am rugamintea sa ne indicati posibilitatea de impozitare a tranzactiei si modul in care aceasta se poate face de catre ANAF in urmatoarea situatie: o companie din US, care detine pachetul majoritar intr-o companie romaneasca intentioneaza sa acorde un imprumut cu dobanda societatii controlate (romanesti) in vederea dezvoltarii businessului. Din punctul dumneavoastra de vedere considerati ca ...
Feb022019
Comercializare licenta si servicii prestate de nerezidenti. Impozit
de Irina Dumitrescu
valabil la 02 Feb 2019
Intrebare: O societate comercializeaza licente servicii de mentenanta si servicii de consultanta in legatura cu soft-ul pentru care vinde licentele. Licente si serviciile de mentenanta sunt achizitionate din UE si vandute ca atare clientilor din Romania sau din afara Romaniei. Seviciul de consultanta este fie prestat de catre angajatii societatii fie subcontractat de catre firme din UE sau din afara UE. ...
Oct282018
Plata abonament domeniu.Impozit nerezidenti
de Irina Dumitrescu
valabil la 28 Oct 2018
Intrebare: Am primit de la GlobeHosting (SUA) o factura pentru un abonament domeniu in valoare de 11 euro/52 lei. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA, declaratia 390 si impozit nerezidenti?
Aug302018
Regimul fiscal al dividendelor incasate de asociatul persoana juridica nerezidenta
de Justinian Cucu
valabil la 30 Aug 2018
Intrebare: O societate A, persoana juridica romana, are ca asociat unic o persoana juridica elvetiana B,care la randul ei are ca asociat unic o persoana rezidenta romana, C. Societatea A repartizeaza la sfarsitul anului dividende catre societatea B in Elvetia, care la randul ei distribuie dividendele catre asociatul unic persoana fizica rezidenta in Romania.
Banii sunt distribuiti asociatului persoana ...
Imobilizari
Feb142019
Creantele si datoriile se evalueaza lunar
de Dana Hristu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Am inchiriat de la o societate o hala la care am platit o garantie de 11.000 euro, in contabilitate este inregistrata in cont 2678, factura a fost emisa in lei. Aceasta garantie trebuie reevaluata lunar conform OMFP nr. 1802?
Ian102019
Reevaluare cladire in scop fiscal
de Elena Garofil
valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Ultimul raport de reevaluare utilizat in scop fiscal si contabil a fost facut la data de 01 aprilie 2016.La ce data at trebui facuta urmatoarea reevaluare ce va fi utilizata in scopul calculului impozitului pe cladiri? Este nevoie inregistrarea acestor valori si in contabilitate?Societatea are anul de raportare la 30 septembrie.
Nov142018
Investitii. Raport tehnic. Revizuire durata de amortizare
de Elena Garofil
valabil la 14 Nov 2018
Intrebare: Societatea si-a reevaluat cladirea in anul 2014.
Cu ocazia reevaluarii cladirii, acesteia i se stabileste o noua valoare si o noua durata de amortizare (10 ani).
La data reevaluarii cladirea a fost complet amortizata.
In intervalul 2015-2018 au fost facute investitii considerabile la cladire.
Avand in vedere cele de mai sus si in baza unui raport intocmit de un expert tehnic, se poate ...
Oct292018
Achizitie actiuni prin cesiune
de Costin Istrate
valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: Trei frati, AB, AC si AD achizitioneaza, prin cesiune, 50 de actiuni la purtator de la societatea "Globus" SA. In contractul de cesiune nu s-a precizat cate actiuni are fiecare.
Cum se va proceda la plata pretului? Motivati.
Contabilitatea activelor
Feb092019
Majorare capital social prin conversie datorii. Inregistrari contabile
de Elena Garofil
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea A detine 50% din capitalul social al societatii B. Societatea A a dat un imprumut societatii B cu dobanda. La data scadentei, societatea B nu poate achita contravaloarea imprumutul si se decide:1. majorarea capitalului social al societatii B cu 50% din valoarea imprumutului datorat societatii A2. pentru diferenta de 50% se face prelungirea termenului de rambursare prin act aditional. ...
Dec082018
Inlocuire piesa auto. Stabilire durata normala de amortizare
de Elena Garofil
valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: Societatea - dealer auto si service autorizat, are o masina achizitionata de la importator ca stoc si transferata ulterior in mijloace fixe, folosita ca replacement car in activitatea de service din septembrie 2015 pana in prezent (nov 2018). Masina are motorul stricat, singura varianta fiind inlocuirea acestuia. In urma intelegerii cu importatorul, costul inlocuirii motorului este suportat 60% ...
Nov262018
Trecerea de la metoda reevaluarii la metoda costului. Aspecte contabile si influente fiscale
de Constanta Popa
valabil la 26 Nov 2018
Intrebare: In anul 2018 societatea Alfa decide schimbarea politicii contabile privind evaluarea constructiilor, respectiv decide sa treaca de la metoda reevaluarii la metoda costului.
Pana la modificarea politicii contabile, societatea a optat pentru transferul rezervei din reevaluare in contul de rezultat pe masura amortizarii activului.
La momentul schimbarii politicii contabile, Societatea are ...
Sep042018
Renovari la o cladire luata in comodat. Contabilizarea cheltuielilor
de Constanta Popa
valabil la 04 Sep 2018
Intrebare: Societatea inchirieaza un punct de lucru pe 50 de ani, care este inchiriat cu un contract comodat, durata 01.01.2010 - 31.12.2060. Chiriasul face o renovarea pe cladire pe parcursul anului 2018 ca sa poate continua activitatea in conditii normale.
In contabilitatea chiriasului cum se inregistreaza aceste investitii? Se poate pune pe contul 471 Cheltuieli inregistrate in avans impartit pana la ...
Documente
Feb072019
Inscrierea datelor in documentele contabile
de Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Potrivit Normelor metodologice de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile aprobate prin OMFP nr. 3512/2008, al. (8), inscrierea datelor in documente se face cu cerneala, cu pix cu pasta sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automata a datelor, dupa caz. Conform al. (16) registrele de contabilitate si formularele financiar-contabile pot fi adaptate in functie ...
Ian272019
Comenzi aprovizionare. Document justificativ
de Elena Garofil
valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: Referitor la intocmirea si transmiterea comenzilor de aprovizionare cu bunuri si servicii: este permisa aprobarea comenzilor numai in sistemul informatic (ERP gestiune contabila) si transmiterea lor direct prin posta electronica furnizorilor, fara semnatura olografa sau semnatura certificata? Din punct de vedere contabil si fiscal o comanda astfel emisa si expediata este recunoscuta ca document ...
Ian152019
Elemente obligatorii ale facturii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: Este obligatorie completarea informatiilor privind expeditia: date delegat, mijloc de transport pe avizul de insotire si pe factura (in cazul in care livrarea nu s-a facut pe baza avizului)?Este obligatorie semnarea si stampilarea avizelor de insotire a marfii?
Nov302018
Incetare activiate. Valorificare casa de marcat
de Irina Dumitrescu
valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: O firma, A, isi cumpara casa de marcat noua (cu jurnal electronic) si o foloseste o luna de zile. Nu ii merge afacerea si se hotaraste sa inchida. Firma revinde casa de marcat furnizorului de la care a cumparat-o, iar furnizorul doreste sa o vanda la o firma B. Este legal? Poate sa faca acest lucru? Care este temeiul legal?
Capital social
Ian262019
Majorare capital social prin aport de actiuni. Inregistrari contabile
de Otilia Roman
valabil la 26 Ian 2019
Intrebare: O societate X participa la majorarea capitalului social al societatii Y, cu actiunile pe care le detine la societatea Z.Societatea X detine 500.000actiuni cu valoarea de 1leu/actiune, respectiv 500.000lei valoarea inregistrata in contul 261.Conform raportului de evaluare actiunile detinute de societatea X este de 600.000lei la data participarii la majorarea de capitalului soc Y.In schimbul ...
Nov092018
Rascumparare actiuni de la actionar in contul datoriei catre societate. Inregistrari contabile
de Constanta Popa
valabil la 09 Nov 2018
Intrebare: Societatea a rascumparat actiunile unui actionar la valoarea nominala in contul datoriei pe care acesta o avea la societate prejudiciu.
Care sunt inregistrarile contabile?
Care sunt implicatile fiscale si ce declaratii se fac?
In ce conditii se diminueaza capitalul social?
Oct092018
Conditiile de infiintare a unei societati pe actiuni privind aportul la capitalul social
de Ela Dumitra
valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD - persoane fizice constituie o SA prin subscriere integrala si simultana a capitalului social. Data inmatricularii este 2 aprilie 2018.
AB se obliga sa aduca aport de capital in numerar in valoare de 10 000 euro.
AC, de asemenea, va aporta tot numerar in valoare de 10 000 euro
AD va contribui cu obligatiuni in valoare de 5.000 euro, emise de o societate la data de 1 martie 2018, ...
Oct072018
Infiintare SRL de catre trei asociati persoane fizice. Constituirea aporturilor
de Otilia Roman
valabil la 07 Oct 2018
Intrebare: AB, AC si AD, persoane fizice, hotarasc sa constituie un SRL. Fiecare dintre acestia vor contribui la constituirea SRL, dupa cum urmeaza:
AB contribuie cu un aport de capital de 10.000 lei.
AC aporteaza obligatiuni in valoarea de 3.000 lei.
AD se obliga sa contribuie cu activitate de marketing, in vederea atragerii clientelei stabile societatii. Contributia sa este apreciata la valoarea de ...
Profit
Ian212019
Cheltuieli cu autoturisme utilizate de salariatii cu functie de conducere. Tratament fiscal
de Olga Crevelescu
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala care deduce integral cheltuielile aferente autoturismelor, combustibilul si TVA-ul in procent de 100% pentru salariatii cu functii de conducere, ce implicatii are din punct de vedere fiscal si salarial?De asemenea, daca partea din combustibil si restul de cheltuieli aferente autoturismului, folosit in sens personal se considera avantaj de natura salariala si se impoziteaza, ...
Aug272018
Plata cotizatiei consilierului juridic de catre angajator. Inexistenta unei prevederi legale
de Rodica Mantescu
valabil la 27 Aug 2018
Intrebare: Societatea are un angajat consilier juridic. Unitatea poate sa-i deconteze cotizatia anuala la Uniunea juristilor din Romania? Daca este legal, pe ce cont de cheltuiala se inregistreaza?
Iul122018
Decontare cursuri MBA salariat. Tratament fiscal
de Elena Garofil
valabil la 12 Iul 2018
Intrebare: Firma este platitoare de impozit pe profit. Unul dintre salariati a fost admis sa urmeze cursurile unui MBA. Costul cursului se va derula pe parcursul a 2 ani calendaristici si va insuma mai multe zeci de mii de euro. Aceasta cheltuiala este una deductibila conform art. 25 Codul fiscal si art.13 (1) lit. e) din norme e) cheltuielile pentru perfectionarea managementului?
Dar pentru salariat sunt ...
Mai162018
Anulare rezerve reprezentand facilitati fiscale. Tratament impozit pe profit
de Olga Crevelescu
valabil la 16 Mai 2018
Intrebare: In contul 1068 societatea a distribuit de-a lungul timpului si anumite reduceri fiscale si sume primite de la FPS cu ani in urma, considerate a fi facilitati fiscale.
AGA poate distribui dividende si din aceste sume catre actionari (fiind in cont de alte rezerve 1068) sau doar din ce exista pe cont 1068 - repartizat din trecut pentru investitii?
Daca se pot repartiza, sumele aferente ...
Contabilitatea de gestiune
Ian152019
Inregistrare descarcare gestiune marfa
de Elena Garofil
valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: O firma semneaza un contract comercial de vanzare a produsului-electropompa cu tablou electric, contraflansa si manometru, cu montaj realizat de catre beneficiar. Primeste pompa de la furnizorul 1, primeste tabloul de la furnizorul 2 si contraflansa manometru de la furnizorul 3. Factura se emite cu denumirea produsului conform contract. Cum se descarca gestiunea pentru cele trei tipuri de marfuri ...
Nov192018
Reducere de pret la stocul de marfa. Aspecte fiscale si contabile
de Constanta Popa
valabil la 19 Nov 2018
Intrebare: Avem cazul unei societati al carei obiect de activitate este vanzarea articolelor de imbracaminte si incaltaminte. Societatea vinde atat en-gros, cat si en-detail. Pentru a putea vinde produsele demodate, in afara sezonului sau cu mici defecte, societatea vrea sa efectueze o reducere de pret la stocul de marfa.
Care sunt normele fiscale si contabile in baza carora se poate efectua reducerea de ...
Nov132018
Lucrari de investitii in regie proprie. Capitalizarea cheltuielilor indirecte. Valoarea de inregistrare in contabilitate
de Constanta Popa
valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: Societatea executa lucrari de investitii (constructii energetice) in regie proprie. Activitatea de baza a socieatii este distributia enegiei elecrice, care se desfasoara in cadrul reglementat de ANRE.In vederea delimitarii costurilor aferente productiei de imobilizari, au fost definite in sistemul informatic centre de cost separate, specifice activitatii de investitii cu forte proprii. In aceste ...
Oct312018
Raportul de gestiune - intre a fi si a nu fi
de Otilia Roman
valabil la 31 Oct 2018
Intrebare: As dori sa gasesc reglementarea legala a raportului de gestiune deoarece la un control Antifrauda au amenintat ca ma amendeaza daca nu il am, iar eu nu gasesc nicaieri obligatia legala a intocmirii acestuia.
Investitii
Nov212018
Lucrari realizate in cladirea unui hotel. Incadrarea la investitii sau la cheltuieli curente. Tratament contabil si fiscal
de Constanta Popa
valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: Un lant hotelier cu mai multe sucursale in tara efectueaza lucrari de reparatii investitii, modernizare in principalele categorii dupa cum urmeaza:
1. lucrari de modificare a hotelului in zona amplasarii ascensorului, - avize, autorizatii, proiect tehnic, materia prima, manopera, proiect extindere hotel prin mansardare, spatii de birouri etc., modernizare receptie si spatii anexa, bar, grupuri ...
Oct092018
Distribuire dividende trimestrial. Inregistrarea in contabilitate
de Irina Dumitrescu
valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: In situatia distribuirii de dividende anticipate,nota 463=456 (constituire dividende) se face in ultima luna din trimestrul pentru care este calculat profitul distribuit sau ulterior? Concret, pentru profitul 09/2018 distribuit pe dividende anticipate, nota se face in septembrie sau ulterior (in octombrie)?
Mai302018
Birou notarial. Achizitie apartament. Deductibilitate
de Irina Dumitrescu
valabil la 30 Mai 2018
Intrebare: Un birou individual notarial, platitor de TVA, doreste sa achizitioneze un imobil (apartament) ca investitie pe birou notarial. Apartamentul este finalizat in anul 2013 si apartine unei societati platitoare de TVA. Biroul notarial poate face acest tip de achizitie/investitie? Nu va desfasura acolo niciun fel de activitate, nu se va deduce nimic in legatura cu acest apartament. Daca se face ...
Dec052017
Creditare numerar societate. Incidenta Legii 656/2002
de Constanta Popa
valabil la 05 Dec 2017
Intrebare: Societatea intentioneaza sa cumpere un teren pentru a construi o hala de productie. Ca sursa de finantare, s-a contractat un credit bancar. Societatea trebuie sa participe cu un procent de 30% din valoarea investitiei. In conditiile in care societatea nu dispune de numerar, asociatul participa cu aport personal in baza unui contract de imprumut. Suma imprumutata de asociat este de 80.000 lei. ...
Obligatiuni
Iul092018
Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni
de Ela Dumitra
valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni.
40.000 * 10 = 400.000 lei
400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro
Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare.
Prima incasare va fi ...
Dec282017
Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat
de Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016
Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale
de S.M Armaselu
valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015
Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat
de Otilia Roman
valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Autofacturare
Iun112018
Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL.
1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018
Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394
de Constanta Popa
valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017
Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare
de Constanta Popa
valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017
Cota TVA aplicata la autofacturare
de Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii:
1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Prime legate de capital
Feb072017
Fuziune. Incadrare pierderi fiscala
de Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri.
Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016
Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola
de Olga Crevelescu
valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015
Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli
de Irina Dumitrescu
valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Aug032015
Achizitie de parti sociale. Inregistrari contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 03 Aug 2015
Intrebare: In firma Z sunt doi asociati persoane juridice X si Y. Firma X achizitioneaza toate partile sociale ale firmei Y in valoare de 100 000, platind pentru transferul partilor sociale suma de 150 000. Partile sociale achizitionate au ramas la valoarea de 100.000. Care este monografia contabila?
Lohn
Nov272014
Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania
de Otilia Roman
valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014
Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal
de Amelia Dumitras
valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014
Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal
de Amelia Dumitras
valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
Contabilitate comis voiajori
Sep302014
5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional
de Gabriela Dita
valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014
Comisionul vs. adaosul la salariul de baza
de Gabriela Dita
valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011
Diurna
de PortalFiscalitate.ro
valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
