Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 21 Ianuarie 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Pe 30 ianuarie, ora 14, organizam seminarul online "Noutati fiscal-contabile 2020". Pentru a-l vizualiza, va rugam sa va logati aici cu userul si parola cu care accesati portalul dvs. – www.portalcodulfiscal.ro
                                                                            Pe 30 ianuarie, ora 14, organizam seminarul online "Noutati fiscal-contabile 2020". Pentru a-l vizualiza, va rugam sa va logati aici cu userul si parola cu care accesati portalul dvs. – www.portalcodulfiscal.ro
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Contabilitate

Documente

Ian202020

Obligativitatea inregistrarii societatii ca entitate raportoare la ONPCSB

de Costin Istrate valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O societate care are ca obiect de activitate producerea si comercializarea uleiurilor vegetale si tranzactii cu cereale, intra sub incidenta Art 5 alin (1) litera i) al Legii 129/2019 si ar trebui sa se inscrie ca unitate raportoare la Oficiul National pentru Prevenirea si Combaterea Spalarii Banilor? Societatea nu a efectuat tranzactii in numerar care sa depaseasca echivalentul in lei a 10000 ...
Dec142019

Obligatiile unei societati privind prevenirea si combaterea spalarii banilor

de Justinian Cucu valabil la 14 Dec 2019
Intrebare: Suntem o societate nou infiintata si vrem sa stim care sunt documentele pe care trebuie sa le intocmim in ceea ce priveste spalarea banilor.
Dec052019

Incadrarea in limitele de obligativitate privind intocmirea dosarului preturilor de transfer

de Costin Istrate valabil la 05 Dec 2019
Intrebare: Administratorul este asociat la aceasta societate (nr. 1) si mai are o alta societate la care este unic asociat si administrator (nr. 2). Societatea 2 are un spatiu pe care il inchiriaza din anul 2003, fara TVA, catre societatea 1. Valoarea chiriei a fost modificata o singura data in anul 2006 si este valabila si in prezent. Este necesar dosar pret transfer? Si daca nu a fost facut pana in ...
Nov162019

Certificat de conformitate pentru legume-fructe. Transfer valabilitate pe alta societate

de Vera Constantin valabil la 16 Nov 2019
Intrebare: Am un client care vinde bame, inainte de a-si fi facut srl, acest client avea un pfa. Certificatele de calitate le-a facut pe pfa, insa toata activitatea, obtinere respectiv vanzare de produse va fii pe srl. Intrebarea mea in aceasta situatie este daca certificatul de calitatea ma poate afecta in vanzare si colaborare cu clientii, avand in vedere ca vanzarea se face la clienti precum Lidl, Penny ...

Imobilizari

Ian202020

Reevaluare cladire. Reevaluarile efectuate in scop fiscal sunt diferite de reevaluarile efectuate in scop contabil

de Dana Hristu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala a achizitionat un imobil in luna aprilie 2017. Este nevoie sa se faca reevaluarea cladirii la 31.12.2019 pentru impozitul pe 2020 ? Multumesc! 
Sep132019

Licenta cu valabilitate nelimitata. Amortizarea pe 10 ani

de Constanta Popa valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Daca s-a achizitionat o licenta cu valabilitate nelimitata, putem printr-o decizie interna, s-o amortizam de exemplu pe o perioada de 10 ani?
Iul232019

Cladire pusa in functiune. Data inceperii amortizarii. Punerea in conservare

de Constanta Popa valabil la 23 Iul 2019
Intrebare: Firma a finalizat o constructie. Constructia fiind realizata pentru desfasurarea activitati de atelier mecanic pentru firma noastra. Pentru aceasta constructie am avut un certificat de urbanism. Finalizarea constructiei s-a facut inainte de expirarea certificatului urbanism. S-a facut proces verbal de punere in functiune si proces verbal de terminarea lucrarilor. Nu am primit inca autorizatia de ...
Iul152019

Documente anexate la procesul verbal de casare a mijloacelor fixe

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Iul 2019
Intrebare: Ce documente trebuie anexate la procesul verbal de casare a mijloacelor fixe?

Operatiuni de trezorerie

Ian192020

Acordare imprumuturi intre societati

de Mariana Prejbeanu valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne spuneti conform reglementarilor legale in vigoare daca se poate acorda un imprumut intre doua societati comerciale si daca da, in ce limita este deductibila dobanda aferenta imprumutului? Mentionam ca imprumutul se acorda o singura data pe baza de contract cu scadente clare.
Ian152020

Avansuri ridicate si nejustificate. Termen de prescriptie

de Constanta Popa valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne explicati daca avansurile ridicate de asociatul unic din societate pentru diverse achizitii si prescriu intr-o anumita perioada? Si daca da in ce perioada?
Ian152020

Repartizare dividende prin AGA succesive. Plafon plati in numerar. Fragmentarea platilor. Compensarea cu avansuri nedecontate

de Constanta Popa valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne mentionati cu privire la legea 70/2015 in ce priveste plafoanele de plati in numerar daca plata de dividende in limita plafonului de 10.000 ron zilnic se poate efectua de mai multe ori intr-un an fiscal sau doar o singura data? Mentionam ca AGA hotaraste plata lor in numerar si de fiecare data sunt intocmite procese verbale de distribuire, precum si hotarari AGA si dispozitii de ...
Dec072019

Sume de care beneficiaza salariatul in delegatie. Limita neimpozabila

de Rodica Mantescu valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: Se poate acorda diurna (in tara) simultan cu cheltuielile de "Taxe de participare" in care de fapt sunt incluse cheltuieli cu masa si cazarea? Multumesc!

Contabilitatea activelor

Ian192020

Microintreprindere provizioane depreciere, client insolventa, retragere client de la bursa

de Elena Ionescu valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Suntem o microintreprindere care detine parti sociale/actiuni, la cateva societati si avem urmatoarele doua situatii. 1. Una dintre acestea a intrat in insolventa. Este obligatorie inregistrarea de provizioane (pentru intreaga valoare a actiunilor) pana la inchiderea procesului de insolventa? 2. Actiunile altei societati au fost listate la bursa 2-3 ani. In acea perioada s-au inregistrat ...
Dec222019

Achizitie intracomunitara program informatic. Vanzare ulterioara

de Vera Constantin valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: O societate de IT inregistrata in Romania, platitoare de TVA, a achizitionat un soft in valoare de 50.000 euro de la o firma din UE. Acest soft a fost inregistrat in contul 231, urmand a se pune in functiune ulterior. Intre timp conducerea a hotarat sa se vanda acest soft altei societati de pe teritoriul Romaniei, platitioare de TVA, deoarece a pierdut proiectul pentru care fusese achizitionat ...
Nov302019

Investitii efectuate dupa receptia cladirii

de Mariana Prejbeanu valabil la 30 Nov 2019
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu raspunsul la urmatoarele situatii:   - dupa receptia cladirii si a halei s-au efectuat lucrari cu instalatia electrica interioara, instalare telefonie fixa, copertina, rulouri textile, mobilier, etc., doresc sa imobilizez aceste operatiuni, fara a modifica valoarea contabila cu care a fost receptionata initial hala de productie cladire. Pe ce cont de ...
Oct282019

Scoaterea din evidenta contabila a unei creante. Client declarat in stare de faliment

de Vera Constantin valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Pentru scoaterea din evidenta contabila a unei creante, va rugam sa ne specificati ce documente sunt necesare in situatia in care clientul este declarat in stare de faliment? Care este data la care se poate efectua operatiunea contabila (la data declararii falimentului sau radierea societatii)? Va multumesc.

Inregistrari contabile

Ian162020

Garantii de buna executie nerestituite, scadere din evidenta

de Elena Garofil valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Sc XYZ Srl, are inregistrate in contul 167 "Alte imprumuturi si datorii asimilate" garantii de buna executie datorate furnizorilor pentru lucrari executate in perioada 2006-2010. Va rugam sa ne precizati care este termenul de prescriptie al acestor datorii, modalitatea de scoatere din evidenta a lor si care este articolul contabil?
Dec242019

Achizitii decoratiuni pentru magazine. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 24 Dec 2019
Intrebare: Suntem o societate de vanzare marfa cu amanuntul prin magazinele proprii. Am achizitionat ornamente pentru amenajarea magazinelor pentru sarbatorile de iarna. Aceasta este o cheltuiala deductibila? Cum se contabilizeaza factura? Se poate deduce TVA aferent? Multumesc.
Dec152019

Cheltuieli. Contul 652

de Irina Dumitrescu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Cu ajutorul contului 652 se tine evidenta cheltuielilor cu protectia mediului inconjurator, aferente perioadei. In debitul contului 652 Cheltuieli cu protectia mediului inconjurator se inregistreaza: - taxele de mediu achitate (5121); - certificatele de emisii de gaze cu efect de sera achizitionate (401); - cheltuielile efectuate in avans, aferente exercitiului in curs (471). Sumele platite de ...
Nov272019

Materiale promotionale inscriptionate acordate clientilor

de Olga Crevelescu valabil la 27 Nov 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA, achizitioneaza tricouri, sepci, pantaloni, pe care ulterior le inscriptioneaza cu denumirea firmei si le face cadou clientilor. Care sunt implicatiile fiscale rezultate si am dori un model de proces verbal de predare primire in cazul in care trebuie intocmit.

Legea contabilitatii

Ian142020

Cand se poate intrerupe termenul de prescriptie de 3 ani?

de Ela Dumitra valabil la 14 Ian 2020
Intrebare: Confirmarile de sold transmise clientilor ca parte a procesului de inventariere anuala a patriomoniului sunt valabile pentru resetarea termenului de prescriptie de 3 ani daca sunt transmise prin e-mail? Instanta accepta ca proba confirmarile transmise prin email sau doar cele trimise prin fax/scrisoare cu confirmare de primire?
Dec052019

Avize de insotire a marfii necompletate distruse accidental. Reglementarea situatiei

de Constanta Popa valabil la 05 Dec 2019
Intrebare: Care este procedura declararii, consemnarii distrugerii involuntare a unor avize de insotire a marfii? Dintr-o regretabila eroare o serie de avize tipizate dar necompletate impreuna cu alte documente au fost introduse intr-un distrugator de documente. Un referat al persoanei culpabile insotit de decizia administratorului ar fi suficiente pentru a consemna cele intamplate? Multumesc frumos!
Nov082019

Compensare datorii reciproce cu o persoana fizica

de Elena Garofil valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: O societate cu profil de dealer auto, platitoare de TVA ce aplica regimul TVA la marja, realizeaza un schimb pentru un autoturism cu o persoana fizica. Societatea in cauza emite o factura pentru autoturismul nr. 1, iar persoana fizica face un contract de vanzare-cumparare pentru autoturismul nr. 2. Valoarea schimbului este de 5 000 euro. Care este documentul folosit pentru realizarea schimbului ...
Nov072019

Inregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Organizarea contabilitatii

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu un punct de vedere in ceea ce priveste conducerea contabilitatii pentru o societate care a devenit platitoare de TVA prin depasirea plafonului. Pentru depunerea formularului 010 de mentiune pentru inregistrarea in scopuri de TVA prin depasirea plafonului, se poate bifa optiunea de NU la pct.7? 7. Contabilitatea este organizata si condusa pe baza de contracte ...

Monografii contabile

Ian132020

Monografie contabila productie/prestare de serviciu

de Mariana Prejbeanu valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Societatea A, cu obiect activitate prelucrarea pieselor din metal, primeste de la clienti comanda pentru diferite piese. Momentan societatea A nu detine utilajele necesare pentru prelucrare si subcontracteaza o alta societate B pentru aceasta. Societatea A achizitioneaza materialele si le trimite la societatea B, pentru prelucrare si obtinerea piesei comandate de catre clienti. Pentru serviciile ...
Ian112020

Monografie contabila aferenta recuperarii creantelor comerciale.

de Costin Istrate valabil la 11 Ian 2020
Intrebare: Societatea noastra incaseaza soldul restant al unui client, de la Coface, in suma de 70.873,67 lei (sold 90.775,35 *80%-1.746,61 lei). Inainte de ne achita Coface ne-a emis o factura cu privire la cheltuielile de colectare in suma de 5.329, 39 lei, tva inclus (4.478,48 850.911). Din factura de colectare, societatea noastra suporta suma de 1.746,61 lei (4.478,48*80% = 3.582,78, unde ...
Ian082020

Tichete cadou acordate altor persoane, in afara salariatilor - tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne precizati care este tratamentul contabil si fiscal pentru urmatoare 2 situatii: 1. Firma acorda tichete cadou colaboratorilor cu ocazia Craciunului 2. Firma foloseste tichete de masa si tichete cadou pentru achizitionarea de produse alimentare oferite pentru cazuri umanitare (urmasi ai unor fosti salariati decedati).
Dec242019

Stingere creanta clienti incerti

de Costin Istrate valabil la 24 Dec 2019
Intrebare: SC ABC SA detine o creanta asupra SC XYZ cu sediul in Erbil, IRAK. Creanta a fost constituita in perioada 2014-2016. Datorita incertitudinii privind incasarea acestui client, urmare a conjuncturii externe, creanta a fost trecuta la clienti incerti. Date fiind dificultatile majore intampinate de client, valoarea probabila de incasare a creantei este zero. Va rugam sa ne precizati modalitatea prin ...

Profit

Ian132020

Cheltuieli cu asigurarea spatiului de locuit si o masa pe zi, salariati externi

de Elena Ionescu valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Avem cazul unei societati care a angajat persoane fizice nerezidente din spatiul extracomunitar. Pentru asigurarea cazarii acestora a inchiriat un spatiu de la o persoana fizica in baza unui contract de inchiriere. De asemenea, societatea se obliga sa achite separat contravaloarea cheltuielilor cu utilitatile: energie, apa, gaz direct catre furnizorii de utilitati. Va rog sa-mi spuneti daca sunt ...
Ian092020

Inchiriere apartamente de la persoane fizice pentru cazare muncitori

de Olga Crevelescu valabil la 09 Ian 2020
Intrebare: O societate in domeniul constructiilor inchiriaza de la persoane fizice apartamente/case unde isi cazeaza muncitorii care vor lucra pe santiere. Inchirierea se face pe baza unui contract de inchiriere iar plata chiriei se face prin banca. Unele persoane fizice refuza sa inregistreze la organele fiscale aceste contracte. Intrebare: Sunt deductibile fiscal cheltuielile cu chiriile, daca societatea ...
Nov142019

Transport la si de la locul de munca al salariatilor. Deductibilitate cheltuieli cu autoturismul

de Dana Hristu valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Sefii de obiective au la dispozitie masini de serviciu. Locul de munca al acestora nu se afla la sediul social al societatii, situatie in care la sfarsitul zilei autoturismul de serviciu este parcat la domiciliul salariatului. Avand in vedere cele mentionate cum considerati deductibilitatea cheltuielilor cu autoturismul?
Oct282019

Servicii medicale sub forma de abonament pentru salariati

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Firma doreste sa semneze un contract pentru medicina muncii si servicii medicale pentru angajatii firmei. Valoarea abonamentului este de 75 RON pe luna, respectiv 900 RON pe an. Va rog sa ne informati daca aceste servicii pentru medicina muncii si servicii medicale: - se incadreaza in categoria de servicii conform. art. 76 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal stabileste ca nu sunt venituri ...

Stocuri

Ian102020

Ajustari pentru deprecierea stocurilor. Obligativitate. Stocuri fara miscare sau cu miscare lenta

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2020
Intrebare: O societatea considera ca toate stocurile se pot valorifica cel putin la cost si sunt prezentate in situatiile finaciare la cost. Exista reglementare care sa impuna obligativitatea de a creea ajustari pentru deprecierea stocurilor? Cum se definesc stocurile cu miscare lenta, respective fara miscare? Cele care intra in aceasta categorie in mod obligatoriu devin subiectul ajustarilor pentru ...
Ian072020

Gestiune global-valorica in comertul on-line. Acordare discount pe factura. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 07 Ian 2020
Intrebare: Societatea noastra cu profil comert on-line, conduce evidenta marfurilor global valoric. Pe facturile catre clienti persoane fizice (pe unele), este inscrisa si discountul acordat. Care este monografia contabila pentru inregistrarea acestui discount, astfel incat sa nu raman incarcata in gestiune cu valoarea discountului acordat? Multumesc.
Nov202019

Achizitii de bunuri de la o persoana neimpozabila (intreprindere mica) sau de la o persoana impozabila din UE, de catre o societate neinregistrata in scop de TVA

de Dana Hristu valabil la 20 Nov 2019
Intrebare: S-a primit on-line de la o societate din UK mat prima. Am verificat codul de TVA de pe factura, acesta nefiind un cod valid de TVA. Societatea care a achizitionat mat prima este micro. Ce conditii trebuie sa indeplineasca factura pentru a putea fi inregistrata in contabilitate. Va multumesc!
Oct302019

Activitate de comert cu amanuntul. Inventarul intermitent

de Constanta Popa valabil la 30 Oct 2019
Intrebare: O societate are ca si obiect de activitate comert cu amanuntul si doreste sa folosesca inventarul intermitent. Este un inventar folosit? Este ok la un control? Multumim anticipat!

TVA

Ian082020

Distrugere stocuri de medicamente expirate, regim fiscal TVA si impozit pe profit

de Amelia Dumitras valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: La data de 31.12.2019 expira termenul de valabilitate a unor medicamente achizitionate de unitate. Acestea trebuie predate unei farmacii in vederea distrugerii. Ce documente intocmeste unitatea in vederea predarii/casarii/scoaterii din evidenta a acestora? Farmacia are obligatia sa ne transmita vreun document pentru a dovedi ca acestea au fost distruse/incinerate? Cheltuiala este deductibila la ...
Dec022019

Regim TVA achizitii intracomunitare marfuri sub 10,000 euro pe an pentru persoana juridica neinregistrata in scopuri de TVA

de Ela Dumitra valabil la 02 Dec 2019
Intrebare: O societate, neplatitoare de TVA, aduce marfa din China, valoare mica, sub 1000 dolari. Furnizorul din China ii spune ca toate taxele sunt platite de el. Coletul ii este livrat la usa, de UPS, nu plateste nimic firmei de curierat, nu are DVI, nu are nici un document de vamuire undeva. Cei de la firma de curierat spun ca nu pot sa-i dea DVI pentru ca este livrare intracomunitara (pe AWB scrie ...
Nov152019

Vanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVA

de Olga Crevelescu valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: O companie romaneasca platitoare de TVA isi vinde afacerea de creare si administrare website-uri catre alta companie romaneasca neplatitoare de TVA. Societatea nu cedeaza parti sociale sau know-how, dar cedeaza clientii companiei. Ambele companii sunt platitoare de impozit pe profit. Din punct de vedere al impozitului pe profit si din punct de vedere al TVA, tranzactia / tranzactiile sunt ...
Oct312019

Depasire plafon de TVA la un ONG

de Mariana Prejbeanu valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: O asociatie non profit, constituita cu scopul ingrijirii si intretinerii batranilor, prin oferirea serviciilor de cazare, trei mese zilnice, asistenta medicala si sociala, tratament medical in caz de boala si asigurarea bazei materiale necesare, obtine venituri neimpozabile din donatii din partea apartinatorilor. Avand in vedere faptul ca in luna septembrie 2019 valoarea incasarilor din donatii ...

Bilant

Ian022020

Lichidare societate cu datorii la bugetul de stat

de Mariana Prejbeanu valabil la 02 Ian 2020
Intrebare: Se poate face bilant de lichidare pentru o societate cu datorii la bugetul de stat? Au fost facute demersurile la ONRC, care ar fi pasii urmatori, cum pot fi inchise conturile de datorii la BS, astfel ca toate soldurile sa fie 0? Ce formulare de bilant se folosesc in acest caz, pentru lichidare? Multumesc! La multi ani si un an plin de realizari!
Nov262019

Depunere bilant la ONRC. Termen depunere

de Constanta Popa valabil la 26 Nov 2019
Intrebare: Care este termenul de depunere bilant la ONRC? Ce sanctiuni sunt?
Oct052019

Analiza partenerilor de afaceri in vederea creditarii comerciale.

de Costin Istrate valabil la 05 Oct 2019
Intrebare: Va rog sa ne trimiteti ce aspecte, detalii sa luam in calcul in momentul in care creditam o firma - adica stabilim ca poate plati cu Ordin de plata sau bilet la ordin, ii dam credit comercial de minim 10000 lei de ex etc. Situatie de fapt: Momentam tinem cont de exemplu de : Anul infiintarii Cifra de afaceri Profit/pierdereNr angajati Incidente CEC/BO
Oct012019

Documente necesare in cadrul procedurii dizolvarii

de Justinian Cucu valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: Societatea BETA SRL s-a infiintat in anul 2017si nu a desfasurat activitate de la infiintare pana in prezent. La fiecare bilant s-a depus declaratie ca nu a desfasurat activitate. Asociatii au hotarat sa dizolve societatea voluntar. Pana la aceasta data nu s-a intocmit nicio balanta de verificare, existand doar capilalul social de 1000 lei subscris si varsat. Ce documente si inregistrari  ...

Contabilitatea de gestiune

Dec222019

Mostre din productie proprie. Monografie contabila

de Vera Constantin valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: Suntem o firma neplatitoare de TVA cu impozit pe venit. Producem lumanari. O parte din materiile prime sunt folosite pentru a fi testate (ceara, fitil, parfumant) inainte de a produce produsele finite. Am dori sa stim cum este corect sa scoatem din gestiune aceste materii prime. Care este monografia contabila si daca este necesar un alt document in afara de bonul de consum. Va multumim.
Dec172019

Verificare corelatii 371, 378, 4428

de Vera Constantin valabil la 17 Dec 2019
Intrebare: La 30.11.2019, dupa descarcarea stocului de marfa, sumele finale din balanta pentru urmatoarele conturi sunt: * 371 (19) = 134.368,20 ; 4428 (19) = 21.453,75 si 378 (19) = 24.005,74 *371 (9) = 28.275,07; 4428 (9) = 2.339,88 si 378 (9) = 7.037,62. Mentionez ca suntem platitori de impozit pe profit. Va rog sa mi spuneti ce corectii, as putea face, astfel incat, sa fie valida corelatia 371-4428 = ...
Dec102019

Marfa expirata. Monografie contabila

de Constanta Popa valabil la 10 Dec 2019
Intrebare: Suntem o firma neplatitoare de TVA cu impozit pe venit. Vindem marfa si produse finite pe un website. O parte din marfa va expira curand. Dorim sa stim cum e nevoie sa procedam in cazul in care nu vom reusi sa vindem marfa inainte de a expria. Va rog sa ne spuneti cum putem scoate din gestiune marfa expirata (monografia contabila) si daca exista anumite conditii care trebuie indeplinite. Va ...
Nov082019

Calculul coeficientului de adaos comercial

de Constanta Popa valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Intampin probleme la descarcarea stocului de marfa pentru luna ocotmbrie 2019. Calculul coeficientului k, nu il calculeaza softul in care lucram, noi venim doar cu NC cu privire la descarcare. Ca si informatii la octombrie 2019, avem: A) Achizitie marfuri: 371 = 98.716,31 4426 = 18.757 B) Evidentiere adaos comercial 4428 = 20.739,41 378 = 10.438,48 C) Vanzare marfuri 707 = 87.584,37 4427 = ...

Constructii

Dec192019

Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVA

de Elena Garofil valabil la 19 Dec 2019
Intrebare: In cazul garantiilor de buna executie trecute in minus pe facturi, exista obligatia de a se evidentia in Jurnale si respectiv in D 300? Va multumesc.
Nov222019

Tratament TVA si regim valutar aplicabile livrarii unui imobil nou catre o persoana fizica nerezidenta

de Otilia Roman valabil la 22 Nov 2019
Intrebare: Vanzare apartament locuinta nou construita, va rugam sa ne transmiteti daca se poate factura vanzarea imobilului catre o persoana fizica nerezidenta in valuta euro si daca se poata incasa in euro? Si ce conditii trebuie sa indeplineasca persoana fizica nerezidenta in speta un cetatean UE pentru a putea achizitiona un imobil nou construit in Romania?
Nov122019

Aplicarea facilitatilor in constructii.

de Dani Cucu valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Societatea A - cod CAEN 4673 - Comert cu ridicata al materialului contracteaza o lucrare de amenajare a terenului si executarea unei platforme betonate pe care la randul ei o da subantrepriza altei societati B care o executa. La terminarea lucrarii societatea A factureaza beneficiarului c/val. lucrarii pe care o incaseaza si primeste de la societaea B factura pentru lucrarea executata pe care o ...
Oct212019

Regim contabil si fiscal lichidare asociere in participatiune intre doua societati inainte de finalizarea obiectului asocierii

de Ela Dumitra valabil la 21 Oct 2019
Intrebare: Va rugam sa ne transmiteti tratamentul contabil si fiscal la 2 societati care sunt in asociere in participatiune in vederea construirii unui bloc de locuinte, iar acum, la finalul contractului de asociere, partile sunt in pragul unui litigiu si au luat decizia sa faca partaj voluntar la notariat. Va multumim!

Situatii financiare

Dec172019

Calculul numarului mediu de salariati ale entitatilor raportoare

de Costin Istrate valabil la 17 Dec 2019
Intrebare: Referitor la pct 563 din Reglementarile contabile aprobate prin Ordinul MFP nr 1802/2014: (1) Situatiile financiare anuale ale entitatilor mijlocii si mari, precum si ale societatilor/companiilor nationale, societatilor cu capital integral sau majoritar de stat si regiilor autonome sunt auditate de unul sau mai multi auditori statutari sau firme de audit. Sectiunea 1.3   ...
Oct292019

Cifra de afaceri prezentata in raportarea contabila semestriala

de Mariana Prejbeanu valabil la 29 Oct 2019
Intrebare: Avem rugamintea de a ne preciza componenta cifrei de afaceri pentru bilantul semestrial si o baza legala.
Oct142019

Renuntarea la optiune aplicarii IFRS de care entitatile de interes public.

de Costin Istrate valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: O entitate de interes public (pe care o auditez) a incheiat la un moment dat un contract de credit cu Banca Europeana de Investitii. Contractul obliga entitatea sa intocmeasca si un set de situatii financiare conform IFRS. Creditul a fost rambursat integral iar contractul nu mai este in vigoare din anul 2015. Totusi entitatea a continuat sa intocmeasca in continuare si un set de ...
Aug062019

Societate intrata in faliment. Nedepunerea raportarii contabile semestriale

de Constanta Popa valabil la 06 Aug 2019
Intrebare: Avand in vedere ca potrivit pct. 16 din anexa la OMFP nr. 2493/2019, entitatile care nu au desfasurat activitate de la data infiintarii pana la 30 iunie 2019, cele care in tot semestrul I al anului 2019 s-au aflat in inactivitate temporara, cele infiintate in cursul anului 2019, precum si persoanele juridice care se afla in curs de lichidare, potrivit legii, nu intocmesc raportari contabile la 30 ...

Facturare

Dec152019

Vanzari online. Denumirea produselor

de Irina Dumitrescu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Suntem o firma neplatitoare de TVA cu impozit pe venit. Vindem marfa si produse finite pe un website. O parte din marfa are denumiri codificate pe facturile de cumparare (exemplu "set ceasc5*9 farf13") de aceea dorim sa folosim alte denumiri sugestive pe website (exemplu "set ceasca cu farfurioara"). Am dori sa stim daca putem folosi o alta denumire pe website (exemplu ...
Dec152019

Facturare avans pentru energie electrica

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Un furnizor de energie electrica, trebuie sa factureze in avans, conform contractului, in decembrie 2019, energia electrica plus taxele aferente (cogenerare, certificate verzi, acciza) pentru luna ianuarie 2020. Este corect ca factura de avans sa contina taxele si care este monografia contabila?
Nov122019

Obligativitatea regiilor autonome la utilizarea casei de marcat pentru incasari in numerar

de Vera Constantin valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Suntem o regie autonoma ce obtine venituri din prestari servicii, servicii ce sunt aprobate prin ordin de ministru (tarife pentru autorizatii, avize, examinari etc.). Serviciile sunt prestate atat catre persoane fizice cat si pentru persoane juridice, iar unitatea emite factura fiscala pentru toate serviciile prestate si tuturor beneficiarilor, incasarea contravalorii serviciilor prestate ...
Nov072019

Se poate refuza factura?

de Costin Istrate valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: SC care aplica IFRS, a primit factura de penalitati de intarziere livrare marfa cu data de 31.10.2019, calculate in baza unui contract comercial care a avut valabilitate pana la 31.12.2018. La alte cauze se mentioneaza "ca prezentul contract se intregeste cu dispozitiile codului civil, referitoare la contracte". In acest caz se mai poate refuza factura ca fiind in afara contractului pe ...

Mijloace fixe

Dec152019

Cheltuieli autoturism utilizat de un membru al CA

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: In cazul in care o societate pe actiuni cu capital integral de stat, acorda unui membru al consiliului de administratie un autoturism pentru utilizare, fara sa fie precizat specific acest lucru in contractul de mandat, acest autoturism se considera a fi utilizat in folos propriu? Trebuie recuperate cheltuielile cu combustibilul ce intra pe factura emisa pe societate? Dar cheltuielile cu ...
Dec152019

Receptia si punerea in functiune unor utilaje

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Pentru punerea in functiune a 2 pompe de transvazare s-a realizat o serie de cheltuieli, unele separabile putand fi atribuite fiecarui mijloc fix, altele comune. De exemplu, realizarea unui traseu de aer comprimat care deserveste cele 2 pompe. Cum se va proceda la repartizarea cheltuielilor comune? Multumesc!
Dec152019

Intreprindere individuala. Utilaje achizitionate din fonduri nerambursabile - tratament fiscal in cazul intreruperii activitatii

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Intreprindere individuala, platitoate de TVA, a cumparat utilaje in anul 2014 din fonduri nerambursabile 70% si 30% din fonduri proprii. In anul 2020, o perioada, nu va mai avea activitate dar nu va declara suspendare. Daca trec mijloacele fixe in conservare pe durata fara activiatate, mai calculez amortizarea? E corect sa calculez amortizarea si sa trec pe venituri partea de 70% cum am procedat ...
Dec032019

Amenajare teren si imprejmuiri teren. Durate de amortizare

de Vera Constantin valabil la 03 Dec 2019
Intrebare: Referitor la o autorizatie de construire pentru amenajare acces si imprejmuire teren. Cum facem diferenta intre amenajarile de terenuri, respectiv "imprejmuiri" care se incadreaza in contul 2112 si au DU = 10 ani (Codul fiscal) si cele care sunt incluse in HG 2139/2004, de ex. la grupa 1.6.3 "Imprejmuiri" fie din lemn (DU = 8-12 ani), fie din zidarie, beton armat...(20-30 ...

Leasing

Dec042019

Avans achitat la un contract de leasing financiar. Primirea ulterioara a bunului. Monografie contabila specifica

de Constanta Popa valabil la 04 Dec 2019
Intrebare: S-a semnat un contract de leasing in luna decembrie 2019 si s-a emis si factura de avans aferenta acestui contract. Conform contractului livrarea bunului va fi facuta in februarie 2020 si tot atunci vor incepe sa fie emise si facturile de rata. Cand se va inregistra contractul de leasing si care va fi nota contabila? Se va folosi contul 231 (imobilizari corporale in curs) in cazul in care ...
Nov142019

Perioada de amortizare pentru un autocamion contractat in leasing.

de Costin Istrate valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: In luna octombrie a fost achizitionat din Germania un CAP TRACTOR MAN, din anul 2017. La mijloc exista un contract de leasing, intre societatea noastra si Tiriac Leasing IFN (pret achizitie 50.000 euro fara TVA). Mentionez ca achizitia este strict pentru desfasurarea activitatii, in actul constitutiv al firmei avem si cod CAEN pentru transport. De asemenea, nu se va apela la niciun expert tehnic ...
Nov142019

Stimulente chirie. Perioada de gratie si transfer de suma in favoarea locatarului. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Leasing operational stimulente chirie (societate comerciala): Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele acordate de Locator Locatarului?   Speta este urmatoarea:   Ca urmare a prelungirii unui contract de leasing pentru o perioada de 5 ani si suplimentarii spatiului, Locatorul acorda Locatarului urmatoarele stimulente   a) O perioada de 4 luni ...
Oct272019

Inregistrari contabile contract leaging financiar

de Costin Istrate valabil la 27 Oct 2019
Intrebare: Societatea noastra a preluat un contract de leasing financiar. Va rog sa imi spuneti care sunt inregistrarile contabile la preluarea unui contract de leasing financiar. Multumesc.

Investitii

Nov282019

Deschidere punct de lucru. Autorizare noi coduri CAEN

de Vera Constantin valabil la 28 Nov 2019
Intrebare: La data de 16.04.2019 societate comerciala A (platitoare de TVA - avand cod CAEN 4120 - Lucrari de constructie a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale), achizitioneaza de la o alta societate comerciala (platitoare de TVA), societatea B, o cladire in valoare de 1.000.000 lei si terenul pe care e construita cladirea in valoare de 800.000 lei, aplicand cota de TVA 19%, TAXARE INVERSA potrivit ...
Nov212019

Inregistrarea subventiilor pentru investitii in cazul activelor biologice

de Costin Istrate valabil la 21 Nov 2019
Intrebare: Societatea A, platitoare de impozit pe profit are in derulare un proiect cu finantare FEADR. Proiectul are ca obiective infiintarea unei plantatii si achizitia unui tractor care va fi folosit pentru plantatie.   Tractorul a fost achizitionat si a inceput sa se amortizeze.   Avand in vedere ca plantatia este considerata mijloc fix, are loc o productie de imobilizari, ...
Oct112019

Cesiune parti sociale. Incidente dividende

de Olga Crevelescu valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala are 2 asociati, unul dintre acestia decide sa ii vanda celuilalt partea lui respectiv cei 5% pe care ii detine, la valoarea nominala a titlurilor. Conform legii societatilor comercial cesionarul are dreptul la dividende pentru perioada trecuta. Intrebarea este, la momentul cesiunii este necesar sa repartizez valoarea acestor dividende? Societatea are valori mari in profit ...
Oct052019

Instalatii hidranti. Clasificare mijloace fixe

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Oct 2019
Intrebare: Va rog o opinie de incadrare investitii ce tine de ISU. a elementelor componente: constructie Cod de clasificare - instalatie hidranti interiori 1,8,13 "constructii si instalatii tehnologice pentru alimentare cu apa si canalizare" ORI 2.1.24.3 "masini, echipamente si instalatii pentru stins incendii" - instalatie hidranti exteriori 1,8,13 " constructii si instalatii ...

Contabilitatea imobilizarilor corporale

Nov252019

Divizare. Castig realizat din rezerve din reevaluarea imobilelor cedate

de Constanta Popa valabil la 25 Nov 2019
Intrebare: Sc ABC SA are in proprietate mai multe imobile, constructii si terenuri. Constructiile au fost supuse reevaluarii. Pentru SC ABC SA se doreste divizarea partiala a acesteia, cu transmiterea partii din patrimoniu reprezentand toate imobilele catre o societate nou infiintata prin efectul divizarii, SC XYZ SA. Va rugam sa ne precizati daca in momentul scoaterii din evidenta societatii care se ...
Oct252019

Investitii in curs. Documente justificative. Monografie contabila

de Dana Hristu valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Societatea face o investitie pentru un spatiu inchiriat. Aceasta investitie se deruleaza pe 2 ani. In decursul acestei perioade se primesc diverse facturi / contracte pentru serviciile prestate. Toate aceste documente se contabilizeaza in imobilizari corporale in curs de executie. Pana la finalizarea proiectului, referitor la receptia intrarilor de materii prime si materiale, care sunt ...
Oct232019

Obiecte de inventar si mijloace fixe folosite de salariati. Vanzarea ulterioara

de Dana Hristu valabil la 23 Oct 2019
Intrebare: In cazul in care o societate incheie un contract de custodie pentru a-i fi puse la dispozitie mobilier si obiecte de inventar in scopul utilizarii de catre angajati, urmand ca ulterior (in anul urmator) sa le achizitioneze. Astfel, care sunt implicatiile si operatiunile ce trebuiesc facute in contabilitatea firmei ce primeste bunurile din prisma urmatoarelor aspecte: - inregistrarea in ...
Sep042019

Vanzare corp funciar (imobil format din cladire si teren) - Implicatii fiscal si contabile

de Mariana Prejbeanu valabil la 04 Sep 2019
Intrebare: SC ABC SA are in proprietate o cladire si un teren ce formeaza un singur corp funciar, identificat printr-un singur numar cadastral. Cladirea a fost construita in anul 1987 si modernizata in anul 2011. Valoarea cladirii este mai mare decat valoarea terenului care reprezinta amprenta la sol a cladirii. Pe langa terenul aferent, cladirea mai are si un teren liber de constructii, respectiv o curte. ...

Venituri

Nov222019

Subventii incasate de la APIA pentru terenuri agricole. Repartizare profit la dividende

de Otilia Roman valabil la 22 Nov 2019
Intrebare: O societate cod CAEN 0125, neplatitoare de TVA, primeste subventii de la APIA pentru terenurile detinute prin contracte arenda. Daca firma inregistreaza la final de an profit (doar din veniturile din subventii APIA) poate distribui dividende?
Oct282019

Contract de comodat. Inchirierea bunului de comodatar

de Rodica Mantescu valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe venit si TVA, primeste pe baza unui contract de comodat, dreptul de folosinta asupra unui apartament de la asociatul unic. Societatea comerciala poate subinchiria pe baza unui contract de inchiriere acest apartament unei alte persoane (fizice/juridice)? Societatea comerciala are activat CAEN-ul pentru inchirieri si subinchirieri. Multumesc.
Oct142019

Ajustarea veniturilor ca urmare a acceptarii la plata a cupoanelor neconforme conform HG 1017/2018.

de Constanta Cina Sopon valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: In luna iulie 2019 o societate factureaza DGASPC (Transportul persoane cu handicap), in baza legii 448/2006, suma de 20.000 lei venit impozabil pentru 100 cupoane de calatorie. In luna sept societatea primeste un refuz de plata in suma de 2000 lei pt 50 cupoane pe motiv ca nu sunt utilizate corespunzator. In conformitatea cu contractul incheiat intre societatea (transportator) si DGASPC, ...
Sep072019

Caracterul restant al unor sume esalonate la plata

de Justinian Cucu valabil la 07 Sep 2019
Intrebare: Sumele inregistrate in contul 461 urmare a executarii silite in baza titlului executoriu reprezentat de o Sentinta Civila pentru care s-a incheiat Conventie de esalonare la plata pe o perioada de 2 ani (prin executor) sunt considerate creante restante?

Avansuri

Nov192019

Obligativitate emitere bon fiscal pentru suma achitata prin POS virtual

de Vera Constantin valabil la 19 Nov 2019
Intrebare: La rezervarea unui sejur printr-o platforma online, se comunica de catre turist, datele de card pentru a putea retrage suma in avans cu ajutorul unui POS care debiteaza carduri de la distanta. La data prezentarii turistului in unitatea de cazare, se achita cu card diferenta sejurului, moment in care pe langa chitanta POS se emite si bon fiscal. Este necesara emiterea bonului fiscal si in cazul ...
Iul072019

Avans acordat, diferente de curs valutar

de Elena Garofil valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: In decembrie 2018 s-a platit un avans extern in valoare de 225000 euro *4.6537, reprezentand 90% din totalul marfurilor contractate (250000) care nu a fost reevaluat la 31.12.2018. - in 15.01.2019 avem prima livrare, invoice = 120000 euro * 4.6822, din care se scade avansul de 90% platit (108000 euro * 4.6537) - in 31.05.2019 primim ultima transa, invoice = 130000 euro * 4.7487, din care se scade ...
Mar132019

Avansuri spre decontare. Limita virament bancar

de Irina Dumitrescu valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Care este valoarea maxima zilnica a avansului spre decontare care se poate acorda unui salariat prin virament? Societatea vrea sa alimenteze cardul acordat salariatului pentru avansuri spre decontare, iar acesta sa faca plati la diversi furnizori. Care este limita zilnica maxima pe care o poate retrage salariatul de pe cardul de avans?
Mai222018

Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014

de Dana Hristu valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014. Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?

Plati valuta

Oct312019

Incasare valuta in numerar pe teritoriul altui stat

de Vera Constantin valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Firma cu activitate de transport international de marfuri, incaseaza in numerar de la un client din Turcia lire turcesti, pentru o factura de transport international emisa in euro, poate emite chitanta in lire turcesti sau potrivit regulamentului BNR incasarile in valuta se pot face doar prin conturi bancare?
Aug262019

Cursul valutar utilizat pentru inregistrarea unitatilor de fond achizitionate in valuta.

de Otilia Roman valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Doresc o clarificare pentru utilizarea cursului valutar corect pentru o tranzactie in euro. Ieri, societatea noastra a cumparat unitati de fonduri in valuta euro. Plata s-a facut din contul nostru de euro. Care este cursul valutar corect pentru efectuarea tranzactiei in contabilitate? Cursul afisat de BNR pe data de 20.08.2019 la ora 13 era: 1 euro = 4,7305 ron, iar cursul afisat de BNR pe data ...
Aug232019

Evaluarea elementelor monetare valuta

de PortalFiscalitate.ro valabil la 23 Aug 2019
Intrebare: O societate aplica Ordinul nr. 2.844/2016. Se mai face evaluarea elementelor monetare exprimate in valuta la sfarsitul fiecarei luni, la cursul BNR din ultima zi a lunii?
Iun052019

Achizitie autoturism din Germania, TVA, garantie

de Amelia Dumitras valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism din Germania, direct de la reprezentanta Mercedes. Ni s-a cerut sa facem o plata care cuprindea valoare bruta a masinii, la momentul platii am avut doar o factura proforma cu valoarea acesteia. Ulterior am plecat din Germania si la primirea autovehiculului am primit factura fiscala dar care era emisa cu TVA (19%). Ni s-a explicat ca e nevoie sa facem dovada ca ...

Capital social

Oct252019

Cesionarea partilor sociale catre ceilalti asociati ai societatii

de Vera Constantin valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: O societate cu raspundere limitata are doi asociati A si B, persoane fizice. Asociatul B isi vinde partile sociale la valoarea nominala de la momentul vanzari catre asociatul A. Capitalul social are o valoare de 10 000 000 de lei din care 100 000 prin aport a asociatilor si 9 900 000 de lei a fost costituit prin cresteri pe baza profiturilor nerepartizate din ultimii 10 ani, adica din analitice ...
Oct122019

Plata dividende catre asociati in conditiile modificarii cotelor de participare la profit si pierdere

de Vera Constantin valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: O societate romaneasca are 3 asociati. In luna iulie 2019 s-a facut o majorare de capital cu 500.000lei din profitul nerepartizat al anilor precedenti. S-a facut hotararea in care spune despre majorare capital, despre cotele de detinere din capitalul social, cote care nu au fost modificate prin majorarea capitalului (acestea fiind 60%, 20%, 20 %) . In aceeasi hotarare se mai specifica, faptul ca ...
Sep122019

Vanzarea bunurilor incorporate in capitalul social

de Dana Hristu valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Se diminueaza valoarea capitalului social prin vanzarea activelor incorporate in capitalul social? Mentionez ca societatea are capital majoritar de stat, iar capitalul social a fost format din active. Multumesc.
Iun212019

Aport in natura la capitalul unei societati. Inregistrari contabile. Implicatii fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: Societatea A este asociat in societatea B si detine 50 % parti sociale. S-a hotarat majorarea capitalului social a societatii B prin aportul in natura a unui teren detinut de societatea A. Valoarea in contabilitatea societatii A a terenului este de 2.000.000 lei . Pentru stabilirea valorii aportului la capital terenul a fost evaluat la 5.000.000 lei . Inregistrarile contabile efectuate; In ...

Impozite nerezidenti

Oct222019

Regim fiscal si declarativ venituri nerezidenti persoane fizice, monografie contabila

de Ela Dumitra valabil la 22 Oct 2019
Intrebare: O institutie plateste redeventa unei persoane fizice nerezidente. Persoana fizica este rezidenta fiscal in Germania. Prezinta certificat fiscal. Care sunt obligatiile persoanei juridice din Romania? Prin ce formular se declara impozitul pe venitul respectiv? Daca perioada contractuala este de un an se tine cont de certificatul fiscal prezentat initial pe toata perioada? Aceeasi situatie pentru o ...
Aug082019

Contract cu artisti din Republica Moldova. Drepturi de autor. Impozit si mod de declarare

de Vera Constantin valabil la 08 Aug 2019
Intrebare: O asociatie culturala doreste sa organizeze un spectacol, pentru care apeleaza si la serviciile unui cetatean (actor si masterand in Romanai) din Republica Moldova. Colaborarea este ocazionala, iar persoana in cauza a obtinut si un NIF in Romania (find angajat al unui teatru din Romania). Ce tip de contract ar trebui sa inchei cu aceasta persoana? Ar trebui sa calculez impozit pe drepturi de ...
Iul302019

Angajator nerezident. Obligatii contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Iul 2019
Intrebare: Intrebarea mea este in legatura cu anajatorii nerezidenti care nu au sediul social, sediul permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor. Este o firma din Ungaria care are doi salariati (un manager de produs si un agent economic), care se presteaza munca la domiciliu. Angajarotul s-a inregistrat direct la organul fiscal central ...
Iul122019

Certificat de rezidenta fiscala Italia

de Costin Istrate valabil la 12 Iul 2019
Intrebare: Avem o problema cu un furnizor extern, rezident in Italia, caruia i-am solicitat certificatul de rezidenta fiscala, dar se pare ca nu au mai primit astfel de solicitari si ne-ar fi fost de mare ajutor daca aveti cumva un model al unui certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile din Italia pentru a-l transmite catre acesta (agentie de turism - serviciile prestate fiind de comision). ...

Legislatie

Sep252019

Alte rezerve. Revenirea asupra repartizarii profiturilor din anii precedenti

de Dana Hristu valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: Societatea X microintreprindere platitoare de impozit pe venit, asociat unic a distribuit tot profitul aferent 2018 la dividende, iar la data de 31.08.2019 asociatul unic a incasat toate dividendele aferente 2018 si impozitul pe dividende a fost achitat la buget. Societatea are in contul de Alte Rezerve profit net aferent anilor anteriori in valoare de 200.000 lei. Societatea doreste sa ...
Sep162019

Grup fiscal. Conditii si tratament TVA

de Ionut Jinga valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: Ce conditii trebuie indeplinite pentru a forma un grup fiscal? Cum se procedeaza cu TVA intr-un grup fiscal? Multumim!
Sep142019

Vanzare produse ambalate in pahare reutilizabile. Garantii

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: Societatea noastra desfasoara activitati de organizarea evenimente social-cultural-artistice iar cadrul acestor manifestari se vand si produse ambalate in pahare reutilizabile pentru care suntem nevoiti sa retinem o garantie baneasca de la clienti, garantie pe care mai apoi cand clientul se prezinta cu paharul reutilizabil sa o restituim. In acest context dorim sa ne precizati urmatoarele ...
Sep122019

Societate producatoare de lichid de nicotina. Sistem de trasabilitate a produselor din tutun

de Vera Constantin valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Societate producatoare de lichid (cu si fara nicotina; lichidul cu nicotina este cel definit conform art. 439, alin. 2 lit. b Cod Fiscal) pentru tigareta electronica, societate autorizata conform cerintelor art. 444 alin. 3 Cod Fiscal, detinatoare de autorizatie de operator economic cu produse supuse accizelor nearmonizate; activitatii societatii i se aplica si anumite prevederi ale legii ...

Prime legate de capital

Iul022019

Utilizarea primelor de fuziune. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Sold creditor 1042 prime de fuziune existente; Pot acestea sa treaca pe rezultat reportat, cont 1171 in urma unei hotarari AGEA? Care sunt implicatiile fiscale ulterioare trecerii daca este corecta inchiderea cu 1171? Se impoziteaza cu 16% si in urma trecerii pe 1171 se pot trece ulterior pe inchidere de pierdere, deoarece societatea inregistreaza pierdere contabila si fiscala.
Feb072017

Fuziune. Incadrare pierderi fiscala

de Costin Istrate valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri. Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016

Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015

Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...

Obligatiuni

Iul092018

Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni

de Ela Dumitra valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni. 40.000 * 10 = 400.000 lei 400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare. Prima incasare va fi ...
Dec282017

Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016

Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale

de S.M Armaselu valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015

Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat

de Otilia Roman valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.

Autofacturare

Iun112018

Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL. 1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018

Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017

Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare

de Constanta Popa valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017

Cota TVA aplicata la autofacturare

de Olga Crevelescu valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii: 1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...

Lohn

Nov272014

Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania

de Otilia Roman valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014

Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014

Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...

Contabilitate comis voiajori

Sep302014

5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional

de Gabriela Dita valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014

Comisionul vs. adaosul la salariul de baza

de Gabriela Dita valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011

Diurna

de PortalFiscalitate.ro valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
x