Un produs marca Rentrop&Straton
- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Contabilitate
Capital social
Feb192020
Diminuare capital social majorat anterior din profit net
de
Elena Ionescu
valabil la 19 Feb 2020
Intrebare: Micsorare capital social din diferente din reevaluare si profit net - revenire cu completari, in atentia dnei Elena Ionescu. Transferul activitatilor cu ocazia divizarii a avut in vedere art. 32 alin. 6 referitor la valoarea fiscala. Diferentele din reevaluare sunt constituite in anii 1999 si 2001 si nu au fost impozitate la societatea care s-a divizat. Profitul net cu care a fost majorat ...
Feb132020
Micsorare capital social, tratament fiscal, cota impunere
de
Elena Ionescu
valabil la 13 Feb 2020
Intrebare: Un SRL are in structura capitalului social: diferente din reevaluare, profit net si numerar. Se divizeaza partial prin desprinderea a doua ramuri de activitate in 2 noua societati care iau fiinta. Capitalul social se transfera la cele 2 societatii proportional cu activul net contabil transferat. In protocolul de predare primire nu este trecuta structura capitalului social. Mentionam ca in toate ...
Feb122020
Cedare actiuni cu titlu gratuit
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 12 Feb 2020
Intrebare: O Fundatie care este actionar la o S.A. se desfiinteaza. Inainte de desfiintare AGA al Fundatiei hotareste ca actiunile pe care le detine sunt cedate in mod gratuit inapoi la S.A. (la care Fundatia detinea actiunile). Care este operatia contabila corecta si baza legala la S.A.?
Feb082020
Fundatie acordare gratuita actiuni societatii al carei actionar este
de
Elena Ionescu
valabil la 08 Feb 2020
Intrebare: O Fundatie care este actionar la o S.A. se desfiinteaza. Inainte de desfiintare AGA al Fundatiei hotareste ca actiunile pe care le detine sunt cedate in mod gratuit inapoi la S.A. (la care Fundatia detinea actiunile la S.A.). Care este operatia contabila corecta si baza legala?
Legislatie
Feb182020
Lista legislatie financiar-contabila
de
Constanta Popa
valabil la 18 Feb 2020
Intrebare: Imi spuneti va rog daca pot gasi cumva o lista cu toata legislatia financiar contabila pentru anul 2019? Mentionez ca ne este util pentru politicile contabile. Va multumesc.
Feb162020
Modalitati de acordare produse gratuit. Organizare cursuri
de
Vera Constantin
valabil la 16 Feb 2020
Intrebare: O societate organizeaza cursuri de robotica.Tariful este de 200 lei/luna. La finalizarea cursurilor (dupa 6 luni), societatea ofera clientilor (majoritatea persoane fizice), fie un robotel achizitionat cu valoarea de 300 lei, fie un creion 3D -150 lei.
1. Cum putem mentiona pe casa de marcat unul dintre aceste produse acordat gratuit, astfel incat sa nu incalcam Ordonanta nr. 99/2000 privind ...
Feb122020
Obligatii de inregistrare ca entitate raportoare conform Legii 129/2019 pentru societate de contabilitate
de
Justinian Cucu
valabil la 12 Feb 2020
Intrebare: O societate cu obiect de activitate contabilitate, autorizata la CECCAR fara angalati, cu asociat unic expert contabil autorizat, care conduce contabilitatea, intocmeste declaratiile, intocmeste bilantul dar nu face operatiuni de banca sau numerar pentru clientul sau aceasta presteaza aceste operatiuni cu angajatii proprii, trebuie sa se inregistreze conf. Legii 129/2019 ca entitate raportoare? ...
Feb092020
Executarea titlului executoriu
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2020
Intrebare: O societate A are de incasat de la societatea L 1000 ron. Societatea L are de achitat catre A servicii de 600 ron. Societarea A a primit o adresa de la un executor judecatoresc prin care este informat ca societatea L are acest titlu executoriu in valoare de 500 ron. Se poate ca societatea A si L sa inchida intai soldul comun prin schimb de chitante si apoi sa achite catre executorul judecatoresc.
Monografii contabile
Feb172020
Facturi emise de Uber in contul societatii
de
Olga Crevelescu
valabil la 17 Feb 2020
Intrebare: Care este monografia contabila pentru o firma neplatitoare de TVA care face taximetrie pentru UBER? Ma intereseaza mai mult inregistrarea veniturilor: trebuiesc inregistrate toate facturile emise de UBER in numele societatii catre clienti (chiar si 500 de facturi) sau se poate folosi centralizatorul emis da catre Uber?
Feb152020
Plantatie de afine - Monografie contabila
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Feb 2020
Intrebare: As dori sa stiu care este monografia contabila pentru infintarea plantatiei de afine si monografia contabila pentru perioada in care este productiva.
Feb142020
Acoperirea pierderilor reportate si repartizare de dividende. Monografie contabila
de
Olga Crevelescu
valabil la 14 Feb 2020
Intrebare: Ne-ar ajuta o monografie contabila, pentru o microintreprindere cu urmatoarele date: in anul 2017 a avut pierdere in suma de 43.925,60lei, in anul 2018 a avut profit in suma de 21.850,57 lei, si anul 2019 aduce si el un profit in suma de 92.532,87 lei. Sa-mi spuneti daca suntem conditionati sa majoram rezerva, care in prezent este in suma de 40 lei si cum trebuie sa arate noetele la 31.12.2019, ...
Feb132020
Reduceri comerciale acordate la un magazin cu vanzare amanunt si engros
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 13 Feb 2020
Intrebare: In cazul acordarii reducerii de pret pe factura cu 25% la o societate comerciala care vinde marfuri cu amanuntul si angro, va rugam sa ne precizati modul de calclul si monografia contabila in aceasta speta, avand ca exemplu valoarea facturii de 2000 lei, pret de vanzare cu amanuntul.
Contabilitatea de gestiune
Feb162020
Repartizare costuri - materie prima
de
Dana Hristu
valabil la 16 Feb 2020
Intrebare: Suntem o fabrica de productie. In acest moment, cand ne aprovizionam cu materia prima din afara UE in componenta materiei prime cuprindem pretul de achizitie FOB cat si alte taxe (transport de orice tip, taxe vamale, alte taxe daca apar pentru achizitia respectiva).
(Ex.articol 1 - pret fob 5 lei, taxe transport - 4 lei, vama - 1 leu Total cost achizitie 10 lei. Articolul imi apare in gestiune ...
Feb092020
Vanzari de soldare. OG 99/2000. Monografia contabila
de
Dana Hristu
valabil la 09 Feb 2020
Intrebare: Va rugam sa ne precizati care este cadrul legal si termenul legal pentru perioada de soldare, reduceri de pret la marfurile aflate pe stoc, este admisa de lege sa se efectueze doua operatiuni de soldare in perioada declarata soldarilor, cum se efectueaza legal?
Feb012020
Cheltuieli de depozitare incluse in costul de productie al produsului finit
de
Elena Garofil
valabil la 01 Feb 2020
Intrebare: Daca avem urmatoarea structura: 1 - Depozit central pentru materia prima; 2 - Sectia de productie in calculul costului de productie care se raporteaza la finalul lunii 345 = 711 se includ si cheltuielile de depozitare de la punctul 1 sau doar cheltuielile efectuate in sectia de productie de la punctul 2 (mat. prima salarii amortisment alte cheltuieli indirecte din sectia de productie)?
Dec222019
Mostre din productie proprie. Monografie contabila
de
Vera Constantin
valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: Suntem o firma neplatitoare de TVA cu impozit pe venit. Producem lumanari. O parte din materiile prime sunt folosite pentru a fi testate (ceara, fitil, parfumant) inainte de a produce produsele finite. Am dori sa stim cum este corect sa scoatem din gestiune aceste materii prime. Care este monografia contabila si daca este necesar un alt document in afara de bonul de consum. Va multumim.
Inregistrari contabile
Feb162020
Inregistrarea in contabilitate a plusurilor si minusurilor de inventar
de
Vera Constantin
valabil la 16 Feb 2020
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu monografia contabila privind inregistrarea in contabilitate a diferentelor (plusurilor si minusurilor neimputabile) la marfa constatate la inventar pentru o gestiune de vanzare cu amanuntul a carei evidenta se tine cantitativ-valorica.
Feb152020
Incasare contravaloare tichete de masa expirate. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 15 Feb 2020
Intrebare: Societatea are incheiat contract pentru acordarea tichetelor de masa pe carduri emise de o banca comerciala,In luna ianuarie societatea a incasat in contul bancar din partea acestei banci, contravaloare tichete expirate. Care sunt inregistrarile contabile si ce implicatii fiscale apar?
Feb062020
Licente antivirus valabile. Furnizor din Olanda
de
Vera Constantin
valabil la 06 Feb 2020
Intrebare: Am achizitionat licente anti-virus valabile 1 an de la Avangate BV, firma cu cod valid de TVA in Olanda, factura cu taxare inversa.
1. Cum se inregistreaza aceste licente, in contul de imobilizari necorporale (205) sau alte servicii (628)?
2. Daca se inregistreaza ca alte servicii, se foloseste ct. 471 si se repartizeaza lunar pe cheltuiala in ct. 628, pe perioada de valabilitate a acestora de ...
Feb042020
Recunoasterea activelor in contractele de leasing conform IFRS 16
de
Costin Istrate
valabil la 04 Feb 2020
Intrebare:
Societatea noastra isi desfasoara activitatea intr-un spatiu inchiriat incepand cu anul 2019 pe un termen mai mare de 1 an.
Din perspectiva IFRS 16 legat de modul de inregistrare a contractului de inchiriere pentru acest spatiu, in activ se recunoaste o imobilizare necorporala drept de folosinta sau o imobilizare corporala?
In afara de acest contract mai avem ...
Facturare
Feb132020
Refacturare cheltuieli combustibil
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 13 Feb 2020
Intrebare: Firma A a achizitionat combustibil pe care doreste sa-l refactureze unei asocieri. La randul ei, asocierea refactureaza unei alte asocieri acest cost cu combustibilul. Se poate refactura? Ce obligatii exista in acest caz? Multumesc!
Feb072020
Restituire sume de bani catre un client. Tratament contabil si fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 07 Feb 2020
Intrebare: In cazul unei firme neplatitoare de TVA (coafor) se returneaza unui client nemultumit contravaloarea serviciului. Cum se procedeaza tinand cont ca s-a emis bon fiscal si s-a declarat la ANAF (A4200)? Multumesc.
Dec152019
Vanzari online. Denumirea produselor
de
Irina Dumitrescu
valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Suntem o firma neplatitoare de TVA cu impozit pe venit. Vindem marfa si produse finite pe un website. O parte din marfa are denumiri codificate pe facturile de cumparare (exemplu "set ceasc5*9 farf13") de aceea dorim sa folosim alte denumiri sugestive pe website (exemplu "set ceasca cu farfurioara"). Am dori sa stim daca putem folosi o alta denumire pe website (exemplu ...
Dec152019
Facturare avans pentru energie electrica
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Un furnizor de energie electrica, trebuie sa factureze in avans, conform contractului, in decembrie 2019, energia electrica plus taxele aferente (cogenerare, certificate verzi, acciza) pentru luna ianuarie 2020. Este corect ca factura de avans sa contina taxele si care este monografia contabila?
Situatii financiare
Feb122020
Completare situatii financiare anuale. Date informative
de
Ionut Jinga
valabil la 12 Feb 2020
Intrebare: Rd. 165a (312) - Date informative din situatiile financiare anuale incheiate la 31.12.2019 de catre entitatile prevazute la pct. 9 alin. (3) din Reglementarile contabile, aprobate prin OMFP nr. 1.802/2014, cu modificarile si completarile ulterioare, al caror exercitiu financiar corespunde cu anul calendaristic - Dividende distribuite actionarilor in perioada de raportare din profitul reportat. Se ...
Feb092020
Capital imprumutat vis a vis de capital angajat
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2020
Intrebare:
Obiectivul situatiilor financiare anuale il constituie furnizarea de informatii despre pozitia financiara, performanta financiara si fluxurile de trezorerie ale unei entitati, utile unei categorii largi de utilizatori.
Entitatile mici, prevazute la pct. 9 alin. (3) din Reglementarile contabile, precum si entitatile mijlocii si mari, prevazute la pct. 9 alin. (4) din ...
Ian282020
Plati suplimentare catre fostii asociati
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Ian 2020
Intrebare: O societate achizitioneaza parti sociale la o alta companie cu pretul x, pret care va reprezenta cost de achizitie in contabilitate si in situatiile financiare. In perioada viitoare (5 ani) compania va remunera fostii asociati cu suma y (anuala) pentru cresterea indicatorilor financiari (EBITDA), aceasta suma este denumita "Earn out" si conform contractului de vanzare/cumparare ...
Dec172019
Calculul numarului mediu de salariati ale entitatilor raportoare
de
Costin Istrate
valabil la 17 Dec 2019
Intrebare:
Referitor la pct 563 din Reglementarile contabile aprobate prin Ordinul MFP nr 1802/2014:
(1) Situatiile financiare anuale ale entitatilor mijlocii si mari, precum si ale societatilor/companiilor nationale, societatilor cu capital integral sau majoritar de stat si regiilor autonome sunt auditate de unul sau mai multi auditori statutari sau firme de audit.
Sectiunea 1.3
...
Contabilitatea imobilizarilor corporale
Feb112020
Amenajarea spatiilor inchiriate in contabilitatea proprietarului
de
Olga Crevelescu
valabil la 11 Feb 2020
Intrebare: O societate a achizitionat un teren pe care sunt amplasate mai multe constructii in valoare de 2.500.000 lei. Pentru una din constructii, societatea are un contract de inchiriere cu o alta societate, pe o perioada de 6 ani, care stipuleaza faptul ca cel care utilizeaza spatiul va face amenajari in valoare de 500.000 lei. Cum se contabilizeaza inregistrarea modernizarilor in contabilitatea ...
Nov252019
Divizare. Castig realizat din rezerve din reevaluarea imobilelor cedate
de
Constanta Popa
valabil la 25 Nov 2019
Intrebare: Sc ABC SA are in proprietate mai multe imobile, constructii si terenuri. Constructiile au fost supuse reevaluarii. Pentru SC ABC SA se doreste divizarea partiala a acesteia, cu transmiterea partii din patrimoniu reprezentand toate imobilele catre o societate nou infiintata prin efectul divizarii, SC XYZ SA. Va rugam sa ne precizati daca in momentul scoaterii din evidenta societatii care se ...
Oct252019
Investitii in curs. Documente justificative. Monografie contabila
de
Dana Hristu
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Societatea face o investitie pentru un spatiu inchiriat. Aceasta investitie se deruleaza pe 2 ani. In decursul acestei perioade se primesc diverse facturi / contracte pentru serviciile prestate. Toate aceste documente se contabilizeaza in imobilizari corporale in curs de executie. Pana la finalizarea proiectului, referitor la receptia intrarilor de materii prime si materiale, care sunt ...
Oct232019
Obiecte de inventar si mijloace fixe folosite de salariati. Vanzarea ulterioara
de
Dana Hristu
valabil la 23 Oct 2019
Intrebare: In cazul in care o societate incheie un contract de custodie pentru a-i fi puse la dispozitie mobilier si obiecte de inventar in scopul utilizarii de catre angajati, urmand ca ulterior (in anul urmator) sa le achizitioneze.
Astfel, care sunt implicatiile si operatiunile ce trebuiesc facute in contabilitatea firmei ce primeste bunurile din prisma urmatoarelor aspecte:
- inregistrarea in ...
Operatiuni de trezorerie
Feb102020
Imprumut asociat in lei, restituire in euro
de
Elena Ionescu
valabil la 10 Feb 2020
Intrebare: Asociatul a creditat societatea in RON si are sume disponibile in casa in EURO. Creditarea sumelor s-a facut pe baza contractelor de creditare in care este mentionata ca restituirea sumelor se pot efectua in lei sau in valuta in functie de posibilitati. Intrebare: Societatea poate sa restituie asociatului sau, sumele creditate in RON, din casa in valuta EURO facand conversia euro-ron la data ...
Ian232020
Diurna interna. Mod de calcul
de
Rodica Mantescu
valabil la 23 Ian 2020
Intrebare: Calcul zile diurna. Program de lucru intre orele 8-16.30 (cu pauza de masa). Salariatul este trimis in delegare pentru 2 zile. Locul de plecare este de la domiciliul salariatului la ora 5 si locul sosirii a-2-a zi la ora 17.30 (domiciliul salariatului). Va rugam sa ne spuneti daca este corect calculul de acordarea a zilelor de diurna, respectiv 2 zile?
Ian192020
Acordare imprumuturi intre societati
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne spuneti conform reglementarilor legale in vigoare daca se poate acorda un imprumut intre doua societati comerciale si daca da, in ce limita este deductibila dobanda aferenta imprumutului? Mentionam ca imprumutul se acorda o singura data pe baza de contract cu scadente clare.
Ian152020
Avansuri ridicate si nejustificate. Termen de prescriptie
de
Constanta Popa
valabil la 15 Ian 2020
Intrebare:
Va rugam sa ne explicati daca avansurile ridicate de asociatul unic din societate pentru diverse achizitii si prescriu intr-o anumita perioada? Si daca da in ce perioada?
Documente
Feb072020
Evidenta contabila in format electronic. Facturi si restul documentelor finaciar-contabile
de
Constanta Popa
valabil la 07 Feb 2020
Intrebare: Ce conditii legale si de forma trebuie sa indeplineasca o societate care doreste sa-si pastreze evidenta in totalitate in format electronic. Facturile, receptiile documentele de evidenta primara sunt exclusiv intocmite cu ajutorul unei aplicatii de contabilitate. Unele facturi de la furnizori vin in format electronic, altele vin pe hartie.
Feb062020
CAEN 6311, 6920. Obligativitate utilizare casa de marcat
de
Vera Constantin
valabil la 06 Feb 2020
Intrebare: 1. O soietate comerciala cu cod CAEN 6311 - realizeaza venituri exclusiv de la perosane juridice , dar are si incasari cu numerar. In acest caz are obligatia dotarii cu aparate de marcat electronic? ( casa de marcat )
2. O societate comerciala cu cod CAEN 6920 - realizeaza venituri exclusiv de la perosane juridice, dar are si incasari cu numerar. In acest caz are obligatia dotarii cu aparate de ...
Ian202020
Obligativitatea inregistrarii societatii ca entitate raportoare la ONPCSB
de
Costin Istrate
valabil la 20 Ian 2020
Intrebare:
O societate care are ca obiect de activitate producerea si comercializarea uleiurilor vegetale si tranzactii cu cereale, intra sub incidenta Art 5 alin (1) litera i) al Legii 129/2019 si ar trebui sa se inscrie ca unitate raportoare la Oficiul National pentru Prevenirea si Combaterea Spalarii Banilor? Societatea nu a efectuat tranzactii in numerar care sa depaseasca echivalentul in lei a 10000 ...
Dec142019
Obligatiile unei societati privind prevenirea si combaterea spalarii banilor
de
Justinian Cucu
valabil la 14 Dec 2019
Intrebare: Suntem o societate nou infiintata si vrem sa stim care sunt documentele pe care trebuie sa le intocmim in ceea ce priveste spalarea banilor.
Leasing
Feb062020
Tranzactie leaseback pentru o cladire. Regimul TVA. Inregistrari in contabilitatea utilizatorului
de
Constanta Popa
valabil la 06 Feb 2020
Intrebare: Un SRL semneaza o tranzactie in regim de leaseback (leasing financiar) pentru o cladire catre o Societate de leasing in schimbul unei refinantari. Va rugam aspecte fiscale si monografie contabila pentru vanzarea cladirii cat si inregistrarea refinantarii de la societatea de leasing. Multumim anticipat!
Dec042019
Avans achitat la un contract de leasing financiar. Primirea ulterioara a bunului. Monografie contabila specifica
de
Constanta Popa
valabil la 04 Dec 2019
Intrebare: S-a semnat un contract de leasing in luna decembrie 2019 si s-a emis si factura de avans aferenta acestui contract. Conform contractului livrarea bunului va fi facuta in februarie 2020 si tot atunci vor incepe sa fie emise si facturile de rata. Cand se va inregistra contractul de leasing si care va fi nota contabila? Se va folosi contul 231 (imobilizari corporale in curs) in cazul in care ...
Nov142019
Perioada de amortizare pentru un autocamion contractat in leasing.
de
Costin Istrate
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: In luna octombrie a fost achizitionat din Germania un CAP TRACTOR MAN, din anul 2017. La mijloc exista un contract de leasing, intre societatea noastra si Tiriac Leasing IFN (pret achizitie 50.000 euro fara TVA). Mentionez ca achizitia este strict pentru desfasurarea activitatii, in actul constitutiv al firmei avem si cod CAEN pentru transport. De asemenea, nu se va apela la niciun expert tehnic ...
Nov142019
Stimulente chirie. Perioada de gratie si transfer de suma in favoarea locatarului. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare:
Leasing operational stimulente chirie (societate comerciala): Cum se inregistreaza in contabilitate stimulentele acordate de Locator Locatarului?
Speta este urmatoarea:
Ca urmare a prelungirii unui contract de leasing pentru o perioada de 5 ani si suplimentarii spatiului, Locatorul acorda Locatarului urmatoarele stimulente
a) O perioada de 4 luni ...
Imobilizari
Feb012020
Documente de intocmit pentru deductibilitate integrala a cheltuielilor cu utilizarea autoturismului
de
Elena Garofil
valabil la 01 Feb 2020
Intrebare: Pentru activitatea directorului de vanzari, care presupune si deplasari in tara in interes de serviciu, firma nostra a achizitionat un autoturism cu 5 locuri in valoare de 50.000 euro.
Intrebare: ce documente trebuiesc intocmite, pentru a justifica deductibilitatea cheltuielilor cu amortizarea integrala a autoturismului,cu deductibilitatea integrala a tuturor cheltuielilor ce rezulta din ...
Ian222020
Recuperare garantii de buna executie. Prestari servicii proiectare
de
Vera Constantin
valabil la 22 Ian 2020
Intrebare:
Sc Abc Sa este prestator de servicii de proiectare. In scopul asigurarii autoritatilor contractante de indeplinirea cantitativa, calitativa si in perioada convenita a contractelor de prestari de servicii de prestare atribuite am constituit la dispozitia acestora garantii de buna executie.
In prezent, avem blocate la dispozitia autoritatilor contractante si inregistrate in contul ...
Ian202020
Reevaluare cladire. Reevaluarile efectuate in scop fiscal sunt diferite de reevaluarile efectuate in scop contabil
de
Dana Hristu
valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala a achizitionat un imobil in luna aprilie 2017. Este nevoie sa se faca reevaluarea cladirii la 31.12.2019 pentru impozitul pe 2020 ? Multumesc!
Sep132019
Licenta cu valabilitate nelimitata. Amortizarea pe 10 ani
de
Constanta Popa
valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Daca s-a achizitionat o licenta cu valabilitate nelimitata, putem printr-o decizie interna, s-o amortizam de exemplu pe o perioada de 10 ani?
Contabilitatea activelor
Ian262020
Imobilizare necorporala produsa intern. Costul de productie
de
Irina Dumitrescu
valabil la 26 Ian 2020
Intrebare:
Am urmatoarea situatie: o firma de software lucreaza la un produs propriu pe care sa il ofere spre vanzare ulterior. Incepand cu august 2018 intra in faza de dezvoltare propriu-zisa conform OMFP 1802/2014. In perioada august - octombrie 2019 sunt si alte proiecte in firma care se factureaza, dar incepand din nov 2019 absolut toti programatorii sunt pe proiectul propriu care se dezvolta. In ...
Ian192020
Microintreprindere provizioane depreciere, client insolventa, retragere client de la bursa
de
Elena Ionescu
valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Suntem o microintreprindere care detine parti sociale/actiuni, la cateva societati si avem urmatoarele doua situatii.
1. Una dintre acestea a intrat in insolventa. Este obligatorie inregistrarea de provizioane (pentru intreaga valoare a actiunilor) pana la inchiderea procesului de insolventa?
2. Actiunile altei societati au fost listate la bursa 2-3 ani. In acea perioada s-au inregistrat ...
Dec222019
Achizitie intracomunitara program informatic. Vanzare ulterioara
de
Vera Constantin
valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: O societate de IT inregistrata in Romania, platitoare de TVA, a achizitionat un soft in valoare de 50.000 euro de la o firma din UE. Acest soft a fost inregistrat in contul 231, urmand a se pune in functiune ulterior. Intre timp conducerea a hotarat sa se vanda acest soft altei societati de pe teritoriul Romaniei, platitioare de TVA, deoarece a pierdut proiectul pentru care fusese achizitionat ...
Nov302019
Investitii efectuate dupa receptia cladirii
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 30 Nov 2019
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu raspunsul la urmatoarele situatii:
- dupa receptia cladirii si a halei s-au efectuat lucrari cu instalatia electrica interioara, instalare telefonie fixa, copertina, rulouri textile, mobilier, etc., doresc sa imobilizez aceste operatiuni, fara a modifica valoarea contabila cu care a fost receptionata initial hala de productie cladire. Pe ce cont de ...
Venituri
Ian252020
Impozit pe venit micro. Dividende de la o persoana juridica
de
Ionut Jinga
valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: O microintreprindere primeste dividende de la alta microintreprindere, la care detine 50%. Veniturile din aceste dividende - contul 7611 intra la calculul impozitului pe venit ?
Ian222020
Termen prescriere contracte de creditare acordate de persoane care nu sunt insitutii de credit. Regim fiscal aferent
de
Ela Dumitra
valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Care este baza legala privind prescrierea contractelor de creditare si inregistrarea lor pe venituri? Sunt impozitate ca impozit micro si TVA?
Nov222019
Subventii incasate de la APIA pentru terenuri agricole. Repartizare profit la dividende
de
Otilia Roman
valabil la 22 Nov 2019
Intrebare: O societate cod CAEN 0125, neplatitoare de TVA, primeste subventii de la APIA pentru terenurile detinute prin contracte arenda. Daca firma inregistreaza la final de an profit (doar din veniturile din subventii APIA) poate distribui dividende?
Oct282019
Contract de comodat. Inchirierea bunului de comodatar
de
Rodica Mantescu
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe venit si TVA, primeste pe baza unui contract de comodat, dreptul de folosinta asupra unui apartament de la asociatul unic. Societatea comerciala poate subinchiria pe baza unui contract de inchiriere acest apartament unei alte persoane (fizice/juridice)? Societatea comerciala are activat CAEN-ul pentru inchirieri si subinchirieri. Multumesc.
Mijloace fixe
Ian222020
Cheltuieli ulterioare efectuate la mijloace fixe amortizate
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Avem o autobetoniera cu pompa - cod clasificatie 2.1.20.3.1.- valoare de achizitie 521400lei, complet amortizata. Se realizeaza o reparatie capitala in valoare de 55000lei in 01.2020. Aceasta este o cheltuiala deductibila in luna 01.2020 sau trebuie marita valoarea utilajului si calculata amortizare lunara? Cu stima!
Dec152019
Cheltuieli autoturism utilizat de un membru al CA
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: In cazul in care o societate pe actiuni cu capital integral de stat, acorda unui membru al consiliului de administratie un autoturism pentru utilizare, fara sa fie precizat specific acest lucru in contractul de mandat, acest autoturism se considera a fi utilizat in folos propriu? Trebuie recuperate cheltuielile cu combustibilul ce intra pe factura emisa pe societate? Dar cheltuielile cu ...
Dec152019
Receptia si punerea in functiune unor utilaje
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Pentru punerea in functiune a 2 pompe de transvazare s-a realizat o serie de cheltuieli, unele separabile putand fi atribuite fiecarui mijloc fix, altele comune. De exemplu, realizarea unui traseu de aer comprimat care deserveste cele 2 pompe. Cum se va proceda la repartizarea cheltuielilor comune? Multumesc!
Dec152019
Intreprindere individuala. Utilaje achizitionate din fonduri nerambursabile - tratament fiscal in cazul intreruperii activitatii
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Intreprindere individuala, platitoate de TVA, a cumparat utilaje in anul 2014 din fonduri nerambursabile 70% si 30% din fonduri proprii. In anul 2020, o perioada, nu va mai avea activitate dar nu va declara suspendare. Daca trec mijloacele fixe in conservare pe durata fara activiatate, mai calculez amortizarea? E corect sa calculez amortizarea si sa trec pe venituri partea de 70% cum am procedat ...
Legea contabilitatii
Ian142020
Cand se poate intrerupe termenul de prescriptie de 3 ani?
de
Ela Dumitra
valabil la 14 Ian 2020
Intrebare: Confirmarile de sold transmise clientilor ca parte a procesului de inventariere anuala a patriomoniului sunt valabile pentru resetarea termenului de prescriptie de 3 ani daca sunt transmise prin e-mail? Instanta accepta ca proba confirmarile transmise prin email sau doar cele trimise prin fax/scrisoare cu confirmare de primire?
Dec052019
Avize de insotire a marfii necompletate distruse accidental. Reglementarea situatiei
de
Constanta Popa
valabil la 05 Dec 2019
Intrebare: Care este procedura declararii, consemnarii distrugerii involuntare a unor avize de insotire a marfii? Dintr-o regretabila eroare o serie de avize tipizate dar necompletate impreuna cu alte documente au fost introduse intr-un distrugator de documente. Un referat al persoanei culpabile insotit de decizia administratorului ar fi suficiente pentru a consemna cele intamplate? Multumesc frumos!
Nov082019
Compensare datorii reciproce cu o persoana fizica
de
Elena Garofil
valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: O societate cu profil de dealer auto, platitoare de TVA ce aplica regimul TVA la marja, realizeaza un schimb pentru un autoturism cu o persoana fizica. Societatea in cauza emite o factura pentru autoturismul nr. 1, iar persoana fizica face un contract de vanzare-cumparare pentru autoturismul nr. 2. Valoarea schimbului este de 5 000 euro. Care este documentul folosit pentru realizarea schimbului ...
Nov072019
Inregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Organizarea contabilitatii
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Nov 2019
Intrebare:
Va rog sa ma ajutati cu un punct de vedere in ceea ce priveste conducerea contabilitatii pentru o societate care a devenit platitoare de TVA prin depasirea plafonului.
Pentru depunerea formularului 010 de mentiune pentru inregistrarea in scopuri de TVA prin depasirea plafonului, se poate bifa optiunea de NU la pct.7?
7. Contabilitatea este organizata si condusa pe baza de contracte ...
Profit
Ian132020
Cheltuieli cu asigurarea spatiului de locuit si o masa pe zi, salariati externi
de
Elena Ionescu
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Avem cazul unei societati care a angajat persoane fizice nerezidente din spatiul extracomunitar. Pentru asigurarea cazarii acestora a inchiriat un spatiu de la o persoana fizica in baza unui contract de inchiriere. De asemenea, societatea se obliga sa achite separat contravaloarea cheltuielilor cu utilitatile: energie, apa, gaz direct catre furnizorii de utilitati. Va rog sa-mi spuneti daca sunt ...
Ian092020
Inchiriere apartamente de la persoane fizice pentru cazare muncitori
de
Olga Crevelescu
valabil la 09 Ian 2020
Intrebare: O societate in domeniul constructiilor inchiriaza de la persoane fizice apartamente/case unde isi cazeaza muncitorii care vor lucra pe santiere. Inchirierea se face pe baza unui contract de inchiriere iar plata chiriei se face prin banca. Unele persoane fizice refuza sa inregistreze la organele fiscale aceste contracte. Intrebare: Sunt deductibile fiscal cheltuielile cu chiriile, daca societatea ...
Nov142019
Transport la si de la locul de munca al salariatilor. Deductibilitate cheltuieli cu autoturismul
de
Dana Hristu
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Sefii de obiective au la dispozitie masini de serviciu. Locul de munca al acestora nu se afla la sediul social al societatii, situatie in care la sfarsitul zilei autoturismul de serviciu este parcat la domiciliul salariatului. Avand in vedere cele mentionate cum considerati deductibilitatea cheltuielilor cu autoturismul?
Oct282019
Servicii medicale sub forma de abonament pentru salariati
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Firma doreste sa semneze un contract pentru medicina muncii si servicii medicale pentru angajatii firmei. Valoarea abonamentului este de 75 RON pe luna, respectiv 900 RON pe an. Va rog sa ne informati daca aceste servicii pentru medicina muncii si servicii medicale:
- se incadreaza in categoria de servicii conform. art. 76 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal stabileste ca nu sunt venituri ...
Stocuri
Ian102020
Ajustari pentru deprecierea stocurilor. Obligativitate. Stocuri fara miscare sau cu miscare lenta
de
Constanta Popa
valabil la 10 Ian 2020
Intrebare: O societatea considera ca toate stocurile se pot valorifica cel putin la cost si sunt prezentate in situatiile finaciare la cost. Exista reglementare care sa impuna obligativitatea de a creea ajustari pentru deprecierea stocurilor? Cum se definesc stocurile cu miscare lenta, respective fara miscare? Cele care intra in aceasta categorie in mod obligatoriu devin subiectul ajustarilor pentru ...
Ian072020
Gestiune global-valorica in comertul on-line. Acordare discount pe factura. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 07 Ian 2020
Intrebare: Societatea noastra cu profil comert on-line, conduce evidenta marfurilor global valoric. Pe facturile catre clienti persoane fizice (pe unele), este inscrisa si discountul acordat. Care este monografia contabila pentru inregistrarea acestui discount, astfel incat sa nu raman incarcata in gestiune cu valoarea discountului acordat? Multumesc.
Nov202019
Achizitii de bunuri de la o persoana neimpozabila (intreprindere mica) sau de la o persoana impozabila din UE, de catre o societate neinregistrata in scop de TVA
de
Dana Hristu
valabil la 20 Nov 2019
Intrebare: S-a primit on-line de la o societate din UK mat prima. Am verificat codul de TVA de pe factura, acesta nefiind un cod valid de TVA. Societatea care a achizitionat mat prima este micro. Ce conditii trebuie sa indeplineasca factura pentru a putea fi inregistrata in contabilitate. Va multumesc!
Oct302019
Activitate de comert cu amanuntul. Inventarul intermitent
de
Constanta Popa
valabil la 30 Oct 2019
Intrebare: O societate are ca si obiect de activitate comert cu amanuntul si doreste sa folosesca inventarul intermitent. Este un inventar folosit? Este ok la un control? Multumim anticipat!
TVA
Ian082020
Distrugere stocuri de medicamente expirate, regim fiscal TVA si impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: La data de 31.12.2019 expira termenul de valabilitate a unor medicamente achizitionate de unitate. Acestea trebuie predate unei farmacii in vederea distrugerii. Ce documente intocmeste unitatea in vederea predarii/casarii/scoaterii din evidenta a acestora? Farmacia are obligatia sa ne transmita vreun document pentru a dovedi ca acestea au fost distruse/incinerate? Cheltuiala este deductibila la ...
Dec022019
Regim TVA achizitii intracomunitare marfuri sub 10,000 euro pe an pentru persoana juridica neinregistrata in scopuri de TVA
de
Ela Dumitra
valabil la 02 Dec 2019
Intrebare: O societate, neplatitoare de TVA, aduce marfa din China, valoare mica, sub 1000 dolari. Furnizorul din China ii spune ca toate taxele sunt platite de el. Coletul ii este livrat la usa, de UPS, nu plateste nimic firmei de curierat, nu are DVI, nu are nici un document de vamuire undeva. Cei de la firma de curierat spun ca nu pot sa-i dea DVI pentru ca este livrare intracomunitara (pe AWB scrie ...
Nov152019
Vanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVA
de
Olga Crevelescu
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: O companie romaneasca platitoare de TVA isi vinde afacerea de creare si administrare website-uri catre alta companie romaneasca neplatitoare de TVA. Societatea nu cedeaza parti sociale sau know-how, dar cedeaza clientii companiei. Ambele companii sunt platitoare de impozit pe profit. Din punct de vedere al impozitului pe profit si din punct de vedere al TVA, tranzactia / tranzactiile sunt ...
Oct312019
Depasire plafon de TVA la un ONG
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: O asociatie non profit, constituita cu scopul ingrijirii si intretinerii batranilor, prin oferirea serviciilor de cazare, trei mese zilnice, asistenta medicala si sociala, tratament medical in caz de boala si asigurarea bazei materiale necesare, obtine venituri neimpozabile din donatii din partea apartinatorilor. Avand in vedere faptul ca in luna septembrie 2019 valoarea incasarilor din donatii ...
Bilant
Ian022020
Lichidare societate cu datorii la bugetul de stat
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Ian 2020
Intrebare: Se poate face bilant de lichidare pentru o societate cu datorii la bugetul de stat? Au fost facute demersurile la ONRC, care ar fi pasii urmatori, cum pot fi inchise conturile de datorii la BS, astfel ca toate soldurile sa fie 0? Ce formulare de bilant se folosesc in acest caz, pentru lichidare? Multumesc! La multi ani si un an plin de realizari!
Nov262019
Depunere bilant la ONRC. Termen depunere
de
Constanta Popa
valabil la 26 Nov 2019
Intrebare: Care este termenul de depunere bilant la ONRC? Ce sanctiuni sunt?
Oct052019
Analiza partenerilor de afaceri in vederea creditarii comerciale.
de
Costin Istrate
valabil la 05 Oct 2019
Intrebare:
Va rog sa ne trimiteti ce aspecte, detalii sa luam in calcul in momentul in care creditam o firma - adica stabilim ca poate plati cu Ordin de plata sau bilet la ordin, ii dam credit comercial de minim 10000 lei de ex etc. Situatie de fapt:
Momentam tinem cont de exemplu de :
Anul infiintarii
Cifra de afaceri
Profit/pierdereNr angajati
Incidente CEC/BO
Oct012019
Documente necesare in cadrul procedurii dizolvarii
de
Justinian Cucu
valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: Societatea BETA SRL s-a infiintat in anul 2017si nu a desfasurat activitate de la infiintare pana in prezent. La fiecare bilant s-a depus declaratie ca nu a desfasurat activitate. Asociatii au hotarat sa dizolve societatea voluntar. Pana la aceasta data nu s-a intocmit nicio balanta de verificare, existand doar capilalul social de 1000 lei subscris si varsat. Ce documente si inregistrari ...
Constructii
Dec192019
Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVA
de
Elena Garofil
valabil la 19 Dec 2019
Intrebare: In cazul garantiilor de buna executie trecute in minus pe facturi, exista obligatia de a se evidentia in Jurnale si respectiv in D 300? Va multumesc.
Nov222019
Tratament TVA si regim valutar aplicabile livrarii unui imobil nou catre o persoana fizica nerezidenta
de
Otilia Roman
valabil la 22 Nov 2019
Intrebare: Vanzare apartament locuinta nou construita, va rugam sa ne transmiteti daca se poate factura vanzarea imobilului catre o persoana fizica nerezidenta in valuta euro si daca se poata incasa in euro? Si ce conditii trebuie sa indeplineasca persoana fizica nerezidenta in speta un cetatean UE pentru a putea achizitiona un imobil nou construit in Romania?
Nov122019
Aplicarea facilitatilor in constructii.
de
Dani Cucu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare: Societatea A - cod CAEN 4673 - Comert cu ridicata al materialului contracteaza o lucrare de amenajare a terenului si executarea unei platforme betonate pe care la randul ei o da subantrepriza altei societati B care o executa. La terminarea lucrarii societatea A factureaza beneficiarului c/val. lucrarii pe care o incaseaza si primeste de la societaea B factura pentru lucrarea executata pe care o ...
Oct212019
Regim contabil si fiscal lichidare asociere in participatiune intre doua societati inainte de finalizarea obiectului asocierii
de
Ela Dumitra
valabil la 21 Oct 2019
Intrebare: Va rugam sa ne transmiteti tratamentul contabil si fiscal la 2 societati care sunt in asociere in participatiune in vederea construirii unui bloc de locuinte, iar acum, la finalul contractului de asociere, partile sunt in pragul unui litigiu si au luat decizia sa faca partaj voluntar la notariat. Va multumim!
Investitii
Nov282019
Deschidere punct de lucru. Autorizare noi coduri CAEN
de
Vera Constantin
valabil la 28 Nov 2019
Intrebare: La data de 16.04.2019 societate comerciala A (platitoare de TVA - avand cod CAEN 4120 - Lucrari de constructie a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale), achizitioneaza de la o alta societate comerciala (platitoare de TVA), societatea B, o cladire in valoare de 1.000.000 lei si terenul pe care e construita cladirea in valoare de 800.000 lei, aplicand cota de TVA 19%, TAXARE INVERSA potrivit ...
Nov212019
Inregistrarea subventiilor pentru investitii in cazul activelor biologice
de
Costin Istrate
valabil la 21 Nov 2019
Intrebare:
Societatea A, platitoare de impozit pe profit are in derulare un proiect cu finantare FEADR. Proiectul are ca obiective infiintarea unei plantatii si achizitia unui tractor care va fi folosit pentru plantatie.
Tractorul a fost achizitionat si a inceput sa se amortizeze.
Avand in vedere ca plantatia este considerata mijloc fix, are loc o productie de imobilizari, ...
Oct112019
Cesiune parti sociale. Incidente dividende
de
Olga Crevelescu
valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala are 2 asociati, unul dintre acestia decide sa ii vanda celuilalt partea lui respectiv cei 5% pe care ii detine, la valoarea nominala a titlurilor. Conform legii societatilor comercial cesionarul are dreptul la dividende pentru perioada trecuta. Intrebarea este, la momentul cesiunii este necesar sa repartizez valoarea acestor dividende? Societatea are valori mari in profit ...
Oct052019
Instalatii hidranti. Clasificare mijloace fixe
de
Irina Dumitrescu
valabil la 05 Oct 2019
Intrebare: Va rog o opinie de incadrare investitii ce tine de ISU. a elementelor componente: constructie Cod de clasificare - instalatie hidranti interiori 1,8,13 "constructii si instalatii tehnologice pentru alimentare cu apa si canalizare" ORI 2.1.24.3 "masini, echipamente si instalatii pentru stins incendii" - instalatie hidranti exteriori 1,8,13 " constructii si instalatii ...
Avansuri
Nov192019
Obligativitate emitere bon fiscal pentru suma achitata prin POS virtual
de
Vera Constantin
valabil la 19 Nov 2019
Intrebare: La rezervarea unui sejur printr-o platforma online, se comunica de catre turist, datele de card pentru a putea retrage suma in avans cu ajutorul unui POS care debiteaza carduri de la distanta. La data prezentarii turistului in unitatea de cazare, se achita cu card diferenta sejurului, moment in care pe langa chitanta POS se emite si bon fiscal. Este necesara emiterea bonului fiscal si in cazul ...
Iul072019
Avans acordat, diferente de curs valutar
de
Elena Garofil
valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: In decembrie 2018 s-a platit un avans extern in valoare de 225000 euro *4.6537, reprezentand 90% din totalul marfurilor contractate (250000) care nu a fost reevaluat la 31.12.2018. - in 15.01.2019 avem prima livrare, invoice = 120000 euro * 4.6822, din care se scade avansul de 90% platit (108000 euro * 4.6537) - in 31.05.2019 primim ultima transa, invoice = 130000 euro * 4.7487, din care se scade ...
Mar132019
Avansuri spre decontare. Limita virament bancar
de
Irina Dumitrescu
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Care este valoarea maxima zilnica a avansului spre decontare care se poate acorda unui salariat prin virament? Societatea vrea sa alimenteze cardul acordat salariatului pentru avansuri spre decontare, iar acesta sa faca plati la diversi furnizori. Care este limita zilnica maxima pe care o poate retrage salariatul de pe cardul de avans?
Mai222018
Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014
de
Dana Hristu
valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014.
Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?
Plati valuta
Oct312019
Incasare valuta in numerar pe teritoriul altui stat
de
Vera Constantin
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Firma cu activitate de transport international de marfuri, incaseaza in numerar de la un client din Turcia lire turcesti, pentru o factura de transport international emisa in euro, poate emite chitanta in lire turcesti sau potrivit regulamentului BNR incasarile in valuta se pot face doar prin conturi bancare?
Aug262019
Cursul valutar utilizat pentru inregistrarea unitatilor de fond achizitionate in valuta.
de
Otilia Roman
valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Doresc o clarificare pentru utilizarea cursului valutar corect pentru o tranzactie in euro. Ieri, societatea noastra a cumparat unitati de fonduri in valuta euro. Plata s-a facut din contul nostru de euro. Care este cursul valutar corect pentru efectuarea tranzactiei in contabilitate? Cursul afisat de BNR pe data de 20.08.2019 la ora 13 era: 1 euro = 4,7305 ron, iar cursul afisat de BNR pe data ...
Aug232019
Evaluarea elementelor monetare valuta
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 23 Aug 2019
Intrebare: O societate aplica Ordinul nr. 2.844/2016. Se mai face evaluarea elementelor monetare exprimate in valuta la sfarsitul fiecarei luni, la cursul BNR din ultima zi a lunii?
Iun052019
Achizitie autoturism din Germania, TVA, garantie
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism din Germania, direct de la reprezentanta Mercedes. Ni s-a cerut sa facem o plata care cuprindea valoare bruta a masinii, la momentul platii am avut doar o factura proforma cu valoarea acesteia. Ulterior am plecat din Germania si la primirea autovehiculului am primit factura fiscala dar care era emisa cu TVA (19%). Ni s-a explicat ca e nevoie sa facem dovada ca ...
Impozite nerezidenti
Oct222019
Regim fiscal si declarativ venituri nerezidenti persoane fizice, monografie contabila
de
Ela Dumitra
valabil la 22 Oct 2019
Intrebare: O institutie plateste redeventa unei persoane fizice nerezidente. Persoana fizica este rezidenta fiscal in Germania. Prezinta certificat fiscal. Care sunt obligatiile persoanei juridice din Romania? Prin ce formular se declara impozitul pe venitul respectiv? Daca perioada contractuala este de un an se tine cont de certificatul fiscal prezentat initial pe toata perioada? Aceeasi situatie pentru o ...
Aug082019
Contract cu artisti din Republica Moldova. Drepturi de autor. Impozit si mod de declarare
de
Vera Constantin
valabil la 08 Aug 2019
Intrebare: O asociatie culturala doreste sa organizeze un spectacol, pentru care apeleaza si la serviciile unui cetatean (actor si masterand in Romanai) din Republica Moldova. Colaborarea este ocazionala, iar persoana in cauza a obtinut si un NIF in Romania (find angajat al unui teatru din Romania). Ce tip de contract ar trebui sa inchei cu aceasta persoana? Ar trebui sa calculez impozit pe drepturi de ...
Iul302019
Angajator nerezident. Obligatii contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 30 Iul 2019
Intrebare: Intrebarea mea este in legatura cu anajatorii nerezidenti care nu au sediul social, sediul permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor. Este o firma din Ungaria care are doi salariati (un manager de produs si un agent economic), care se presteaza munca la domiciliu. Angajarotul s-a inregistrat direct la organul fiscal central ...
Iul122019
Certificat de rezidenta fiscala Italia
de
Costin Istrate
valabil la 12 Iul 2019
Intrebare: Avem o problema cu un furnizor extern, rezident in Italia, caruia i-am solicitat certificatul de rezidenta fiscala, dar se pare ca nu au mai primit astfel de solicitari si ne-ar fi fost de mare ajutor daca aveti cumva un model al unui certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile din Italia pentru a-l transmite catre acesta (agentie de turism - serviciile prestate fiind de comision). ...
Prime legate de capital
Iul022019
Utilizarea primelor de fuziune. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Sold creditor 1042 prime de fuziune existente; Pot acestea sa treaca pe rezultat reportat, cont 1171 in urma unei hotarari AGEA? Care sunt implicatiile fiscale ulterioare trecerii daca este corecta inchiderea cu 1171? Se impoziteaza cu 16% si in urma trecerii pe 1171 se pot trece ulterior pe inchidere de pierdere, deoarece societatea inregistreaza pierdere contabila si fiscala.
Feb072017
Fuziune. Incadrare pierderi fiscala
de
Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri.
Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016
Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola
de
Olga Crevelescu
valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015
Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Obligatiuni
Iul092018
Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni
de
Ela Dumitra
valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni.
40.000 * 10 = 400.000 lei
400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro
Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare.
Prima incasare va fi ...
Dec282017
Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016
Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale
de
S.M Armaselu
valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015
Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat
de
Otilia Roman
valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Autofacturare
Iun112018
Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL.
1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018
Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394
de
Constanta Popa
valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017
Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare
de
Constanta Popa
valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017
Cota TVA aplicata la autofacturare
de
Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii:
1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Lohn
Nov272014
Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania
de
Otilia Roman
valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014
Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014
Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
Contabilitate comis voiajori
Sep302014
5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional
de
Gabriela Dita
valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014
Comisionul vs. adaosul la salariul de baza
de
Gabriela Dita
valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011
Diurna
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
