Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 7 Iulie 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Un produs marca Rentrop&Straton
Seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei" poate fi vizualizat aici                                                                             Seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei" poate fi vizualizat aici
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Contabilitate

Monografii contabile

Iul062020

Monografie contabila activitate de transport pasageri pe cai navigabile interioare, subventie ambarcatiune si subventie motorina de la stat

de Ela Dumitra valabil la 06 Iul 2020
Intrebare: Va rugam sa ne precizati o monografie contabila completa si documentele financiar contabile fiscale dupa codul fiscal pentru activitatea de transport de pasageri pe cai navigabile interioare cu achizitionare ambarcatiune cu fonduri europene si subventie motorina de la stat
Iun252020

Inregistrare factura vanzare deseuri lemn

de Elena Garofil valabil la 25 Iun 2020
Intrebare: La o firma care a vandut deseuri din lemn, a primit autofactura in urmatorul fel:   Deseuri: 3157,20 599,87 TVA 3757,07.   Contributie 2% fond mediu : -63.14 RON.   Va rog sa ma ajutati cu monografia contabila. Contributia de 2% trebuie introdusa in contabilitate cu TVA? Am incercat cu TVA, fara TVA. Chiar daca adaug fara TVA, in jurnalul pentru vanzari ...
Iun152020

Primire teren prin donatie. Vanzare ulterioara. Inregistrari contabile

de Constanta Popa valabil la 15 Iun 2020
Intrebare: Societatea ALFA SRL primeste in baza unui contract de donatie un teren extravilan (categoria de folosinta fanete) de la 2 persoane sot si sotie. 1. Care este monografia contabila pentru inregistrarea terenului in contabilitate? 2. La ce valoare se inregistreaza terenul avand in vedere ca in contractul de donatie este evaluat conform urmatorului paragraf: "noi, partile contractante, evaluam ...
Iun102020

Inregistrari contabile cost bilete intrare targ

de Amelia Dumitras valabil la 10 Iun 2020
Intrebare: O societate obtine venituri din prestari de servicii pentru care vinde bilete (targ de vechituri).   Pentru aceasta activitate achizitioneaza bilete. Biletele se vand efectiv la intrarea in targ (neexistand posibilitatea achizitionararii on line sau prin alte metode inainte de desfasurarea activitatii).   Care este monografia contabila pentru inregistrarea in ...

Facturare

Iul062020

Agentie de turism, stornare avans, curs de schimb valutar utilizat

de Elena Garofil valabil la 06 Iul 2020
Intrebare: O agentie de turism a vandut un pachet in UE in luna martie (TVA inclusa) in valoare de 1000 eur pentru servicii care se desfasoara in august.   Acest pachet a fost incasat partial in martie si partial in aprilie.   In luna iunie clientul solicita anulare acestui pachet. La ce curs valutar se emite factura storno?   Care este baza legala pentru a alege ...
Iul012020

Livrari bunuri in afara Romaniei pe baza de avize. Emiterea facturii. Cursul de schimb valutar utilizat pentru TVA si pentru inregistrarile contabile

de Constanta Popa valabil la 01 Iul 2020
Intrebare: Pleaca produsul finit din Romania cu aviz in zile diferite sau luni diferite. Factura se face la ultimul aviz sau la o data ulterioara. Ce curs se foloseste la data cand se face factura? Mentionez ca sunt produse finite care ies din gestiune cu aviz. Va rog sa ne ajutati cu acesta problema si inregistrarea in contabilitate.
Iun152020

Scrisoarea de garantie bancara versus garantia de buna executie

de Costin Istrate valabil la 15 Iun 2020
Intrebare: Avem un contract de prestarii servicii in domeniul constructiilor - pentru care am constituit scrisoare de garantie bancara. Mai trebuie sa aplicam si pe factura retinere de garantie de buna executie? Multumesc.
Mai142020

Vanzare terenul catre persoane fizice. Casa de marcat

de Olga Crevelescu valabil la 14 Mai 2020
Intrebare: O microintreprindere cu TVA la incasare, cu cod principal CAEN 4299 lucrari de constructii si a altor proiecte ingineresti care include parcelare terenuri cu imbunatatirea acestora, in urma implementarii unui Plan Urbanisitic Zonal aprobat de Consiliul Local al orasului, a parcelat si amenajat (drum acces, urilitati) un teren in 50 parcele teren construibil pentru vanzare. La acest moment, ...

Situatii financiare

Iul042020

Termen depunere situatii financiare consolidate pentru anul 2019

de Irina Dumitrescu valabil la 04 Iul 2020
Intrebare: Intrebarea mea se refera la termenul de depunere situatii financiare consolidate, mai exact daca acest termen s-a prelungit avand in vedere prelungirea termenului pentru SF statutare. Nu am gasit nimic publicat pe acest aspect. Poate v-ati mai lovit de speta aceasta si ati aflat ceva. Parerea mea ca ca acest termen trebuie prelungit cu aceeasi perioada ca si la cele statutare, altfel nu e timp de ...
Iul022020

Subventii pentru investitii. Defalcarea sumelor in formularul de bilant F10

de Constanta Popa valabil la 02 Iul 2020
Intrebare: Firma nou infiintata, a primit subventie pentru investiti de la stat in valoare de 117649.06lei pt achizitia de active fixe corporale, prima transa, in iulie 2019. Inregistrarile contabile au fost 5121=4452 si concomitant 4452=4752/ 117649.06.   Pana la 31.12.2019 nu s-au facut achizitii. Soldul la 4752 a ramas intact 117649.06lei. Cum va fi recunoscuta aceasta suma in bilant in ...
Iul012020

Cifra de afaceri, raportari semestriale

de Elena Garofil valabil la 01 Iul 2020
Intrebare: O societate X are doar venituri din exploatare pe contul 7588 in balanta la 31.12.2019, venituri care depasesc suma de 220.000 lei (in contul de profit si pierdere pe 2019, formular 20, randul 1, valoarea cifrei de afaceri nete pe 2019 este zero). Va rugam sa ne spuneti concret, in acest caz, cu venituri doar pe contul 7588, daca este obligata sa depuna raportari contabile semestriale pentru anul ...
Iun192020

Situatie intocmita in vederea lichidarii voluntare. Data formularului S1039

de Constanta Popa valabil la 19 Iun 2020
Intrebare: In cazul lichidarii voluntare, fara lichidator a unei S.R.L., in afara de documntele solicitate la registrul comertului, daca lichidarea si radierea are loc in luna iulie 2020 si societatea a depus situatii financiare anuale la 31.12.2019, mai este necesar sa depuna S1039 - Situatiile financiare anuale intocmite in vederea efectuarii operatiunilor de fuziune, divizare sau lichidare si daca da, ce ...

Bilant

Iun302020

Situatie financiara an 2018 intocmita cu date eronate. Posibilitatea si procedura de corectie. Termen limita de depunere

de Constanta Popa valabil la 30 Iun 2020
Intrebare: Am intocmit eronat bilantul pentru anul 2018 gresit la o firma mai exact am intocmit bilantul dupa balanta aferenta lunii septembrie 2018 in loc sa intocmesc dupa balanta lunii decembrie 2018, am realizat acest lucru acum cind am vrut sa intocmesc bilantul pentru anul 2019. Va rog sa mi spuneti ce pot sa fac. Multumesc.
Mai142020

Dividende interimare. Termen depunere situatii financiare. Aspecte contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Mai 2020
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarea speta: asociatul unic doreste sa ridice dividende aferente trimestrului I, an 2020. Se face hotararea AGA in data de 14.05.2020. Cand se face nota contabila 463 = 456? La 31.03.2020 sau la data de 14.05.2020 (data hotararii AGA)? Dividendele interimare aferente trimestrului I (distribuite in data de 15.05.2020) vor fi evidentiate in bilantul interimar aferent ...
Apr162020

Capitaluri proprii negative

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2020
Intrebare: Un SRL romanesc cu capital integral strain are in acest moment capitaluri negative. Va rog sa imi spuneti care e modalitatea legala (juridic si contabil) de a transforma aceste capitaluri negative in unele pozitive. Mentionez ca SRL-ul are datorii (facturi neachitate) catre firma mama. In afara de anularea acestor datorii, mai este vreo modalitate? Sanatate!
Feb262020

Credite bancare. Formularul 30

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Feb 2020
Intrebare: O firma are un credit de la bcr pe termen scurt (5191) in valoare de 120000 lei si un credit pe termen lung (1621) in valoare de 500000lei. Unde includem in formularul cod 30- DATE INFORMATIVE aceste valori?

Inregistrari contabile

Iun282020

Neinregistrare incasare clienti in valuta in 2013-2014. Rectificarea omisiunii inregistrarii in 2020

de Constanta Popa valabil la 28 Iun 2020
Intrebare: Cum procedez in situatia in care n-au fost inregistrate in contabilitate in anii 2013, 2014 chitante de incasare in valuta, iar creanta se vede nestinsa in balanta din contabilitate. A fost inregistrata plata doar in balanta analitica de clienti, si omisa la inregistrare in contabilitate, sumele fiind semnificative, aproximativ 250000 ron. Chitantele exista fizic.
Iun272020

Cheltuieli transport la si de la locul de munca cu autoturism inchiriat de societate

de Elena Ionescu valabil la 27 Iun 2020
Intrebare: Societate comerciala doreste sa inchirieze pe baza unui contract un automobil pe o perioada nedeterminata de la un salariat. Valoarea lunara a chiriei 1500 lei cheltuili cu combustibilul cheltuieli cu intretinerea. Automobilul este folosit pentru transportul salariatilor la locul de munca. Care sunt inregistrarile contabile pentru firma si in ce limita sunt deductibile? Societatea retine ...
Iun232020

Reducerea chiriilor pe perioada de urgenta

de Mariana Prejbeanu valabil la 23 Iun 2020
Intrebare: In contextul in care societatea noastra a luat hotarararea incepand cu 16.03.2020 sa reduca chiriile pe perioada de urgenta pentru chiriasii care au prezentat certificatul albastru cu 100% si sa reduca cu procente variind intre 10-50% pentru alti chiriasi, care este modul corect de contabilizare al acestor doua operatiuni in contabilitate? Cum este corect sa fie inregistrate aceste reduceri? ...
Iun152020

Corectarea evidentei contabile

de Costin Istrate valabil la 15 Iun 2020
Intrebare: La preluarea unei firme client de catre un nou contabil s-a sesizat ca in bilant 2018 depus la Anaf s-au pierdut informatii din evidenta contabila a anilor precedenti (*ex: solduri la anumiti parteneri pentru conturi 401, 409 ...).   Situatii ca exemplu:   1. s-a omis o factura de avans imobilizari cu TVA 24% care fusese emisa de furnizor in an 2015 si achitata tot in ...

Legislatie

Iun242020

Tarife bagaje incasate pentru compania aeriana. Incasare doar pe baza de card

de Constanta Popa valabil la 24 Iun 2020
Intrebare: Societatea incaseaza de la pasageri taxe pentru bagaje. Aceste incasari se fac in baza contractului incheiat intre societate si compania aeriana. Incasarile pentru aceste taxe colectate de la pasageri se restituie ulterior companiei aeriene. Compania aeriana a decis ca aceste incasari sa se faca doar cu cardul. Operatiunile sunt pe aeroport in Romania. Se specifica in lege obligatia ca societatea ...
Iun172020

Facilitati angajare salariati

de Constanta Popa valabil la 17 Iun 2020
Intrebare: O societate doreste sa angajeze o persoana de 18 ani fara studii finalizate si o persoana in pensie de boala, cu drept de munca, in varsta de peste 40 de ani. Pe perioada starii de urgenta si de alerta angajatii au fost dati in somaj (nu somaj tehnic), iar in luna iunie, din 17.06 au fost reangajati.   Ce beneficii are societatea in fiecare dintre cele trei cazuri? Va rugam un ...
Iun152020

Vanzari catre salariati. Obligatii privind casa de marcat

de Irina Dumitrescu valabil la 15 Iun 2020
Intrebare: Societatea noastra are ca obiect de activitate principal comert cu ridicata piese auto. Societatea vinde salariatilor pentru uz propriu piese si accesorii auto. Avand in vedere Normele de aplicare a OUG 28/1999 din Hotararea 804/2017 art. I pct. 4 in care se precizeaza: "In sensul art. 1 alin. (1) din ordonanta de urgenta, prin livrari de bunuri cu amanuntul si prestari de servicii direct ...
Iun122020

Obligatii de plata a impozitului pentru dividendele distribuite dar neplatite

de Costin Istrate valabil la 12 Iun 2020
Intrebare: Care este termenul prevazut de lege pentru plata dividendelor aprobate de AGA? In cazul in care plata dividendelor nu se face pana la 31.12 a anului calendaristic urmator exercitiului financiar incheiat impozitul pe dividende se achita pana la data precizata mai sus. Plata efectiva a dividendului pana la ce termen se poate amana?

Contabilitatea de gestiune

Ian282020

Ordinul 2844/2016. Contabilitatea de gestiune.

de PortalFiscalitate.ro valabil la 28 Ian 2020
Intrebare: O societate aplica Ordin 2844/ 2016.  In determinarea costului unui produs, este corect ca salariile inginerilor din sectia de productie, sefilor de sectie sa fie considerata cheltuiala directa?  In cadrul cheielilor directe sunt cuprinse in momentul de fata, manopera confirmata de catre muncitorii direct productivi pe baza fiselor tehnologice, materii prime si materiale, ...
Oct152019

Inregistrare in contabilitate polita asigurare

de PortalFiscalitate.ro valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O societate aplica Ordin 2844/2016. Societatea inregistreaza politele de asigurare conform ratelor din polita (asigurari de cladiri, auto, utilaje). In cazul in care polita acopera jumatate din anul acesta si jumatate din anul urmator, aceasta se inregistreaza in contul 613 cu cheltuiala aferenta anului acesta, iar in contul 471 pentru cheltuiala aferenta anului urmator, urmand ca anul urmator sa ...
Iun052020

Produse acordate cadou clientilor. Materii prime pentru testare

de Constanta Popa valabil la 05 Iun 2020
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA, fara angajati, produce lumanari pe care le vinde pe website.   1) Am dori sa oferim cate o lumanare cadou la fiecare comanda primita. Va rog sa imi spuneti daca inregistrarea in gestiune a lumanarilor oferite cadou este diferita fata de lumanarile vandute si care cum trebuie inregistrata scoaterea din gestiune a lumanarilor oferite cadou (monografia ...
Mai192020

Comert cu ridicata si cu amanuntul in aceeasi structura de vanzare. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 19 Mai 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza materiale de constructii de natura metalica (tevi, cornier, otel beton), pe care le va vinde atat cu amanuntul cat si cu ridicata, catre persoane fizice si persoane juridice. Cum se aplica legislatia in vigoare penru situatia prezentata (cele 2 gestiuni, amanunt si ridicata, in cadrul aceluiasi depozit), precum si monografiile contabile pentru cele 2 ...

Stocuri

Iun222020

Diferente intre balanta analitica, stocuri si evidenta contabila

de Elena Garofil valabil la 22 Iun 2020
Intrebare: Intr-o balanta de stocuri se regasesc unele solduri foarte vechi din 2003-2016, perioada in care bonurile de consum nu au fost inregistrate decat in contabilitate, in baza unor situatii excel transmise catre firma de contabilitate.   Incepand cu 2017, au fost inregistrate in programul de gestiune atat intrari cat si iesiri, evidenta contabila fiind preluata in cadrul societatii, ...
Iun192020

Obtinere produse finite. Contul 711

de Constanta Popa valabil la 19 Iun 2020
Intrebare: O firma realizeaza lucrari de constructii de drumuri avand totodata si o linie de sortare- concasare pentru productia in regie proprie de sorturi. Aceste produse finite devin ulterior materiale consumabile pe santiere. Soldul acestor produse finite la sfarsitul anului este egal cu cel de la inceputul anului.   Monografia contabila utilizata in prezent este urmatoarea: ...
Mai252020

Masti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscal

de Elena Garofil valabil la 25 Mai 2020
Intrebare: Au fost folosite din stocurile de marfuri ale unitatilor cu amanuntul, produse pentru protectia personalului impotriva COVID 19 (masti, dezinfectant, alcool sanitar, manusi). Cum se scot din gestiune aceste produse, acestea fiind la pret cu amanuntul (monografie) si care este impactul fiscal? Multumesc!
Mar202020

Marfuri lipsa la receptie nerecunoscute de furnizori

de Olga Crevelescu valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal pentru marfa constatata lipsa la receptie, care nu este recunoscuta de catre furnizor (nu se primeste ulterior factura storno pentru marfa lipsa)?

Leasing

Iun222020

Obligativitatea aplicarii standardelor IFRS pentru contractele de leasing pentru SRL

de Costin Istrate valabil la 22 Iun 2020
Intrebare: In ceea ce priveste leasingul operational, exista obligativitatea aplicarii IFRS 16 conform legislatiei contabile si fiscale din Romania? In acest context, sunt in discutie si contractele de chirii. Care este obligativitatea in acest sens si tratamentul contabil si fiscal. Au fost in discutie cateva abordari incepand in 2018 pana acum dar, la momentul actual, care ar fi monografia contabila ...
Apr022020

Leasing operational autoturisme. Regim mixt de utilizare. Determinarea avantajului in natura

de Constanta Popa valabil la 02 Apr 2020
Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing operational mai multe autoturisme, cu regim mixt. Pentru calculul avantajului in natura aferent punerii la dispozitie a utilajului, societatea a folosit formula: rata chirie lunara*1.7%*procent in interes personal*nr luni. Este corect? va rog, lamuriri suplimentare.
Feb062020

Tranzactie leaseback pentru o cladire. Regimul TVA. Inregistrari in contabilitatea utilizatorului

de Constanta Popa valabil la 06 Feb 2020
Intrebare: Un SRL semneaza o tranzactie in regim de leaseback (leasing financiar) pentru o cladire catre o Societate de leasing in schimbul unei refinantari. Va rugam aspecte fiscale si monografie contabila pentru vanzarea cladirii cat si inregistrarea refinantarii de la societatea de leasing. Multumim anticipat!
Dec042019

Avans achitat la un contract de leasing financiar. Primirea ulterioara a bunului. Monografie contabila specifica

de Constanta Popa valabil la 04 Dec 2019
Intrebare: S-a semnat un contract de leasing in luna decembrie 2019 si s-a emis si factura de avans aferenta acestui contract. Conform contractului livrarea bunului va fi facuta in februarie 2020 si tot atunci vor incepe sa fie emise si facturile de rata. Cand se va inregistra contractul de leasing si care va fi nota contabila? Se va folosi contul 231 (imobilizari corporale in curs) in cazul in care ...

Venituri

Iun202020

Societate de vanzare cu amanuntul produse farmaceutice. Retur marfa. Documente justificative

de Otilia Roman valabil la 20 Iun 2020
Intrebare: Suntem o societate care practica comertul cu amanuntul de produse farmaceutice. O parte din clientii nostrii se prezinta in farmacie cu retete compensate de la Casa de Sanatate si se urmeaza procedura standard din punct de vedere contabil si fiscal. Exista posibilitatea ca retetele sa fie intocmite gresit de medici (sa fie erori in prescrierea medicamentelor) sau vanzatorul poate sa omita sau sa ...
Iun062020

Inchiderea soldurilor negative (creditoare) ale soldurilor conturilor analitice de clienti

de Costin Istrate valabil la 06 Iun 2020
Intrebare: Avem in situatia clientilor facturi emise cu solduri negative, datorita facturarii unor garantii retinute clientilor, garantii care s-au rezolvat la furnizori si ca urmare am refacturat clientilor valoarea pe minus, exista insa clienti care din anul 2019 sau 2018 nu au venit sa isi ridice banii. Care sunt conditiile pentru a face venit din facturile respective si ce cont de venit folosim pentru a ...
Mai162020

Furnizori prescrisi. Inregistrarea in veniturile fundatiei

de Constanta Popa valabil la 16 Mai 2020
Intrebare: O fundatie neplatitoare de TVA, in cadrul careia se desfasoara si activitati economice, si activitati fara scop patrimonial, are in sold furnizori neachitati, cu o vechime mai mare de 5 ani, pentru care nu s-au efectuat niciodata confirmari de sold, respectiv debitele nu au fost revendicate si ar trebui prescrisi.   La momentul actual nu se mai poate identifica pentru ce ...
Mai082020

Societate in reorganizare judiciara. Anulare datorii. Influente fiscale

de Constanta Popa valabil la 08 Mai 2020
Intrebare: Avem o societate in reorganizare judiciara cu plan de reorganizare aprobat din data de 08.10.2015 (societatea fiind pe legea veche a insolventei nr.85/2006), plan prin creantele chirografare au fost anulate. La data de 31.12.2019 vreau sa inregistrez in evidenta contabila anularea acestor furnizori chirografari. Mentionez ca planul de reorganizare nu a fost respectat pana acum si probabil, se ...

Documente

Sep102019

Fisa de magazie emisa electronic

de PortalFiscalitate.ro valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: O societate aplica Ordin 2844/2016. Fisa de magazie formular 14-3-8 reglementat in Ordin 2634/2015, mai este obligatoriu sa se tina pe suport hartie? Sau daca societatea foloseste un sistem integrat ERP, aceasta poate fi tinuta si in format electronic, bineinteles cu respectarea elementelor obligatorii prevazute de lege si cu specificatie ca se pot scoate pe hartie la orice solicitare si in orice ...
Iun112020

Eliberare bon fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Iun 2020
Intrebare: Societate SRL desfasoara activitate de transport persoane, curse regulate si curse ocazionale. Autoturismele sunt dotate cu case de marcat. Transporta persoane cu handicap in baza biletelor de calatorie gratuite. In acest caz, soferul este obligat sa emita bon fiscal cu valoare zero? Mentionez ca ni s -a cerut acest lucru in urma unui control in trafic. Multumesc!
Iun102020

Arhivare facturi in format electronic. Comert online

de Olga Crevelescu valabil la 10 Iun 2020
Intrebare: Un SRL avand domeniu de activitate comert on-line, are obligatia de a lista si pastra facturile emise catre clienti in format fizic? Mentionez faptul ca firma foloseste programul de gestiune smartbill cloud (stocuri, facturare). Multumesc !
Apr132020

Arhivare si eliminare documente financiar-contabile

de Mariana Prejbeanu valabil la 13 Apr 2020
Intrebare: Pentru o societate comerciala care are foarte multe documente contabile mai vechi de 7 ani va rog sa-mi spuneti care este procedura legala de distrugere a acestor documente deoarece spatiul de arhivare este insuficient. Mentionez ca vorbim de duplicate de facturi emise, chitante, monetare, etc. Este nevoie sa anuntam arhivele nationale? Multumesc.

Plati valuta

Iun182020

Plata externa in numele companiei afiliate

de Constanta Popa valabil la 18 Iun 2020
Intrebare: Poate compania EP (afiliata IA) sa faca o plata externa catre un furnizor de imobilizari, in numele IA? IA este actionar 50% in EP. IA achizitioneaza utiliaje de pe piata externa. Este posibil sa plateasca EP aceasta factura, in numele IA? Cu evidentierea tranzactiilor in contul 4511(deschis separat, in cadrul fiecarei entitati)? Multumesc.
Apr082020

Reducere comerciala ulterioara pentru A.I.C., achizitie servicii intracomunitare

de Amelia Dumitras valabil la 08 Apr 2020
Intrebare: Conform CTR. de Dealer cu un Furnizor din UE am primit pe 06. 04.2020 doua Credit Memo aferente AIC de marfa din anul 2019.   - Prima Credit Memo in valoare de 500 euro emisa cu data de 28.02.2020, reprezinta 1% din  valoarea unei facturi de AIC din 12.12.2019   - A-II- Credit Memo in valoare de 9.000 euro emisa cu data de 28.02.2020, reprezinta 2% (Growth ...
Oct312019

Incasare valuta in numerar pe teritoriul altui stat

de Vera Constantin valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Firma cu activitate de transport international de marfuri, incaseaza in numerar de la un client din Turcia lire turcesti, pentru o factura de transport international emisa in euro, poate emite chitanta in lire turcesti sau potrivit regulamentului BNR incasarile in valuta se pot face doar prin conturi bancare?
Aug262019

Cursul valutar utilizat pentru inregistrarea unitatilor de fond achizitionate in valuta.

de Otilia Roman valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Doresc o clarificare pentru utilizarea cursului valutar corect pentru o tranzactie in euro. Ieri, societatea noastra a cumparat unitati de fonduri in valuta euro. Plata s-a facut din contul nostru de euro. Care este cursul valutar corect pentru efectuarea tranzactiei in contabilitate? Cursul afisat de BNR pe data de 20.08.2019 la ora 13 era: 1 euro = 4,7305 ron, iar cursul afisat de BNR pe data ...

Mijloace fixe

Iun132020

Vanzare autoturism vechi catre un asociat care este si salariat. Implicatii fiscale

de Constanta Popa valabil la 13 Iun 2020
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA care activeaza in domeniul constructiilor are inregistrat in contabilitate un autoturism amortizat integral, achizitionat in anul 2010. Societatea intentioneaza sa vanda acest mijloc fix (la un pret cat mai mic) unei persoane fizice care este pentru societate si salariat dar si asociat (cu o cota de participare de 10%).   1. Va rog sa imi ...
Mar142020

Vanzare mijloc fix. TVA. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: Societatea comerciala A, inregistrata in Romania si platitoare de TVA, doreste sa vanda altei societati din Romania o parte din mobilierul detinut pe care nu il mai utilizeaza. Acesta este incadrat ca mijloc fix si nu este complet amortizat. Care va fi monografia contabila a scoaterii din gestiune si a vanzarii? Din punct de vedere fiscal si al TVA, ce implicatii sunt? Este obligatorie si ...
Mar052020

Vanzare autoturism catre salariat. Evaluarea bunului

de Constanta Popa valabil la 05 Mar 2020
Intrebare: Suntem o firma de comert si avem in dotare autoturisme pentru agentii de vanzari, dorim sa vindem unul din aceste autoturisme care are peste 140000 de km la bord peste 5 ani de utilizare, unuia din salariati, este nevoie de raport de evaluare pentru a stabili corect pretul pietei si a nu mai lasa alte interpretari? Doresc sa ne atasati si prevederile legale din acest punct de vedere. Multumesc !
Ian222020

Cheltuieli ulterioare efectuate la mijloace fixe amortizate

de Constanta Cina Sopon valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Avem o autobetoniera cu pompa - cod clasificatie 2.1.20.3.1.- valoare de achizitie 521400lei, complet amortizata. Se realizeaza o reparatie capitala in valoare de 55000lei in 01.2020. Aceasta este o cheltuiala deductibila in luna 01.2020 sau trebuie marita valoarea utilajului si calculata amortizare lunara? Cu stima!

Legea contabilitatii

Iun022020

Inventarierea creantelor si a datoriilor. Aspecte specifice

de Constanta Popa valabil la 02 Iun 2020
Intrebare: Va rog sa detaliati modalitatea de inventariere a creantelor si datoriilor la sfarsit de an, operatiune inclusa in Calendarul Inventarierilor pe anul 2019. Se intocmeste PV cu toti furnizorii (conturi 401, 404) si cu toti clientii (cont 411, 4118) cu soldul la 31.12.2019 pe fiecare partener, desi confirmare de sold nu am trimis/primit de la toti colaboratorii, numarul lor fiind foarte mare. Care ...
Mai062020

Indemnizatia de somaj tehnic. Indemnizatia de zile libere pentru parinti. Monografie contabila

de Constanta Popa valabil la 06 Mai 2020
Intrebare: Imi puteti transmite o monografie contabila privind inregistrarea sumelor ce reprezinta atat somajul tehnic cat si sumele pentru persoanele care au stat acasa pentru supraveghere copil? Multumesc.
Mar272020

Baza legala a inventarierii institutiilor publice

de Costin Istrate valabil la 27 Mar 2020
Intrebare: La nivelul unei primarii de comuna se efectueaza inventarierea patrimoniala la finele anului 2019. S-a intocmit procesul verbal al comisiei de inventar. Care este baza legala pentru a insusi rezultatele inventarierii? Trebuie consiliul local sa adopte o hotarare de aprobare / insusire a rezultatelor inventarierii anului 2019?
Mar052020

Casare mijloace fixe aport la capital

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Mar 2020
Intrebare: In cazul in care o firma care a fost infiintata cu multi ani in urma, iar capitalul social este reprezentat de mai multe utilaje si echipamente ce au constituit aport la capitalul social, ce se poate face daca aceste utilaje s-au uzat moral sau unele dintre ele chiar nu mai functioneaza? Daca le casez, trebuie sa diminuez capitalul social? Aceasta diminuare trebuie inscrisa si la Registrul ...

Constructii

Mai292020

Constructii apartamente, vile. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 29 Mai 2020
Intrebare: Societatea T desfasoara activitatea de (4110 CAEN) dezvoltare imobiliara astfel societatea cumpara terenuri (cu sau fara autorizatie de constructie emisa) -cumpara terenuri cu imobile vechi care urmeaza sa fie demolate prin A.D, obtine dupa caz Autorizatie de Constructie, edifica de la 0 cu forte proprii sau prin terti constructii, intabuleaza constructiile (case, blocuri, birouri), ...
Apr072020

Vanzare imobil sub valoarea de achizitie. Inregistrare raport de evaluare

de Elena Garofil valabil la 07 Apr 2020
Intrebare: In luna ianuarie 2020 am achizitionat pe societate un imobil, prin licitatie, la valoarea de 1.600.000 lei. In luna aprilie avem un raport de evaluare, la valoarea de piata, in suma de 1.000.000 lei.   Este obligatoriu sa se opereze raportul de evaluare in evidenta contabila?   Diferenta de 600.000 lei, reprezentand diferente din reevaluare, se inregistreaza in contul ...
Feb262020

Garantie de buna executie. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Feb 2020
Intrebare: O societate comerciala din RO, platitoare de TVA, cu profil de activitate de constructii civile realizeaza catre un client, persoana juridica o lucrare de contructii in valoare de 1000 lei, plus TVA. In baza contractului de prestari servicii, societatea de constructii este obligata sa acorde beneficiarului o garantie de buna executie de 10% din valoarea lucrarii. Garantia de buna executie de 10% ...
Feb242020

Salariul minim si acordarea facilitatilor in constructii. Inregistrari contabile

de Dani Cucu valabil la 24 Feb 2020
Intrebare: FIRMA ABC:   - in anul 2018 are o cifra de afaceri 500.000ron realizata in domeniul restaurante cu 10 salariati (cont 701 707)   CA 2019:   - in anul 2019 are o cifra de afaceri de 560.000ron in domeniul restaurante pe care o realizeaza cu 8 salariati(cont 701si 707).   - in anul 2019 executa si prestari servicii (intocmire devize, ...

Contabilitatea imobilizarilor corporale

Mai252020

Imobilizari corporale din productie proprie, tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 25 Mai 2020
Intrebare: Am urmatoarea situatie, va rog sa ma ajutati, daca procedez corect. In anul 2019 s-au cumpaurat materiale pentru construirea unui sopron (fel de hala). Acum in luna aprilie s-a finalizat constructia. Materialele au fost contabilizate pe contul 231. Acum, la finalizarea constructiei, trebuie sa incep amortizarea, nu? Este corect daca inchid contul 231 cu 212 si dupa aceea introduc sopronul in ...
Mai072020

Cladire neutilizata perioada indelungata. Trecere in conservare Inregistrare amortizare contabila. Deductibilitate cheltuieli. Depunerea de declaratii rectificative. Calculul termenelor de prescriptie

de Constanta Popa valabil la 07 Mai 2020
Intrebare: O societate a finalizat constructia unei cladiri (destinatie: inchirieri pentru vacante) in noiembrie 2011, s-a intocmit proces- verbal de receptie si punere in functiune si a inceput amortizarea cladirii incepand cu decembrie 2011.   Din acel moment si pana in prezent nu s-au generat venituri din acea activitate datorita faptului ca societatea se afla in litigiu pentru o portiune ...
Apr102020

Locuinta pusa la dispozitia administratorului. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 10 Apr 2020
Intrebare: Va rugam sa ne consiliati in legatura cu: modalitatea de deductibilitate fiscala a cheltuielilor ocazionate de un activ, detinut de societate, dar care este in folosinta mixta (rezidential nerezidential). Concret: Compania detine o casa. Prin Contract de Comodat, inregsitrat la ONRC, aceasta este folosita partial de catre o persoana fizica (administratorul companiei). Casa este inregistrata la ...
Apr092020

Investitii asupra unui spatiu inchiriat

de Irina Dumitrescu valabil la 09 Apr 2020
Intrebare: O societate comerciala cu domeniu de activitate restaurant, societatea nu este platitoare de TVA, si este microintreprindere, inchiriaza un spatiu in care face amenajari. Adica achizitioneaza gresie, fainta, diverse materiale de constructii. Amenajarea este realizata de cei doi asociati ai societatii. As dori sa stiu cum pot sa inregistrez aceste amenajari. Multumesc.

Contabilitatea activelor

Mai222020

Imobil cu destinatie protocol. Regim fiscal

de Irina Dumitrescu valabil la 22 Mai 2020
Intrebare: Care e tratamentul fiscal (TVA, cheltuieli cu amortizarea) pe care o firma platitoare de impozit pe profit il aplica, in cazul in care cumpara un imobil cladire si teren de la persoana fizica in baza unui contract de vanzare cu destinatia casa de vacanta pt angajati, protocol pt colaboratori, inclusiv cheltuielile cu utilarea casei (mobila, obiecte sanitare etc.) si in acelasi timp, care e ...
Mai062020

Comert cu amanuntul, descarcare gestiune marfa

de Elena Garofil valabil la 06 Mai 2020
Intrebare: O societate comerciala vinde produse alimentare cu adaos comercial 2% pentru lactate; 5% pentru mezeluri etc. Cum se poate descarca gestiunea de marfa in asa fel incat sa se tina cont de cotele diferite de adaos comercial? Se face o medie ponderata, tinandu-se cont de intrarile de marfa cu adaos comercial ? Multumesc.
Mar022020

Cesiune parti sociale detinute la o societate nerezidenta

de Olga Crevelescu valabil la 02 Mar 2020
Intrebare: Va rog sa-mi trimiteti opinia dumneavoastra referitoare la urmatoarea situatie: O persoana juridica romana detine 100% din capitalul social al unei societati comerciale din Republica Moldova. Capitalul este detinut de o perioada mai mare de un an de zile. Valoarea activelor financiare inregistrate in contabilitatea PJ romane pe contul 261 este 600 mii lei. PJ romana vinde unei alte persoane ...
Feb232020

Vanzare teren - TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 23 Feb 2020
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat in 2015 un teren (baza TVA). Conform Certificatului de urbanism terenul este construibil. Acum, societatea noastra doreste sa vanda acest teren unei societati platitoare de TVA. Intrebare: 1) Factura de vanzare a terenului, se va emite cu TAXARE INVERSA (conf. art. 316 Cod fiscal), intrucat atat vanzatorul cat si cumparatorul sunt platitori de TVA? Multumesc!

Operatiuni de trezorerie

Mai202020

Dividende repartizate prin mai multe hotarari AGA. Plafon plati numerar

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Mai 2020
Intrebare: O societate inregistreaza la 31.03.2020 profit din anii precedent nerepartizat in suma de 200.000 lei. In luna aprilie asociatul unic horaraste repartizarea profitului din anii precedenti la dividende si emite mai multe hotarari de repartizare in date diferite, in fiecare hotarare repartizandu-se la dividende suma de 10.526 lei. Dividendele nete se platesc in numerar cu dispozitie de plata de ...
Mai162020

Inregistrarea sumelor incasate fara facturare

de Costin Istrate valabil la 16 Mai 2020
Intrebare: O societate comerciala (A) are ca obiect de activitate principal servicii privind livrarea comenzilor (mancare gatita) plasate de persoane fizice catre diverse restaurante. Toata aceasta activitate se defasoara sub "umbrela" unei societati mama (B) care detine aplicatia pentru comenzi si toate contractele cu restaurantele.   Aceste servicii sunt realizate prin ...
Apr042020

Depasire plafon plati, sanctiune aplicata

de Elena Garofil valabil la 04 Apr 2020
Intrebare: Societatea a efectuat operatiuni de plati in numerar catre persoane juridice in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoana, dar mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi, nerespectand prevederile art. 3 alin.(1) lit.c) din Legea nr.70/2015. Nerespectarea prevederilor art. 3 alin.(1) lit.c) din Legea nr.70/2015 constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 3.000 lei la 4.500 ...
Mar022020

Vanzare obiecte de inventar catre o persoana fizica. Incasarea in numerar. Utilizarea casei de marcat

de Constanta Popa valabil la 02 Mar 2020
Intrebare: Vindem obiecte de inventar la o persoana fizica si vrem sa stim daca este in regula sa incasam in numerar contravaloarea facturii si implicit rupem chitanta sau trebuie sa incasam prin banca. Mentionam ca nu detinem casa de marcat.

Capital social

Mai142020

Sume de bani puse la dispozitia societatii de catre actionar drept rezerva de capital

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Mai 2020
Intrebare: Sunt doi actionari nerezidenti intr-o microintreprindere, care vireaza in contul in valuta suma de 1.350.000 euro. Actionarul mentioneaza in documentul semnat transmis ca "decide alocarea voluntara a sumei cu titlul de rezerva de capital de catre actionarul majoritar". Este posibil asa ceva? Nu considera suma o majorare de capital social ci o crestere a capitalurilor proprii prin ...
Apr242020

Retragere asociat, cesiune parti sociale la valoarea nominala

de Elena Ionescu valabil la 24 Apr 2020
Intrebare: Sc ZET Srl are un numar de 4 asociati cu procente diferite (A=40%,B= 35%,C= 12,5% si D= 12,5%). Asociatul A=40% decide sa se retraga din societate. Iar AGA e de acord cu retragerea asociatului. Partile sociale detinute de asociatului A=40% nu vor fi anulate si nici cesionate. Asociatul A=40% urmeaza sa cedeze partile sociale detinute asociatului D=12,5%, fara a avea pretentia de a i se acorda o ...
Apr232020

Achizitie parti sociale ale altei societati. Achizitia/vanzarea ulterioara a societatii

de Constanta Popa valabil la 23 Apr 2020
Intrebare: Avem urmatoarea situatie:   - societatea noastra a achizionat o alta societate si a parcurs urmatoarele etape:   1. cooptare in noua societate pe care urma sa o achizitionam prin vanzare de parti sociale catre noi, persoana juridica, si catre o persoana fizica   2. ulterior, vanzarea societatii catre noi, persoana juridica.   Va rog sa-mi ...
Feb252020

Majorare capital social din profiturile reportate

de Constanta Cina Sopon valabil la 25 Feb 2020
Intrebare: O socieate comerciala de tip S.R.L., cu profit in exercitiul financiar 2019, doreste majorarea capitalului social cu sumele existente in soldul contului 1171 (profituri din exercitii financiare anterioare nerepartizate, suma cu care se doreste majorarea capitalului social este mai mare decat profitul inregistrat in 2019). Majorarea capitalului social se va prevedea in hotararea AGA si procesul ...

Investitii

Mai112020

Contractarea si contabilizarea investitiilor comune imobiliare ale societatilor

de Costin Istrate valabil la 11 Mai 2020
Intrebare: Doua societati au cumparat un bloc si detin cota de 1/2 fiecare societate. La acest bloc cele doua societati obtin autorizatie de construire si fac investii in vederea revanzarii apartamentelor. O societate face investitie constand in achizitii de materiale si lucreaza cu salariatii proprii si lucrari cu alti subcontractanti. Cealalta societate nu lucreaza cu salariatii proprii, insa ...
Apr232020

Investitii la mijloace fixe existente. Scutirea pentru profitul reinvestit

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Apr 2020
Intrebare: O societate efectueaza permanent investitii in mijloace fixe pe care le detine inca din 2010: o fabrica de productie.   Pentru aceste echipamente de productie, anual sa fac lucrari care se capitalizeaza in valoarea fabricii astfel:   - Se inlocuiesc pieste foarte importante fara de care echipamentele ar deveni nefucntionale si ale caror valori sunt mari, intotdeauna ...
Nov282019

Deschidere punct de lucru. Autorizare noi coduri CAEN

de Vera Constantin valabil la 28 Nov 2019
Intrebare: La data de 16.04.2019 societate comerciala A (platitoare de TVA - avand cod CAEN 4120 - Lucrari de constructie a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale), achizitioneaza de la o alta societate comerciala (platitoare de TVA), societatea B, o cladire in valoare de 1.000.000 lei si terenul pe care e construita cladirea in valoare de 800.000 lei, aplicand cota de TVA 19%, TAXARE INVERSA potrivit ...
Nov212019

Inregistrarea subventiilor pentru investitii in cazul activelor biologice

de Costin Istrate valabil la 21 Nov 2019
Intrebare: Societatea A, platitoare de impozit pe profit are in derulare un proiect cu finantare FEADR. Proiectul are ca obiective infiintarea unei plantatii si achizitia unui tractor care va fi folosit pentru plantatie.   Tractorul a fost achizitionat si a inceput sa se amortizeze.   Avand in vedere ca plantatia este considerata mijloc fix, are loc o productie de imobilizari, ...

Imobilizari

Mai062020

Corectarea unor erori contabile

de Mariana Prejbeanu valabil la 06 Mai 2020
Intrebare: In luna octombrie 2017 societatea a achizitionat in leasing financiar un autoturism, pentru care am facut nota de intrare 2133-167 cu valoarea de 42 479.10 lei. In 2017 societatea era platitoare impozit profit. In luna februarie 2020 am primit de la firma de leasing un extras de cont si am constatat ca valoarea de inventar era diferita, respectiv 36 600.48 lei. Din anul 2018 am trecut la impozit ...
Mar192020

Aport in natura la capitalul social. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Mar 2020
Intrebare: In cazul in care o persoana fizica aduce aport la capitalul social al unei microintreprinderi, un teren, capital care ulterior va fi diminuat prin tranferarea terenului in imobilizare corporala, ne puteti da detalii din punct de vedere contabil si daca ar fi impedimente/ consecinte fiscale pentru firma/ persoana fizica in acest caz? Multumiri.
Feb012020

Documente de intocmit pentru deductibilitate integrala a cheltuielilor cu utilizarea autoturismului

de Elena Garofil valabil la 01 Feb 2020
Intrebare: Pentru activitatea directorului de vanzari, care presupune si deplasari in tara in interes de serviciu, firma nostra a achizitionat un autoturism cu 5 locuri in valoare de 50.000 euro. Intrebare: ce documente trebuiesc intocmite, pentru a justifica deductibilitatea cheltuielilor cu amortizarea integrala a autoturismului,cu deductibilitatea integrala a tuturor cheltuielilor ce rezulta din ...
Ian222020

Recuperare garantii de buna executie. Prestari servicii proiectare

de Vera Constantin valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Sc Abc Sa este prestator de servicii de proiectare. In scopul asigurarii autoritatilor contractante de indeplinirea cantitativa, calitativa si in perioada convenita a contractelor de prestari de servicii de prestare atribuite am constituit la dispozitia acestora garantii de buna executie.   In prezent, avem blocate la dispozitia autoritatilor contractante si inregistrate in contul ...

Profit

Apr082020

Scoatere din evidenta creante prescrise

de Olga Crevelescu valabil la 08 Apr 2020
Intrebare: Sunt deductibile la calculul impozitului pe profit cheltuielile cu scoaterea unor clienti prescrisi de trei ani din contabilitate? Care este monografia contabila? Multumesc!
Mar122020

Microintreprindere, recuperare pierdere contabila din perioade anterioare

de Elena Ionescu valabil la 12 Mar 2020
Intrebare: O societate platitoare pe impozit pe profit inregistreaza pe o perioada de 5 ani o pierdere in valoare de 150.000 lei. In anul N1 devine microintreprindere si obtine tot o pierdere de 50.000 lei, iar in urmatorul an inregistreaza profit de 75.000 lei. Cum se acopera din punct de vedere contabil (monografie contabila) pierderile din anii anteriori si cum se acopera fiscal aceleasi pierderi (calcul ...
Mar022020

Microintreprindere, recuperare pierdere contabila

de Elena Ionescu valabil la 02 Mar 2020
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe venit microintreprindere a realizat urmatorii indicatori:   * Profit an 2017 (ct.1171)- 200.000 lei;   * Profit an 2018 (ct.1171)- 700.000 lei;   * Pierdere an 2019 (ct.1171)- 300.000 lei.   Pierderea anului 2019 poate fi recuperata din anii anteriori? Multumesc anticipat!
Ian132020

Cheltuieli cu asigurarea spatiului de locuit si o masa pe zi, salariati externi

de Elena Ionescu valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Avem cazul unei societati care a angajat persoane fizice nerezidente din spatiul extracomunitar. Pentru asigurarea cazarii acestora a inchiriat un spatiu de la o persoana fizica in baza unui contract de inchiriere. De asemenea, societatea se obliga sa achite separat contravaloarea cheltuielilor cu utilitatile: energie, apa, gaz direct catre furnizorii de utilitati. Va rog sa-mi spuneti daca sunt ...

TVA

Ian082020

Distrugere stocuri de medicamente expirate, regim fiscal TVA si impozit pe profit

de Amelia Dumitras valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: La data de 31.12.2019 expira termenul de valabilitate a unor medicamente achizitionate de unitate. Acestea trebuie predate unei farmacii in vederea distrugerii. Ce documente intocmeste unitatea in vederea predarii/casarii/scoaterii din evidenta a acestora? Farmacia are obligatia sa ne transmita vreun document pentru a dovedi ca acestea au fost distruse/incinerate? Cheltuiala este deductibila la ...
Dec022019

Regim TVA achizitii intracomunitare marfuri sub 10,000 euro pe an pentru persoana juridica neinregistrata in scopuri de TVA

de Ela Dumitra valabil la 02 Dec 2019
Intrebare: O societate, neplatitoare de TVA, aduce marfa din China, valoare mica, sub 1000 dolari. Furnizorul din China ii spune ca toate taxele sunt platite de el. Coletul ii este livrat la usa, de UPS, nu plateste nimic firmei de curierat, nu are DVI, nu are nici un document de vamuire undeva. Cei de la firma de curierat spun ca nu pot sa-i dea DVI pentru ca este livrare intracomunitara (pe AWB scrie ...
Nov152019

Vanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVA

de Olga Crevelescu valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: O companie romaneasca platitoare de TVA isi vinde afacerea de creare si administrare website-uri catre alta companie romaneasca neplatitoare de TVA. Societatea nu cedeaza parti sociale sau know-how, dar cedeaza clientii companiei. Ambele companii sunt platitoare de impozit pe profit. Din punct de vedere al impozitului pe profit si din punct de vedere al TVA, tranzactia / tranzactiile sunt ...
Oct312019

Depasire plafon de TVA la un ONG

de Mariana Prejbeanu valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: O asociatie non profit, constituita cu scopul ingrijirii si intretinerii batranilor, prin oferirea serviciilor de cazare, trei mese zilnice, asistenta medicala si sociala, tratament medical in caz de boala si asigurarea bazei materiale necesare, obtine venituri neimpozabile din donatii din partea apartinatorilor. Avand in vedere faptul ca in luna septembrie 2019 valoarea incasarilor din donatii ...

Avansuri

Nov192019

Obligativitate emitere bon fiscal pentru suma achitata prin POS virtual

de Vera Constantin valabil la 19 Nov 2019
Intrebare: La rezervarea unui sejur printr-o platforma online, se comunica de catre turist, datele de card pentru a putea retrage suma in avans cu ajutorul unui POS care debiteaza carduri de la distanta. La data prezentarii turistului in unitatea de cazare, se achita cu card diferenta sejurului, moment in care pe langa chitanta POS se emite si bon fiscal. Este necesara emiterea bonului fiscal si in cazul ...
Iul072019

Avans acordat, diferente de curs valutar

de Elena Garofil valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: In decembrie 2018 s-a platit un avans extern in valoare de 225000 euro *4.6537, reprezentand 90% din totalul marfurilor contractate (250000) care nu a fost reevaluat la 31.12.2018. - in 15.01.2019 avem prima livrare, invoice = 120000 euro * 4.6822, din care se scade avansul de 90% platit (108000 euro * 4.6537) - in 31.05.2019 primim ultima transa, invoice = 130000 euro * 4.7487, din care se scade ...
Mar132019

Avansuri spre decontare. Limita virament bancar

de Irina Dumitrescu valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Care este valoarea maxima zilnica a avansului spre decontare care se poate acorda unui salariat prin virament? Societatea vrea sa alimenteze cardul acordat salariatului pentru avansuri spre decontare, iar acesta sa faca plati la diversi furnizori. Care este limita zilnica maxima pe care o poate retrage salariatul de pe cardul de avans?
Mai222018

Plata in numerar furnizor extern. Chitanta aferenta anului 2014

de Dana Hristu valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Am primit o chitanta de la un furnizor extern in valoare de 20.000 euro, chitanta a fost emisa la data de 20 octombrie 2014. Se poate inregistra in evidenta contabila si sa diminueze avansurile nejustificate de catre administrator?

Impozite nerezidenti

Oct222019

Regim fiscal si declarativ venituri nerezidenti persoane fizice, monografie contabila

de Ela Dumitra valabil la 22 Oct 2019
Intrebare: O institutie plateste redeventa unei persoane fizice nerezidente. Persoana fizica este rezidenta fiscal in Germania. Prezinta certificat fiscal. Care sunt obligatiile persoanei juridice din Romania? Prin ce formular se declara impozitul pe venitul respectiv? Daca perioada contractuala este de un an se tine cont de certificatul fiscal prezentat initial pe toata perioada? Aceeasi situatie pentru o ...
Aug082019

Contract cu artisti din Republica Moldova. Drepturi de autor. Impozit si mod de declarare

de Vera Constantin valabil la 08 Aug 2019
Intrebare: O asociatie culturala doreste sa organizeze un spectacol, pentru care apeleaza si la serviciile unui cetatean (actor si masterand in Romanai) din Republica Moldova. Colaborarea este ocazionala, iar persoana in cauza a obtinut si un NIF in Romania (find angajat al unui teatru din Romania). Ce tip de contract ar trebui sa inchei cu aceasta persoana? Ar trebui sa calculez impozit pe drepturi de ...
Iul302019

Angajator nerezident. Obligatii contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 30 Iul 2019
Intrebare: Intrebarea mea este in legatura cu anajatorii nerezidenti care nu au sediul social, sediul permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor. Este o firma din Ungaria care are doi salariati (un manager de produs si un agent economic), care se presteaza munca la domiciliu. Angajarotul s-a inregistrat direct la organul fiscal central ...
Iul122019

Certificat de rezidenta fiscala Italia

de Costin Istrate valabil la 12 Iul 2019
Intrebare: Avem o problema cu un furnizor extern, rezident in Italia, caruia i-am solicitat certificatul de rezidenta fiscala, dar se pare ca nu au mai primit astfel de solicitari si ne-ar fi fost de mare ajutor daca aveti cumva un model al unui certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile din Italia pentru a-l transmite catre acesta (agentie de turism - serviciile prestate fiind de comision). ...

Prime legate de capital

Iul022019

Utilizarea primelor de fuziune. Aspecte contabile si fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Sold creditor 1042 prime de fuziune existente; Pot acestea sa treaca pe rezultat reportat, cont 1171 in urma unei hotarari AGEA? Care sunt implicatiile fiscale ulterioare trecerii daca este corecta inchiderea cu 1171? Se impoziteaza cu 16% si in urma trecerii pe 1171 se pot trece ulterior pe inchidere de pierdere, deoarece societatea inregistreaza pierdere contabila si fiscala.
Feb072017

Fuziune. Incadrare pierderi fiscala

de Costin Istrate valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri. Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016

Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola

de Olga Crevelescu valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015

Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli

de Irina Dumitrescu valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...

Obligatiuni

Iul092018

Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni

de Ela Dumitra valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni. 40.000 * 10 = 400.000 lei 400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare. Prima incasare va fi ...
Dec282017

Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016

Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale

de S.M Armaselu valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015

Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat

de Otilia Roman valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.

Autofacturare

Iun112018

Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL. 1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018

Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394

de Constanta Popa valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017

Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare

de Constanta Popa valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017

Cota TVA aplicata la autofacturare

de Olga Crevelescu valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii: 1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...

Lohn

Nov272014

Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania

de Otilia Roman valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014

Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014

Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...

Contabilitate comis voiajori

Sep302014

5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional

de Gabriela Dita valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014

Comisionul vs. adaosul la salariul de baza

de Gabriela Dita valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011

Diurna

de PortalFiscalitate.ro valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
x