Un produs marca Rentrop&Straton
- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Contabilitate
Inregistrari contabile
Sep232020
Documente justificative aferente retragerilor in numerar
de
Costin Istrate
valabil la 23 Sep 2020
Intrebare: O firma are sold in casa la 31 august 2020 ,650000 lei, acest sold de fapt nu exista, banii i-a retras in timp administratorul din contul firmei, va rog sa ne spuneti daca ar fi corect sa procedam de maniera urmatoare: sa transferam soldul in 461 (461 = 5311) si sa calculam dividende si impozit pentru suma respectiva, sa platim impozitul pe dividende, dar administratorul nu isi va mai lua ...
Sep202020
Neplatitor de TVA, achizitii de la o societate din SUA. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: Societate comerciala din Romania, neplatitoare de TVA, achizitioneaza modele 3D de la o firma din SUA, platitoare de TVA (codul de TVA este precedat de simbolul EU). Factura primita este cuTVA 0%. Cum inregistrez corect aceasta factura? Mentionez ca, pentru facturare, firma din Romania a comunicat codul de TVA valid in sistemul VIES.
Sep172020
Spatiu utilizat ca sediu social. Incendiu la casa. Inregistrare cheltuieli
de
Constanta Popa
valabil la 17 Sep 2020
Intrebare: O microintreprindere foloseste o camera cu baie pentru sediul social unde isi desfasoara activitatea impreuna cu salariatii. Are loc un incendiu care afecteaza o parte din casa. Casa nu este asigurata. Cum inregistram cheltuielile si ce documente sunt necesare ca acestea sa fie deductibile?
Sep072020
Credit de finantare IMM. Inregistrari contabile
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 07 Sep 2020
Intrebare: Am contractat un credit de finantare de la IMM si as dori sa stiu ce inregistrari contabile trebuie efectuate. Multumesc.
Legislatie
Sep222020
Servicii de transport bunuri pentru clienti persoane fizice. Emitere bonuri fiscale cu case de marcat portabile. Intocmire chitanta. Document de transport
de
Constanta Popa
valabil la 22 Sep 2020
Intrebare:
O societate A din Romania realizeaza transport de bunuri cu autoutilitare din Germania in Romania, catre persoane fizice, pe baza de comanda telefonica si catre persoane juridice pe baza de comanda scrisa si contract.
1. Fiind prestare de servicii catre o persoana fizica, pe ce baza inregistram venitul? Se face factura si chitanta sau se emite bon fiscal de la casa de ...
Sep192020
Intreprinderi legate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Sep 2020
Intrebare: O societate cu raspundere limitata are ca asociati, doua persoane fizice, sot-sotie, fiecare cu o participare la capitalul social de 50%. Aceiasi soti detin intr-o alta societate cu raspundere limitata, cumulat 60% din capitalul social, respectiv 40% si 20%. Cea de a doua societate activeaza pe aceeasi piata ca prima. Cele doua SRL-uri, sunt considerate intreprinderi legate? Daca da, ne puteti ...
Aug312020
Factura servicii restaurant. Deducere TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 31 Aug 2020
Intrebare: O societate cu obiect de activitate restaurant si catering emite factura pentru masa servita cu TVA catre o alta firma. Ca justificare nu avem niciun document. Din cate am inteles, masa nu este pentru salariati, ca sa o pot considera venit salarial si sa o impozitez pe statul de plata, mai degraba a fost o masa de protocol de aproximativ 6000 lei pentru o intrunire de afaceri, dar, asa cum am ...
Aug292020
Servicii transport bunuri pe rute externe si interne, tratament fiscal TVA, reguli si conditii pentru 5 situatii distincte
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Aug 2020
Intrebare: O societate are ca obiect de activitate transport rutier de marfuri intern si international cu rute pe teritoriul Europei si extracomunitar. Va rugam sa ne precizati regimul TVA in urmatoarele situatii, mai exact daca se factureaza cu TVA sau fara TVA:
A. Firma din Romania, platitoare de TVA, factureaza servicii de transport catre o alta firma din Romania, platitoare de TVA, pentru urmatoarele ...
Situatii financiare
Sep212020
Raportare contabila semestriala. Completare formular F30
de
Constanta Popa
valabil la 21 Sep 2020
Intrebare: Ce date se trec in formularul F30 - bilant semestru 2020 la: Venituri brute din servicii platite catre persoane nerezidente din care: (rd26) - impozitul datorat la bugetul de stat si la Venituri brute din servicii platite catre persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: (rd 28) - impozitul datorat la bugetul de stat?
Sep202020
CA pentru raportari semestriale 2020
de
Irina Dumitrescu
valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: Societatea X a obtinut in anul 2019 doar venituri din vanzare mijloace fixe, inregistrare in contul 7583, in valoare de 3.400.000 lei. Cifra de afaceri neta la data de 31.12.2019 este zero. Va rog sa ne precizati daca in acest caz societatea are obligatia depunerii raportarilor semestriale pentru perioada iunie 2020 si baza legala in acest sens.
Sep022020
ONG cu activitate economica. Nedepunere raportare contabila semestriala
de
Constanta Popa
valabil la 02 Sep 2020
Intrebare: Va rugam sa ne spuneti daca un ONG, fundatie cu activitate de invatamant preuniversitar, are obligatia sa depuna raportari semestriale la 30 iunie 2020. Daca da, cifra de afaceri de 220.000 lei se considera a fi doar din activitati economice sau si cele fara scop patrimonial? Va rog sa ne ajutati cu baza legala.
Aug212020
Societate in insolventa. Semnarea situatiilor financiare anuale.
de
Otilia Roman
valabil la 21 Aug 2020
Intrebare: Calitatea de director economic si imputernicit administrator special al unei societati in insolventa ofera vreo posibilitate de semnare a situatiilor financiare, avand in vedere ca acestea nu trebuie semnate de aceeasi persoana pentru intocmit si reprezentant legat conform Legii nr. 82/1991? Multumesc.
Documente
Sep212020
Vanzare utilaje cu instalare, data exigibilitate TVA
de
Elena Garofil
valabil la 21 Sep 2020
Intrebare:
Am un contract prin care s-au stabilit termenii operatiunii de vanzare-cumparare pentru 10 utilaje in pretul carora sunt incluse; transportul, montajul si punerea in functiune a acestora in locatiile indicate de cumparator.
Avand in vedere numar de utilaje/locatiile diferite stabilite pentru montaj/disponibilitatea beneficiarului etc., operatiunea se poate derula pe o perioada ...
Aug202020
Registrul Jurnal si Registrul Inventar
de
Olga Crevelescu
valabil la 20 Aug 2020
Intrebare: Societatea nu are posibilitatea sa emita din sistemul de contabilitate Registrul Jurnal si Registrul Inventar. Conform legislatiei in vigoare, se pot completa intr-un excel informatiile necesare potrivit legii, dupa care aceste documente sa fie listate, semnate si arhivate? Sau este obligatorie completarea formularelor tipizate?
Iul242020
Raportare semestriala, cifra de afaceri zero in anul precedent
de
Elena Garofil
valabil la 24 Iul 2020
Intrebare: O microentitate care in anul 2019 nu a avut cifra de afaceri, doar cateva cheltuieli, are obligatia depunerii raportarii semestriale la 30.06.2020? Multumesc.
Sep102019
Fisa de magazie emisa electronic
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: O societate aplica Ordin 2844/2016. Fisa de magazie formular 14-3-8 reglementat in Ordin 2634/2015, mai este obligatoriu sa se tina pe suport hartie? Sau daca societatea foloseste un sistem integrat ERP, aceasta poate fi tinuta si in format electronic, bineinteles cu respectarea elementelor obligatorii prevazute de lege si cu specificatie ca se pot scoate pe hartie la orice solicitare si in orice ...
Monografii contabile
Sep202020
Furt marfa din magazie. Bunuri asigurate. Scoaterea din evidenta a bunurilor lipsa sau distruse. Deducere cheltuieli. Neajustare TVA
de
Constanta Popa
valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: Suntem o firma ce comercializeaza material electrice. In august a avut loc un furt din magazia societatii, respectiv cabluri electrice in valoare de peste 100.000 lei. Politia a constatat fapta, avem doua procese verbale: unul in care se constata ca la respectivul depozit exista montat un sistem de supraveghere, care supravegheaza partial obiectivul, si ca prejudiciu ar fi de aprox. 40.000 lei ...
Aug232020
Finantari nerambursabile. Aspecte contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 23 Aug 2020
Intrebare: Conform contractului de finantare nerambursabila, pentru constuirea unei fabrici s-a inregistrat subventia nerambursabila 445-475. Facturile pentru aceasta investitie se inregistreaza pe contul 231 analitic - pentru suma finantata si pentru suma platita din fonduri proprii - 231. Analitic 404 finantare 231. Analitic 404 fond proprii, pana la finalizarea lucrarii unde dupa receptie din cele doua ...
Aug172020
Inregistrare facturi de chirie si garantie. Renuntarea la contract.
de
Constanta Popa
valabil la 17 Aug 2020
Intrebare: Va rog sa prezentati monografia contabila pentru urmatoarele operatii legate de inchirierea unui spatiu:
1. La 01.07.2020 se primeste factura de chirie pentru luna august pentru un spatiu nou inchiriat, factura fara TVA.
2. La 01.07.2020 se primeste factura de garantie conform contract, factura fara TVA.
3. Se platesc cele 2 facturi in 15.07.2020.
4. La 23.07.2020 se ia decizia incetarii ...
Iul312020
O.N.G., cifra de afaceri, obligatia inregistrarii TVA in regim normal
de
Amelia Dumitras
valabil la 31 Iul 2020
Intrebare:
ONG cu activitate sportiva, obtine venituri din intiere inot pentru copii si din contracte cu bazine de inot publice pentru salvamari.
Intrebarea 1: aceste venituri pot fi considerate ca venituri din activitate economica sau sunt venituri neimpozabile ca urmare a respectarii domeniului de activitate din actul constitutiv?
Intrebarea 2: daca depaste suma de 300.000 ...
Mijloace fixe
Sep202020
Amortizare mijloc fix. Inregistrari contabile
de
Costin Istrate
valabil la 20 Sep 2020
Intrebare:
Am urmatoarele intrebari:
1) In cazul unui mijloc fix - autoturism - achizitionat in iunie 2020 pot inregistrat amortizarea accelerata in primul an si ulterior amortizare lineara?
2) Care sunt inregistrarile contabile in primul an, adica se inregistreaza lunar pe o perioada de 12 luni (pana in iunie 2021) 50% din valoarea de intrare a mijlocului fix sau se ...
Sep202020
Cumparare retele electrice de la o persoana fizica. Inregistrarea in contabilitate a achizitiei. Tratamentul fiscal al veniturilor obtinute de persoana fizica
de
Constanta Popa
valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza mijloace fixe de natura retelelor electrice de la o persoana fizica, la 5 ani de la Procesul verbal de PIF in a carui comisie a luat parte ca reprezentant. Va rugam sa ne spuneti care este tratamentul contabil si fiscal al achizitiei, precum si daca Contractul cu clauza de vanzare-cumparare este suficient ca si document ...
Sep162020
Constructie hala modulara. Document justificativ de inregistrare in contabilitate
de
Constanta Popa
valabil la 16 Sep 2020
Intrebare:
Sunt societate platitoare de impozit pe profit si de TVA.
Am construit 3 module hala cu fundatie si structura metalica printr-o firma.
La final s-a intocmit procesul verbal de finalizare a lucrarilor si am declarat la primarie pentru luarea in evidenta a taxelor si impozitelor locale.
Aceasta constructie o inregistrez in contabilitate numai pe baza ...
Sep042020
Constructie hala. Document justificativ. Inregistrare in contabilitate
de
Irina Dumitrescu
valabil la 04 Sep 2020
Intrebare: Sunt societate platitoare de impozit pe profit si de TVA. Am construit 3 module - hala cu fundatie si structura metalica printr-o firma. La final s-a intocmit procesul verbal de finalizare a lucrarilor si am declarat la primarie pentru luarea in evidenta a taxelor si impozitelor locale. Aceasta construtie o inregistrez in contabilitate numai pe baza Procesului verbal de finalizare a ...
Facturare
Sep192020
Incheiere contract prestari servicii ONG
de
Costin Istrate
valabil la 19 Sep 2020
Intrebare: O firma cu asociat unic presteaza servicii de studiere piata, reclama, alte servicii in scopuri de atragere donatii, obtinerea de promotii de la diversi furnizori, atragere de fonduri si antrenament cu copii pentru un ONG, unde detine si functia de presedinte. Asociatia are ca activitate o scoala de fotbal pentru copii, iar lunar presedintele factureaza conform contract, serviciile mai sus ...
Sep142020
Aplicare scutire TVA vanzare hala industriala dotata cu linie ferata
de
Ela Dumitra
valabil la 14 Sep 2020
Intrebare: Societatea vinde o hala industriala care are in interior o linie de cale ferata autorizata de AFER. Deoarece prin legea cadastrului ea nu poate fi evidentiata pe cartea funciara, noul proprietar nu poate sa isi obtina autorizatie de functionare pentru aceasta. Ar trebui sa emitem facturi separate pentru imobil si pentru calea ferata din interior? Factura pentru calea ferata ce regim de TVA va ...
Sep072020
Puncte de lucru, plafon plati furnizor
de
Elena Garofil
valabil la 07 Sep 2020
Intrebare: Societatea are mai multe puncte de lucru. Fiecare dintre acestea achita facturi catre furnizori cu chitanta in limita a 10.000 lei/zi pe punct de lucru, dar care depasesc 10.000 lei/zi pe totalul societatii cand se preiau in casa centrala. Trebuie sa ne incadram in plafonul de 10.000 lei/zi la nivel de societate sau la nivel de puncte de lucru? Avansurile din casa se includ in aceasta limita?
Aug242020
Elementele facturii comerciale
de
Constanta Popa
valabil la 24 Aug 2020
Intrebare: Ce elemente trebuie sa contina o factura comerciala pentru a se incadra in cerintele UN/ECE 1001 (380 pentru factura comerciala)?
Contabilitatea activelor
Sep172020
Marfa pierduta de catre transportator. Tratament contabil si fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 17 Sep 2020
Intrebare: Prin intermediul magazinului on line facem in luna 02.2020 o vanzare de Marfa in valoare de 1599lei, care este trimisa prin firma de curierat clientului, ca si modalitate de plata alegandu-se RAMBURS, firma transportatoare urmand sa ne deconteze ulterior, conform contractului.
Problema apare in momentul in care firma transportatoare pierde marfa. In luna septembrie firma transporatoare ne cere ...
Aug132020
Achizitie server reconditionat sub 2.500 lei. Incadrarea la imobilizari corporale si necorporale
de
Constanta Popa
valabil la 13 Aug 2020
Intrebare: O societate cumpara un server reconditionat in valoare de 1700 lei x TVA. Pentru a-l imbunatati se mai achizitioneaza separat doua HDD care intra in componenta serverului la pretul de 700 lei ( x TVA) bucata. De asemenea, se mai achizitioneaza licente in valoare de 1 X 2190 si 7 X 980 lei pentru folosirea serverului. Ce se incadreaza la mijloace fixe? Care sunt inregistrarile contabile aferente?
Mai222020
Imobil cu destinatie protocol. Regim fiscal
de
Irina Dumitrescu
valabil la 22 Mai 2020
Intrebare: Care e tratamentul fiscal (TVA, cheltuieli cu amortizarea) pe care o firma platitoare de impozit pe profit il aplica, in cazul in care cumpara un imobil cladire si teren de la persoana fizica in baza unui contract de vanzare cu destinatia casa de vacanta pt angajati, protocol pt colaboratori, inclusiv cheltuielile cu utilarea casei (mobila, obiecte sanitare etc.) si in acelasi timp, care e ...
Mai062020
Comert cu amanuntul, descarcare gestiune marfa
de
Elena Garofil
valabil la 06 Mai 2020
Intrebare: O societate comerciala vinde produse alimentare cu adaos comercial 2% pentru lactate; 5% pentru mezeluri etc. Cum se poate descarca gestiunea de marfa in asa fel incat sa se tina cont de cotele diferite de adaos comercial? Se face o medie ponderata, tinandu-se cont de intrarile de marfa cu adaos comercial ? Multumesc.
Plati valuta
Sep162020
Repartizare dividende in valuta
de
Costin Istrate
valabil la 16 Sep 2020
Intrebare: Societatea X este actionara in societatea Y. Ambele firme din Romania. Se vand actiunile in baza unui contract catre societatea Y, moneda folosita - euro, incasarea in euro, modul de plata - rate. Intrebare: se pot ridica dividente in euro, plata se va face prin op in contul personal al actionarilor?
Iun182020
Plata externa in numele companiei afiliate
de
Constanta Popa
valabil la 18 Iun 2020
Intrebare: Poate compania EP (afiliata IA) sa faca o plata externa catre un furnizor de imobilizari, in numele IA? IA este actionar 50% in EP. IA achizitioneaza utiliaje de pe piata externa. Este posibil sa plateasca EP aceasta factura, in numele IA? Cu evidentierea tranzactiilor in contul 4511(deschis separat, in cadrul fiecarei entitati)? Multumesc.
Apr082020
Reducere comerciala ulterioara pentru A.I.C., achizitie servicii intracomunitare
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Apr 2020
Intrebare:
Conform CTR. de Dealer cu un Furnizor din UE am primit pe 06. 04.2020 doua Credit Memo aferente AIC de marfa din anul 2019.
- Prima Credit Memo in valoare de 500 euro emisa cu data de 28.02.2020, reprezinta 1% din valoarea unei facturi de AIC din 12.12.2019
- A-II- Credit Memo in valoare de 9.000 euro emisa cu data de 28.02.2020, reprezinta 2% (Growth ...
Oct312019
Incasare valuta in numerar pe teritoriul altui stat
de
Vera Constantin
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Firma cu activitate de transport international de marfuri, incaseaza in numerar de la un client din Turcia lire turcesti, pentru o factura de transport international emisa in euro, poate emite chitanta in lire turcesti sau potrivit regulamentului BNR incasarile in valuta se pot face doar prin conturi bancare?
Venituri
Sep142020
Alegerea codului CAEN pentru servicii de informare (economice, fiscale, juridice) prestate clientilor
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Sep 2020
Intrebare: Pe ce cod CAEN ar putea o societate sa presteze activitati de informare (informatii economice, juridice, fiscale etc), tip newsletter? Multumesc.
Sep102020
Taxa verde. Calcul bonus vanzari
de
Constanta Popa
valabil la 10 Sep 2020
Intrebare: La calculul bonusului de vanzari, calculat procentual din Cifra de Afaceri trebuie sau nu inclusa taxa verde? Exista vreo diferenta daca ea este inclusa in pretul articolelor sau este evidentiata separat pe factura? Multumesc!
Iul162020
Activitate de exploatare forestiera. Productie
de
Dana Hristu
valabil la 16 Iul 2020
Intrebare: Buna ziua! Recent am preluat o firma, avand activitatea de exploatare forestiera, respectiv taierea si randeluirea lemnului. In bilant din programul Saga se genereaza automat suma pentru veniturile aferente costului productiei in curs de executie. Dar as vrea sa inteleg cum se calculeaza aceasta suma. Orice fac, nu-mi iese. Rog ajutor in legatura cu asta. Multumesc mult!
Iun202020
Societate de vanzare cu amanuntul produse farmaceutice. Retur marfa. Documente justificative
de
Otilia Roman
valabil la 20 Iun 2020
Intrebare: Suntem o societate care practica comertul cu amanuntul de produse farmaceutice. O parte din clientii nostrii se prezinta in farmacie cu retete compensate de la Casa de Sanatate si se urmeaza procedura standard din punct de vedere contabil si fiscal. Exista posibilitatea ca retetele sa fie intocmite gresit de medici (sa fie erori in prescrierea medicamentelor) sau vanzatorul poate sa omita sau sa ...
Operatiuni de trezorerie
Sep142020
Comert cu ridicata aparatura medicala. Vanzari catre persoane fizice. Obligativitate casa de marcat
de
Constanta Popa
valabil la 14 Sep 2020
Intrebare: Firma de comert cu aparatura medicala cu ridicata doreste sa faca vanzari catre persoane fizice si sa incaseze prin POS. Este obligatorie casa de marcat sau este suficient daca emite factura fiscala si se incaseaza cu POS? Multumesc frumos!
Sep042020
Plata dividendelor in contul bancar deschis de o alta persoana
de
Elena Ionescu
valabil la 04 Sep 2020
Intrebare: Plata dividende catre 2 asociati ai firmei. Avem 2 asociatii, persoane fizice,e care primesc dividende peste 10.000 lei fiecare, astfel putand acorda 10.000 lei cash la fiecare si diferenta obligatoriu in baza legii, prin virament bancar la fiecare. Unul dintre asociati nu are cont bancar si nu doreste sa isi faca doar pentru incasarea dividendelor, din cauza comisioanelor bancare. A propus ca ...
Sep022020
Incasarea vanzarilor in contul bancar al firmei afiliate. Emiterea facturilor de curierat pe numele firmei afiliate. Regularizarea raporturilor juridice dintre parti. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 02 Sep 2020
Intrebare: Incasari afiliati. Care este procedura contabila/fiscala de reglare in contabilitate a urmatoarei situatii: in contul bancar al uneia din firme se incaseaza (din greseala de la declararea la banca, constituirea contului bancar) vanzarile din unul dintre magazinele altei firme afiliate, in baza incasari-POS. O alta situatie de acest tip este in cazul magazinelor online cu livrare prin curier acasa ...
Aug292020
Avans spre decontare. Plafon plati numerar
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Aug 2020
Intrebare: In conditiile in care administratorul unei firme ridica avans spre decontare in doua zile consecutive de cate 4 000 lei/zi, poate achita o factura de utilitati 8 000 lei, prin depunerea numerarului la o institutie bancara care efectueaza operatiuni in mandat pentru acel furnizor (virarea sumei se face din contul curent al bancii in contul curent al furnizorului de utilitati)?
Imobilizari
Sep142020
Soft dezvoltat intern. Exploatarea prin licentiere catre terti. Recunoasterea ca imobilizare necorporala sau activ circulant. Inregistrarea veniturilor din vanzari
de
Constanta Popa
valabil la 14 Sep 2020
Intrebare:
Societatea a dezoltat in decurs de cativa ani, intern, un soft de salarizare format din mai multe module.
In septembrie 2020 vinde catre un client licenta (pentru 3 module al softului) si servicii de implementare ale acesteia. Instalarea, configurarea si implementarea se va realiza la sediul clientului. Termenul pentru implementare este de 3 luni de la data achizitiei si se ...
Sep012020
Constructie hala de productie cu finantare nerambursabila din fonduri europene
de
Elena Garofil
valabil la 01 Sep 2020
Intrebare: O societate comerciala a construit o hala de productie cu finantare nerambursabila din fonduri europene reprezentand 48% din valoarea totala a investitiei. Investitia totala este de 5.000.000 lei. Dupa punerea in functiune a halei s-au mai efectuat mici amenajari si imbunatatiri contabilizate in contul 231- Imobilizari corporale in curs de executie in suma de 140.000 lei. Se poate majora valoarea ...
Mai062020
Corectarea unor erori contabile
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 06 Mai 2020
Intrebare: In luna octombrie 2017 societatea a achizitionat in leasing financiar un autoturism, pentru care am facut nota de intrare 2133-167 cu valoarea de 42 479.10 lei. In 2017 societatea era platitoare impozit profit. In luna februarie 2020 am primit de la firma de leasing un extras de cont si am constatat ca valoarea de inventar era diferita, respectiv 36 600.48 lei. Din anul 2018 am trecut la impozit ...
Mar192020
Aport in natura la capitalul social. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 19 Mar 2020
Intrebare: In cazul in care o persoana fizica aduce aport la capitalul social al unei microintreprinderi, un teren, capital care ulterior va fi diminuat prin tranferarea terenului in imobilizare corporala, ne puteti da detalii din punct de vedere contabil si daca ar fi impedimente/ consecinte fiscale pentru firma/ persoana fizica in acest caz? Multumiri.
Legea contabilitatii
Sep102020
Intocmire situatii financiare anuale consolidate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Sep 2020
Intrebare: Intrebarea mea este daca urmatoarele societati au obligatia de a intocmi bilant consolidat si care dintre ele ar trebui sa fie considerata societate mama:
- societatea A din Romania are asociati persoane fizice BS cu 50% si KR cu 50% - administrator cu drepturi depline este BS - CA 95 mil lei nr. salariati peste 300
- societatea B din Romania are asociati persoane fizice BL cu 50% si KR cu ...
Iul202020
Tamplarie PVC. Obligatia de utilizare casa de marcat
de
Irina Dumitrescu
valabil la 20 Iul 2020
Intrebare:
Suntem o firma producatoare de tamplarie PVC pe langa clientii persoane juridice acolo unde se intocmeste factura-plata banca sau factura-plata chitanta noi avem si persoane fizice. La aceste persoane se iau masurile tamplariei de catre un agent se intocmeste contract factura si chitanta avans iar cand se pleaca la montaj se intocmeste din birou hala productie factura finala tamplarie cu ...
Iul072020
Microintreprindere. Constituire rezerva legala peste limita de 5% din profit
de
Constanta Popa
valabil la 07 Iul 2020
Intrebare: Societatea comerciala, microintreprindere, a inregistrat un profit contabil in anul 2019 in valoare de 68.187 lei. Capitalul social este in valoare de 180.500 lei. Avem rezerve legale constituite in anii anteriori in valoare de 16.857 lei si se doreste constituirea rezervei legale la 31.12.2019 in valoare de 19.243 lei pentru a atinge nivelul de 20% din capitalul social. Avand in vedere ca suma ...
Iun022020
Inventarierea creantelor si a datoriilor. Aspecte specifice
de
Constanta Popa
valabil la 02 Iun 2020
Intrebare: Va rog sa detaliati modalitatea de inventariere a creantelor si datoriilor la sfarsit de an, operatiune inclusa in Calendarul Inventarierilor pe anul 2019. Se intocmeste PV cu toti furnizorii (conturi 401, 404) si cu toti clientii (cont 411, 4118) cu soldul la 31.12.2019 pe fiecare partener, desi confirmare de sold nu am trimis/primit de la toti colaboratorii, numarul lor fiind foarte mare. Care ...
Contabilitatea de gestiune
Sep032020
Arenda teren agricol. Includerea in costul pe unitatea de produs agricol
de
Constanta Popa
valabil la 03 Sep 2020
Intrebare: Va rog sa imi spuneti daca pretul de cost pe unitate de produs agricol ar trebui sa cuprinda si cheltuiala cu arenda, avand in vedere ca se incaseaza venit din subventia APIA.
Ian282020
Ordinul 2844/2016. Contabilitatea de gestiune.
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 28 Ian 2020
Intrebare:
O societate aplica Ordin 2844/ 2016.
In determinarea costului unui produs, este corect ca salariile inginerilor din sectia de productie, sefilor de sectie sa fie considerata cheltuiala directa?
In cadrul cheielilor directe sunt cuprinse in momentul de fata, manopera confirmata de catre muncitorii direct productivi pe baza fiselor tehnologice, materii prime si materiale, ...
Oct152019
Inregistrare in contabilitate polita asigurare
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O societate aplica Ordin 2844/2016. Societatea inregistreaza politele de asigurare conform ratelor din polita (asigurari de cladiri, auto, utilaje). In cazul in care polita acopera jumatate din anul acesta si jumatate din anul urmator, aceasta se inregistreaza in contul 613 cu cheltuiala aferenta anului acesta, iar in contul 471 pentru cheltuiala aferenta anului urmator, urmand ca anul urmator sa ...
Iun052020
Produse acordate cadou clientilor. Materii prime pentru testare
de
Constanta Popa
valabil la 05 Iun 2020
Intrebare:
O firma neplatitoare de TVA, fara angajati, produce lumanari pe care le vinde pe website.
1) Am dori sa oferim cate o lumanare cadou la fiecare comanda primita. Va rog sa imi spuneti daca inregistrarea in gestiune a lumanarilor oferite cadou este diferita fata de lumanarile vandute si care cum trebuie inregistrata scoaterea din gestiune a lumanarilor oferite cadou (monografia ...
Constructii
Aug272020
Vanzare bunuri imobile, obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in regim normal
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Aug 2020
Intrebare: Societatea A are ca obiect de activitate constructii si nu este platitoare de TVA. Societatea construieste 10 case. Toate cele 10 case le vinde in aceeasi luna, pretul unei case fiind de 150.000 euro. Valoare vanzarii este 1.500.000 euro, iar vanzarea se face fara TVA. Este corecta aceasta tranzactie? Va rog sa detaliati cu legislatie.
Aug242020
Constructie locuinta de serviciu. Deducere TVA
de
Elena Garofil
valabil la 24 Aug 2020
Intrebare: Societate platitoare de TVA si impozit pe venit are o constructie in curs in aceeasi localitate cu sediul social al acesteia in autorizatia de constuctie cu destinatia "locuinta de serviciu", locuinta s-a facut pe terenul firmei. Locuinta a fost facuta cu scopul de a locui salariatii din alte judete. Mentionez faptul ca locuinta a fost facuta cu scopul realizari de venituri. In aceeasi ...
Aug112020
Detasare in Belgia. Legislatia aplicabila contributiilor sociale
de
Rodica Mantescu
valabil la 11 Aug 2020
Intrebare: Buna ziua,
Legat de raspunsul pe care mi l-ati dat pentru intrebarea cu titlul "Detasare in Belgia. Obligatii Montaj PVC in afara Romaniei TVA" am nevoie de o clarificare.
1. Am inteles ca daca obtii formularul A1 portabil timp de 24 de luni contributiile sociale aferente salariilor le platesti in Romania. Cotele pentru CAS, CASS, etc. utilizate pentru determinarea salariului net sunt ...
Aug062020
Detasare in Belgia. Diurna. Obligatii. Montaj PVC in afara Romaniei. TVA
de
Rodica Mantescu si Irina Dumitrescu
valabil la 06 Aug 2020
Intrebare:
O societate din Romania care defasoara activitati de montaj tamplarie PVC doreste sa incheie un contract de colaborare cu o societate din Belgia.
1. Doreste sa trimita o parte din angajati in Belgia pentru activitati de montaj tamplarie PVC. Salariul de incadrare trebuie sa respecte legislatia din Romania sau exista si alte prevederi care tin de legislatia belgiana pentru acei ...
Capital social
Aug272020
Majorare capital social cu dividendele aflate in sold
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Aug 2020
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA doreste sa majoreze capitalul social din dividendele distribuite pentru care s-a platit impozitul pe dividende anul trecut. Se poate face o astfel de majorare? Care sunt implicatiile fiscale si inregistrarile contabile? Societatea este obligata sa treaca la impozit pe profit daca capitalul social va depasi valoarea de 45.000 lei, dar cifra de afaceri este ...
Aug182020
Vanzare teren adus ca aport la capitalul social. Tratament contabil si fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 18 Aug 2020
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe microintreprindere are ca aport la capitalul social terenuri. La un moment dat, asociatul unic hotaraste vanzarea acestora. Care este monografia contabila? Care sunt implicatiile fiscale si cum se modifica structura capitalului social? Va multumesc.
Iul162020
Reducere capital social, procedura, inregistrari contabile
de
Elena Garofil
valabil la 16 Iul 2020
Intrebare: O microintreprindere avand ca asociat unic o persoana juridica nerezidenta (rezidenta UE - Italia) prezinta la data de 30.06.2020 urmatoarea structura a clasei 1:
Cont 1012 Capital subscris varsat 893.540 lei
Cont 105 Rezerve din reevaluare 326.598 lei
Cont 1061 Rezerve legale 7.752 lei
Cont 1171 Rezultatul reportat - pierdere 51.519 lei
Cont 121 Pierdere 2020 3.991 lei
Precizam ca la ...
Iul082020
Majorare capital social din profit nedistribuit
de
Elena Ionescu
valabil la 08 Iul 2020
Intrebare: O societate comerciala (S.A.) intentioneaza sa majoreze capitalul social cu sume din contul 117 - profit nerepartizat. Care este tratamentul contabil si fiscal referitor la aceasta operatiune? Se impune si impozitarea sumei din contul 117 - rezultat reportat?
Bilant
Aug062020
Corectie bilant
de
Elena Garofil
valabil la 06 Aug 2020
Intrebare:
Am intocmit eronat bilantul aferent anului 2018 respectiv nu am preluat in bilant trimestrul 4 /2018 am facut bilantul dupa balanta de la septembrie 2018. Acum vreau sa corectez situatia, bilant corectat la ghiseul ANAF nu mai pot depune pentru ca am depasit termenul de 31 iulie 2020. Ar trebui sa fac corectiile in anul 2019, dar eu am depus bilant si la 30.06.2019 si soldurile initiale la ...
Aug052020
Venituri din subventii din somajul tehnic. Reflectarea in raportarea contabila semestriala
de
Constanta Popa
valabil la 05 Aug 2020
Intrebare:
Societate care aplica ordinul 1802/2014, la ce randuri va evidentia in raportarea contabila semestriala veniturile din exploatare pentru plata personalului (indemnizatia de somaj tehnic suportata din bugetul asigurarilor de somaj)?
Sa presupun ca s-a incasat suma de 50.000 lei in semestrul 2.
Prin completarea rd. 12, F20 (contul de profit si pierdere) aceasta suma ...
Iun302020
Situatie financiara an 2018 intocmita cu date eronate. Posibilitatea si procedura de corectie. Termen limita de depunere
de
Constanta Popa
valabil la 30 Iun 2020
Intrebare: Am intocmit eronat bilantul pentru anul 2018 gresit la o firma mai exact am intocmit bilantul dupa balanta aferenta lunii septembrie 2018 in loc sa intocmesc dupa balanta lunii decembrie 2018, am realizat acest lucru acum cind am vrut sa intocmesc bilantul pentru anul 2019. Va rog sa mi spuneti ce pot sa fac. Multumesc.
Mai142020
Dividende interimare. Termen depunere situatii financiare. Aspecte contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Mai 2020
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarea speta: asociatul unic doreste sa ridice dividende aferente trimestrului I, an 2020. Se face hotararea AGA in data de 14.05.2020. Cand se face nota contabila 463 = 456? La 31.03.2020 sau la data de 14.05.2020 (data hotararii AGA)? Dividendele interimare aferente trimestrului I (distribuite in data de 15.05.2020) vor fi evidentiate in bilantul interimar aferent ...
Contabilitatea imobilizarilor corporale
Aug032020
Achizitie echipamente din fonduri nerambursabile. Monografie contabila. Eroare din completarea formularelor F10 si F40 din situatia financiara anuala
de
Constanta Popa
valabil la 03 Aug 2020
Intrebare: Clientul meu a deschis o sala de fitness prin start-up cu fonduri nerambursabile. A achizitionat echipamente sportive urmand ca plata sa fie realizata la primirea fondurilor, lucru ce s-a intamplat in 2018. Echipamentele sportive au fost inregistrate in 213 cu amortizare aferenta. La inchiderea Bilantului am diferente intre Bilant si Situati Activelor Imobilizate r2 (bilant) = r16-r30-r45 ...
Mai252020
Imobilizari corporale din productie proprie, tratament contabil
de
Elena Garofil
valabil la 25 Mai 2020
Intrebare: Am urmatoarea situatie, va rog sa ma ajutati, daca procedez corect. In anul 2019 s-au cumpaurat materiale pentru construirea unui sopron (fel de hala). Acum in luna aprilie s-a finalizat constructia. Materialele au fost contabilizate pe contul 231. Acum, la finalizarea constructiei, trebuie sa incep amortizarea, nu? Este corect daca inchid contul 231 cu 212 si dupa aceea introduc sopronul in ...
Mai072020
Cladire neutilizata perioada indelungata. Trecere in conservare Inregistrare amortizare contabila. Deductibilitate cheltuieli. Depunerea de declaratii rectificative. Calculul termenelor de prescriptie
de
Constanta Popa
valabil la 07 Mai 2020
Intrebare:
O societate a finalizat constructia unei cladiri (destinatie: inchirieri pentru vacante) in noiembrie 2011, s-a intocmit proces- verbal de receptie si punere in functiune si a inceput amortizarea cladirii incepand cu decembrie 2011.
Din acel moment si pana in prezent nu s-au generat venituri din acea activitate datorita faptului ca societatea se afla in litigiu pentru o portiune ...
Apr102020
Locuinta pusa la dispozitia administratorului. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 10 Apr 2020
Intrebare: Va rugam sa ne consiliati in legatura cu: modalitatea de deductibilitate fiscala a cheltuielilor ocazionate de un activ, detinut de societate, dar care este in folosinta mixta (rezidential nerezidential). Concret: Compania detine o casa. Prin Contract de Comodat, inregsitrat la ONRC, aceasta este folosita partial de catre o persoana fizica (administratorul companiei). Casa este inregistrata la ...
Profit
Iul262020
Acordarea bonificatiei de plata in conditiile compensarii impozitului pe profit de recuperat
de
Costin Istrate
valabil la 26 Iul 2020
Intrebare: Suntem o firma platitoare de impozit pe profit calculat trimestrial. La sfarsitul anului 2019 in urma depunerii declaratiei 101 a rezultat impozit pa profit de recuperat, pentru care nu am cerut restituire. Putem beneficia de bonificatie in urma OUG 33 si OUG 99 din 2020 pentru plata la termen a impozitului pe profit, avand in vedere ca acesta a fost declarat prin declaratia 100, si a fost ...
Iul162020
Scoatere din evidenta parti sociale detinute la o societate radiata
de
Olga Crevelescu
valabil la 16 Iul 2020
Intrebare: Societatea X, PJ romana, detinea 50% din capitalul social al unei alte PJ romane Y pe o perioada neintrerupta de 5 ani. Societatea Y a intrat in poces de lichidare si in urma partajului societatea X a incasat venituri din lichidare in valoare de 1000 lei. Societatea X a inregistrat aceasta operatiune astfel: 461=7641 cu suma incasata (1000 lei) si concomitent au fost scoase din gestiune actiunile ...
Apr082020
Scoatere din evidenta creante prescrise
de
Olga Crevelescu
valabil la 08 Apr 2020
Intrebare: Sunt deductibile la calculul impozitului pe profit cheltuielile cu scoaterea unor clienti prescrisi de trei ani din contabilitate? Care este monografia contabila? Multumesc!
Mar122020
Microintreprindere, recuperare pierdere contabila din perioade anterioare
de
Elena Ionescu
valabil la 12 Mar 2020
Intrebare: O societate platitoare pe impozit pe profit inregistreaza pe o perioada de 5 ani o pierdere in valoare de 150.000 lei. In anul N1 devine microintreprindere si obtine tot o pierdere de 50.000 lei, iar in urmatorul an inregistreaza profit de 75.000 lei. Cum se acopera din punct de vedere contabil (monografie contabila) pierderile din anii anteriori si cum se acopera fiscal aceleasi pierderi (calcul ...
Avansuri
Iul122020
Factura avans locuinte, inregistrari contabile
de
Elena Garofil
valabil la 12 Iul 2020
Intrebare:
O societate construieste pe terenul aflat in proprietate, un imobil care va avea prevazut si locuri de parcare. Conform contractului de rezervare se inainteaza un avans atat pentru apartament cat si pentru locul de parcare.
Avand in vedere ca majoritatea apartamentelor vor fi vandute cu cota de TVA 5%, inregistrarea in contabilitate a avansurilor conform intelegerii ar trebui sa ...
Nov192019
Obligativitate emitere bon fiscal pentru suma achitata prin POS virtual
de
Vera Constantin
valabil la 19 Nov 2019
Intrebare: La rezervarea unui sejur printr-o platforma online, se comunica de catre turist, datele de card pentru a putea retrage suma in avans cu ajutorul unui POS care debiteaza carduri de la distanta. La data prezentarii turistului in unitatea de cazare, se achita cu card diferenta sejurului, moment in care pe langa chitanta POS se emite si bon fiscal. Este necesara emiterea bonului fiscal si in cazul ...
Iul072019
Avans acordat, diferente de curs valutar
de
Elena Garofil
valabil la 07 Iul 2019
Intrebare: In decembrie 2018 s-a platit un avans extern in valoare de 225000 euro *4.6537, reprezentand 90% din totalul marfurilor contractate (250000) care nu a fost reevaluat la 31.12.2018. - in 15.01.2019 avem prima livrare, invoice = 120000 euro * 4.6822, din care se scade avansul de 90% platit (108000 euro * 4.6537) - in 31.05.2019 primim ultima transa, invoice = 130000 euro * 4.7487, din care se scade ...
Mar132019
Avansuri spre decontare. Limita virament bancar
de
Irina Dumitrescu
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Care este valoarea maxima zilnica a avansului spre decontare care se poate acorda unui salariat prin virament? Societatea vrea sa alimenteze cardul acordat salariatului pentru avansuri spre decontare, iar acesta sa faca plati la diversi furnizori. Care este limita zilnica maxima pe care o poate retrage salariatul de pe cardul de avans?
Stocuri
Iun222020
Diferente intre balanta analitica, stocuri si evidenta contabila
de
Elena Garofil
valabil la 22 Iun 2020
Intrebare:
Intr-o balanta de stocuri se regasesc unele solduri foarte vechi din 2003-2016, perioada in care bonurile de consum nu au fost inregistrate decat in contabilitate, in baza unor situatii excel transmise catre firma de contabilitate.
Incepand cu 2017, au fost inregistrate in programul de gestiune atat intrari cat si iesiri, evidenta contabila fiind preluata in cadrul societatii, ...
Iun192020
Obtinere produse finite. Contul 711
de
Constanta Popa
valabil la 19 Iun 2020
Intrebare:
O firma realizeaza lucrari de constructii de drumuri avand totodata si o linie de sortare- concasare pentru productia in regie proprie de sorturi. Aceste produse finite devin ulterior materiale consumabile pe santiere. Soldul acestor produse finite la sfarsitul anului este egal cu cel de la inceputul anului.
Monografia contabila utilizata in prezent este urmatoarea:
...
Mai252020
Masti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 25 Mai 2020
Intrebare: Au fost folosite din stocurile de marfuri ale unitatilor cu amanuntul, produse pentru protectia personalului impotriva COVID 19 (masti, dezinfectant, alcool sanitar, manusi). Cum se scot din gestiune aceste produse, acestea fiind la pret cu amanuntul (monografie) si care este impactul fiscal? Multumesc!
Mar202020
Marfuri lipsa la receptie nerecunoscute de furnizori
de
Olga Crevelescu
valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal pentru marfa constatata lipsa la receptie, care nu este recunoscuta de catre furnizor (nu se primeste ulterior factura storno pentru marfa lipsa)?
Leasing
Iun222020
Obligativitatea aplicarii standardelor IFRS pentru contractele de leasing pentru SRL
de
Costin Istrate
valabil la 22 Iun 2020
Intrebare: In ceea ce priveste leasingul operational, exista obligativitatea aplicarii IFRS 16 conform legislatiei contabile si fiscale din Romania? In acest context, sunt in discutie si contractele de chirii. Care este obligativitatea in acest sens si tratamentul contabil si fiscal. Au fost in discutie cateva abordari incepand in 2018 pana acum dar, la momentul actual, care ar fi monografia contabila ...
Apr022020
Leasing operational autoturisme. Regim mixt de utilizare. Determinarea avantajului in natura
de
Constanta Popa
valabil la 02 Apr 2020
Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing operational mai multe autoturisme, cu regim mixt. Pentru calculul avantajului in natura aferent punerii la dispozitie a utilajului, societatea a folosit formula: rata chirie lunara*1.7%*procent in interes personal*nr luni. Este corect? va rog, lamuriri suplimentare.
Feb062020
Tranzactie leaseback pentru o cladire. Regimul TVA. Inregistrari in contabilitatea utilizatorului
de
Constanta Popa
valabil la 06 Feb 2020
Intrebare: Un SRL semneaza o tranzactie in regim de leaseback (leasing financiar) pentru o cladire catre o Societate de leasing in schimbul unei refinantari. Va rugam aspecte fiscale si monografie contabila pentru vanzarea cladirii cat si inregistrarea refinantarii de la societatea de leasing. Multumim anticipat!
Dec042019
Avans achitat la un contract de leasing financiar. Primirea ulterioara a bunului. Monografie contabila specifica
de
Constanta Popa
valabil la 04 Dec 2019
Intrebare: S-a semnat un contract de leasing in luna decembrie 2019 si s-a emis si factura de avans aferenta acestui contract. Conform contractului livrarea bunului va fi facuta in februarie 2020 si tot atunci vor incepe sa fie emise si facturile de rata. Cand se va inregistra contractul de leasing si care va fi nota contabila? Se va folosi contul 231 (imobilizari corporale in curs) in cazul in care ...
Investitii
Mai112020
Contractarea si contabilizarea investitiilor comune imobiliare ale societatilor
de
Costin Istrate
valabil la 11 Mai 2020
Intrebare:
Doua societati au cumparat un bloc si detin cota de 1/2 fiecare societate. La acest bloc cele doua societati obtin autorizatie de construire si fac investii in vederea revanzarii apartamentelor. O societate face investitie constand in achizitii de materiale si lucreaza cu salariatii proprii si lucrari cu alti subcontractanti. Cealalta societate nu lucreaza cu salariatii proprii, insa ...
Apr232020
Investitii la mijloace fixe existente. Scutirea pentru profitul reinvestit
de
Irina Dumitrescu
valabil la 23 Apr 2020
Intrebare:
O societate efectueaza permanent investitii in mijloace fixe pe care le detine inca din 2010: o fabrica de productie.
Pentru aceste echipamente de productie, anual sa fac lucrari care se capitalizeaza in valoarea fabricii astfel:
- Se inlocuiesc pieste foarte importante fara de care echipamentele ar deveni nefucntionale si ale caror valori sunt mari, intotdeauna ...
Nov282019
Deschidere punct de lucru. Autorizare noi coduri CAEN
de
Vera Constantin
valabil la 28 Nov 2019
Intrebare: La data de 16.04.2019 societate comerciala A (platitoare de TVA - avand cod CAEN 4120 - Lucrari de constructie a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale), achizitioneaza de la o alta societate comerciala (platitoare de TVA), societatea B, o cladire in valoare de 1.000.000 lei si terenul pe care e construita cladirea in valoare de 800.000 lei, aplicand cota de TVA 19%, TAXARE INVERSA potrivit ...
Nov212019
Inregistrarea subventiilor pentru investitii in cazul activelor biologice
de
Costin Istrate
valabil la 21 Nov 2019
Intrebare:
Societatea A, platitoare de impozit pe profit are in derulare un proiect cu finantare FEADR. Proiectul are ca obiective infiintarea unei plantatii si achizitia unui tractor care va fi folosit pentru plantatie.
Tractorul a fost achizitionat si a inceput sa se amortizeze.
Avand in vedere ca plantatia este considerata mijloc fix, are loc o productie de imobilizari, ...
TVA
Ian082020
Distrugere stocuri de medicamente expirate, regim fiscal TVA si impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: La data de 31.12.2019 expira termenul de valabilitate a unor medicamente achizitionate de unitate. Acestea trebuie predate unei farmacii in vederea distrugerii. Ce documente intocmeste unitatea in vederea predarii/casarii/scoaterii din evidenta a acestora? Farmacia are obligatia sa ne transmita vreun document pentru a dovedi ca acestea au fost distruse/incinerate? Cheltuiala este deductibila la ...
Dec022019
Regim TVA achizitii intracomunitare marfuri sub 10,000 euro pe an pentru persoana juridica neinregistrata in scopuri de TVA
de
Ela Dumitra
valabil la 02 Dec 2019
Intrebare: O societate, neplatitoare de TVA, aduce marfa din China, valoare mica, sub 1000 dolari. Furnizorul din China ii spune ca toate taxele sunt platite de el. Coletul ii este livrat la usa, de UPS, nu plateste nimic firmei de curierat, nu are DVI, nu are nici un document de vamuire undeva. Cei de la firma de curierat spun ca nu pot sa-i dea DVI pentru ca este livrare intracomunitara (pe AWB scrie ...
Nov152019
Vanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVA
de
Olga Crevelescu
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: O companie romaneasca platitoare de TVA isi vinde afacerea de creare si administrare website-uri catre alta companie romaneasca neplatitoare de TVA. Societatea nu cedeaza parti sociale sau know-how, dar cedeaza clientii companiei. Ambele companii sunt platitoare de impozit pe profit. Din punct de vedere al impozitului pe profit si din punct de vedere al TVA, tranzactia / tranzactiile sunt ...
Oct312019
Depasire plafon de TVA la un ONG
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: O asociatie non profit, constituita cu scopul ingrijirii si intretinerii batranilor, prin oferirea serviciilor de cazare, trei mese zilnice, asistenta medicala si sociala, tratament medical in caz de boala si asigurarea bazei materiale necesare, obtine venituri neimpozabile din donatii din partea apartinatorilor. Avand in vedere faptul ca in luna septembrie 2019 valoarea incasarilor din donatii ...
Impozite nerezidenti
Oct222019
Regim fiscal si declarativ venituri nerezidenti persoane fizice, monografie contabila
de
Ela Dumitra
valabil la 22 Oct 2019
Intrebare: O institutie plateste redeventa unei persoane fizice nerezidente. Persoana fizica este rezidenta fiscal in Germania. Prezinta certificat fiscal. Care sunt obligatiile persoanei juridice din Romania? Prin ce formular se declara impozitul pe venitul respectiv? Daca perioada contractuala este de un an se tine cont de certificatul fiscal prezentat initial pe toata perioada? Aceeasi situatie pentru o ...
Aug082019
Contract cu artisti din Republica Moldova. Drepturi de autor. Impozit si mod de declarare
de
Vera Constantin
valabil la 08 Aug 2019
Intrebare: O asociatie culturala doreste sa organizeze un spectacol, pentru care apeleaza si la serviciile unui cetatean (actor si masterand in Romanai) din Republica Moldova. Colaborarea este ocazionala, iar persoana in cauza a obtinut si un NIF in Romania (find angajat al unui teatru din Romania). Ce tip de contract ar trebui sa inchei cu aceasta persoana? Ar trebui sa calculez impozit pe drepturi de ...
Iul302019
Angajator nerezident. Obligatii contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 30 Iul 2019
Intrebare: Intrebarea mea este in legatura cu anajatorii nerezidenti care nu au sediul social, sediul permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor. Este o firma din Ungaria care are doi salariati (un manager de produs si un agent economic), care se presteaza munca la domiciliu. Angajarotul s-a inregistrat direct la organul fiscal central ...
Iul122019
Certificat de rezidenta fiscala Italia
de
Costin Istrate
valabil la 12 Iul 2019
Intrebare: Avem o problema cu un furnizor extern, rezident in Italia, caruia i-am solicitat certificatul de rezidenta fiscala, dar se pare ca nu au mai primit astfel de solicitari si ne-ar fi fost de mare ajutor daca aveti cumva un model al unui certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile din Italia pentru a-l transmite catre acesta (agentie de turism - serviciile prestate fiind de comision). ...
Prime legate de capital
Iul022019
Utilizarea primelor de fuziune. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Sold creditor 1042 prime de fuziune existente; Pot acestea sa treaca pe rezultat reportat, cont 1171 in urma unei hotarari AGEA? Care sunt implicatiile fiscale ulterioare trecerii daca este corecta inchiderea cu 1171? Se impoziteaza cu 16% si in urma trecerii pe 1171 se pot trece ulterior pe inchidere de pierdere, deoarece societatea inregistreaza pierdere contabila si fiscala.
Feb072017
Fuziune. Incadrare pierderi fiscala
de
Costin Istrate
valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Urmare operatiunilor de fuziune, societatea absorbanta a ramas cu o pierdere de 149000000 lei in contul 149 pierderi legate de emiterea, rascumpararea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri.
Pierderea provine din anularea titlurilor de participarea detinute la societatea absorbita. Cum sunt incadrate pierderile din punct de vedere fiscal?
Oct202016
Retragerea asociatilor dintr-o societate agricola
de
Olga Crevelescu
valabil la 20 Oct 2016
Intrebare: Suntem o societate agricola constituita in conformitate cu dispozitiile legii nr 36/1991. Un membru asociat a vandut pamantul, dar de fapt pamantul a ramas la noi in asociatie (cel care l-a cumparat l-a lasat incontinuare in asociatie). Acest membru imi solicita restituirea partilor sociale. Intrebarea mea este daca acest membru este indreptatit sa primeasca aceste parti sociale si cum determin ...
Nov252015
Vanzare parti sociale. Inregistrari contabile. Deductibilitate cheltuieli
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Nov 2015
Intrebare: SC X SRL, persoana juridica romana, a cumparat 21% din partile sociale ale SC Y SRL, persoana juridica romana. Cumpararea s-a facut la o valoare diferita de valoarea nominala, in baza activului net contabil al SC Y SRL, valoarea nominala a partilor sociale este de 2.268,00 lei, iar valoarea de tranzactie este de 4.453.174,20 lei. Suma achitata a fost inregistrata in contabilitatea SC X SRL in ...
Obligatiuni
Iul092018
Monografie contabila si evaluare achizitie obligatiuni
de
Ela Dumitra
valabil la 09 Iul 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat 40.000 de obligatiuni cu o valoare nominala de 10 lei, pe o perioada de 24 luni.
40.000 * 10 = 400.000 lei
400.000lei 4.65 (curs euro stabilit) = 8602 euro
Dobanda este fixa de 5% pe an la valoare euro, dobanda se calculeaza incepand cu data achizitiei obligatiunilor si se incaseaza la fiecare 180 zile calendaristice de la data platii anterioare.
Prima incasare va fi ...
Dec282017
Formalitati prelungire contract de inchiriere expirat
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Dec 2017
Intrebare: Compania noastra si-a prelungit cu 1 an contractul de inchiriere sediu social, expirat in 15.12.2017. Avem vreo obligatie de raportare, notificare la organele fiscale sau ONRC?
Dec082016
Obligatia auditarii situatiilor financiare anuale
de
S.M Armaselu
valabil la 08 Dec 2016
Intrebare: O societate cu raspundere limitata avand ca obiect de activitate tranzactionarea de energie electrica (cod caen 3511) tranzactioneaza pe OPCOM energie electrica si certificate verzi. Este necesara auditarea unei astfel de societati?
Iul132015
Activitate cu caracter ambulant. Autorizare la ONRC. Fiscalizare casa de marcat
de
Otilia Roman
valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Se inregistreaza la Administratia Financiara un "Punct de lucru Mobil" pentru o masina/camioneta care face opriri pentru vanzarea marfii, in diferite parcari, pe o anumita ruta din judet? Trebuie declarat la administratia financiara ca punct de lucru "mobil"? Mentionam ca foloseste casa de marcat a sediului.
Autofacturare
Iun112018
Vanzari pe platforma Emag. Aspecte contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Un SRL vinde marfa pe platforma Emag. Societatea factureaza marfa catre client si incaseaza fie de la curierat fie de la Emag in functie de modul de plata ales de client. Emag emite o autofactura de voucher catre SRL - fara TVA - cu o suma calculata de ei. Nicaieri nu apare o reducere de pret acordata de SRL.
1. Cum inregistrez la SRL aceste vouchere? Le consider venit si platesc impozit micro? ...
Ian102018
Facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului. Declararea in D394
de
Constanta Popa
valabil la 10 Ian 2018
Intrebare: Suntem in posesia a doua facturi emise de beneficiar in numele si in contul furnizorului (conform art. 319 alin. (20) lit. k)), cu mentiunea autofactura. Una are valoare pozitiva, una are valoare negativa. Ambele facturi le inregistram cu seria si numarul lor (date de beneficiar) in contul 411 si colectam TVA. Unde se trec in Declaratia 394? Se poate aloca o plaja la inceputul anului pentru ...
Oct202017
Reducere financiara sub forma de scont de la furnizor UE. Neprimire factura de stornare. Autofacturare pentru ajustare
de
Constanta Popa
valabil la 20 Oct 2017
Intrebare: Pentru plata anticipata a facturilor, un furnizor de bunuri (din Uniunea Europeana, cu cod valid VIES) ne acorda reduceri financiare sub forma de scont, in valoare de 2% din valoarea facturii achitate mai repede. In afara de faptul ca inregistram pe venit aceste valori (401=767 cu valoarea sconturilor primite), trebuie sa ajustam baza impozabila prin autofactura sau nu (4426 = 4427 cu minus ...
Ian132017
Cota TVA aplicata la autofacturare
de
Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: In vederea emiterii de autofactura la 31.12.2016 pentru bunurile oferite cadou care are ca scop colectarea de TVA, daca exista bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie per bucata cu TVA-ul aferent de 9% si bunuri ce au depasit 100 lei baza de achizitie cu TVA-ul aferent de 20%; care este modalitatea de emitere a autofacturii:
1. Cu doua pozitii: 1. baza X (calculata plecand de la TVA-ul de ...
Lohn
Nov272014
Realizare de produse in sistem lohn. Emiterea facturii si incasarea acesteia in valuta intre societati din Romania
de
Otilia Roman
valabil la 27 Nov 2014
Intrebare: Societatea realizeaza produse de incaltaminte in sistem lohn catre o alta firma cu sediul in Romania cu administrator italian. Acesta face exportul catre firma din Italia. In ce conditii pot emite factura in euro iar incasarea sa se faca tot in euro? Precizez ca preturile se negociaza in euro.
Sep082014
Servicii de procesare materii prime pentru sediul fix din Romania al unui partener intracomunitar. Tratament fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Societatea A din Romania are incheiat contract prestari servicii-manopera (Lohn) cu societatea B din Portugalia, care si-a deschis cod TVA in Romania, si trimite materie prima cu autofactura pentru sine si mai departe cu proforma catre prestatorul A. Livrarea produselor finite se face in Germania, de asemenea prin societatea B cu cod de Romania. Societatea A factureaza manopera catre societatea ...
Sep052014
Export bunuri procesate in Romania. Tratament fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Sep 2014
Intrebare: Exista o comanda de executie de la o societate din Germania catre firma din Romania, parteneri intre care s-a incheiat un contract. Societatea germana pune la dispozitie toate materialele necesare executiei comenzii de catre firma romaneasca (LOHN). Facturarea serviciilor se face de firma din Romania catre beneficiarul din Germania. Livrarea marfii se face de la firma romaneasca in Arabia ...
Contabilitate comis voiajori
Sep302014
5% din total vanzari adaos la salariul de baza. Comisionarii sunt persoane care actioneaza cu titlu profesional
de
Gabriela Dita
valabil la 30 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariu brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt varialtele de a acorda comision la vanzare?
Sep262014
Comisionul vs. adaosul la salariul de baza
de
Gabriela Dita
valabil la 26 Sep 2014
Intrebare: In cazul unui angajat cu contract de munca de 8 ore/zi si incadrat cu salariul minim pe economie se doreste sa se acorde suplimentar un comision de 5% din vanzari. Valoarea acestui comision se trece in salariul brut realizat din luna respectiva sau se poate acorda si printr-un contract de comision si se va plati doar impozitul de 16%? Care sunt variantele de a acorda comision la vanzare?
Ian252011
Diurna
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 25 Ian 2011
Intrebare: Societatea are ca activitate transport rutier de marfa international, se efectueaza curse Romania-Italia. Soferii care efectueza aceste curse primesc pe perioada detasarii diurne, atat in euro pentru parcursul international, 35 euro/zi, cat si diurna pentru parcursul intern, 32,50 lei/zi. Am inteles ca aceste diurne trebuie impozitate, tratate ca un salariu normal, asupra caruia se calculeaza ...
