Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 11 Februarie 2025

Cresterea plafonului de deducere fiscala pentru pensii facultative si asigurari voluntare de sanatate - un pas spre stimularea conformarii fiscale

18 Dec 2024

Recent, Senatul Romaniei a votat o propunere legislativa ce prevede modificarea Codului fiscal in sensul cresterii plafonului de deducere fiscala pentru contributiile la pensiile facultative si primele de asigurare voluntara de sanatate de la 400 la 1.200 de euro anual. Initiativa vine in contextul in care plafonul actual, stabilit acum aproape un deceniu, nu mai reflecta realitatea economica si nivelul de trai actual. Propunerea urmeaza sa fie dezbatuta si votata de Camera Deputatilor, forul decizional.

Motivatia actualizarii plafonului

La momentul adoptarii Codului Fiscal in 2015, nivelul de 400 de euro anual (33,3 euro lunar) era considerat adecvat pentru a stimula dezvoltarea pensiilor private si asigurarilor de sanatate voluntare. Insa, in ultimii ani, cresterea salariilor si inflatia au diminuat semnificativ valoarea reala a acestui plafon. Conform expunerii de motive, contribuabilii intampina dificultati in utilizarea acestui beneficiu fiscal, fie pentru contributiile la Pilonul III, fie pentru asigurarile private de sanatate.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Beneficiile propusei modificari

Cresterea plafonului la 1.200 de euro anual (100 de euro lunar) urmareste sa asigure accesul contribuabililor la servicii private de calitate si sa stimuleze acumularea in conturile de pensii facultative. Pe termen scurt, impactul bugetar al masurii ar fi redus, intrucat relativ putini contribuabili folosesc acest beneficiu in forma actuala. Insa, pe termen mediu si lung, masura poate genera venituri suplimentare din servicii private si poate imbunatati conformarea fiscala, contribuind la dezvoltarea economica.

Principalele modificari legislative

Conform proiectului de lege, plafonul deducerilor fiscale va fi modificat in mai multe articole din Codul Fiscal:

- articolul 76 Definirea veniturilor din salarii si asimilate salariilor

alin.(4.1) Urmatoarele venituri cumulate lunar nu reprezinta venit impozabil in intelesul impozitului pe venit, in limita plafonului lunar de cel mult 33% din salariul de baza corespunzator locului de munca ocupat sau din solda lunara/salariul lunar acordata/acordat potrivit legii:

literele e)-f)

- contributiile la un fond de pensii facultative si cele reprezentand contributii la scheme de pensii facultative, suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 1.200 euro anual pentru fiecare persoana;

- primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale fumizate sub forma de abonament, suportate de angajator pentru angajatii proprii, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 1.200 euro, pentru flecare persoana;

- articolul 78 Determinarea impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor

alin.(2) Impozitul lunar prevazut la alin. (1) se determina astfel:

lit.a): la locul unde se afla functia de baza, prin aplicarea cotei de 10% asupra bazei de calcul determinata ca diferenta intre venitul net din salarii calculat prin deducerea din venitul brut a contributiilor sociale obligatorii aferente unei luni (...) si urmatoarele:

punctele iii-iv

 - contributiile la fondurile de pensii facultative si cele la scheme de pensii facultative, suportate de angajati, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 1.200 euro;  

- primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale fumizate sub forma de abonament, suportate de angajati, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 1.200 euro. Contractul de asigurare, respectiv abonamentul vizeaza servicii medicale fumizate angajatului si/sau oricarei persoane aflate in intretinerea sa;

- articolul 142 Venituri din salarii si venituri asimilate salariilor care nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale

 litera aa.1), punctele 5-6

- contributiile la un fond de pensii facultative si cele reprezentand contributii la scheme de pensii facultative, calificate astfel in conformitate cu legislatia privind pensiile facultative de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara,  suportate de angajator pentru angajatii proprii, in limita a 1.200 euro anual pentru fiecare persoana;

- primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale fumizate sub forma de abonament, suportate de angajator pentru angajatii proprii, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 1.200 euro, pentm fiecare persoana;

In cazul angajatorilor, cheltuielile suportate pentru aceste beneficii vor ramane integral deductibile la calculul impozitului pe profit, iar sumele respective nu vor fi incluse in baza de calcul a contributiilor sociale.

Impactul asupra contribuabililor si angajatorilor

Prin aceasta masura, angajatii vor avea oportunitatea de a beneficia de deduceri fiscale mai generoase, iar angajatorii vor putea oferi beneficii mai atractive fara costuri fiscale suplimentare. Mai mult, masura poate contribui la cresterea interesului pentru servicii private, stimuland astfel piata asigurarilor si pensiilor facultative.

Pasii urmatori

In prezent, este doar o propunere legislativa. Daca va fi aprobata de Camera Deputatilor si promulgata de Presedintele Romaniei, legea ar urma sa intre in vigoare incepand cu anul fiscal 2025.

Concluzie

Cresterea plafonului de deducere fiscala reprezinta o masura bine-venita, aliniata cu realitatile economice actuale, care poate aduce beneficii atat pentru contribuabili, cat si pentru economie, promovand servicii private de calitate si o mai buna conformare fiscala. Ramane de vazut daca propunerea va fi adoptata in timp util pentru a intra in vigoare incepand cu 01 ianuarie 2025.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre deducere

Feb102025

Sfera de aplicare a dreptului de deducere

de Profeanu Laura valabil la 10 Feb 2025
TVA
Intrebare: Societatea A care se ocupa cu productia de energie electrica, are incheiat cu o persoana fizica un contract cu drept de superficie pe 30 ani pentru terenul pe care se va construi un parc fotovoltaic. Societatea A incheie cu Societatea B Antecontractul de cesiune proiect, avand ca obiect: "Promitentul cedent (societatatea A) se obliga sa transfere Promitentului cesionar (societatea B), ...
Feb052025

Deducere TVA combustibil, activitate Bolt, Uber

de Elena Garofil valabil la 05 Feb 2025
Intrebare: O firma cu activitate Bolt, platitoare de TVA, aduce bonuri fiscale de combustibil. Cum se deduc - 50 sau 100%? Nu face foi de parcurs, dar are activitate de Bolt si Uber.
Feb052025

Inchiriere imobile proprii sau utilizate in baza unui contract de comodat

de Olga Crevelescu valabil la 05 Feb 2025
Intrebare: O societate comerciala platitoate de TVA si impozit pe profit, cu cod CAEN 6820, inchiriaza apartamente proprii si/cele luate in comodat de la persoane fizice. Aceasta este singura sa activitate, nu obtine veniruri si din alte activitati. Intre proprietar (persoana fizica) si societate (SRL) sunt incheiate contracte de comodat (imprumut de folosinta), cu respectarea prevederilor Codului ...

Rezultatul fiscal al unui sediu permanent: reglementari si aspecte practice

de Profeanu Laura 03 Feb 2025
Persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania au obligatia de a plati impozitul pe profit pentru profitul impozabil care este atribuibil sediului permanent, conform art. 36 din Codul fiscal. Definitia sediului permanent Sediul permanent (art. 8 din Codul fiscal) este un loc prin care se desfasoara integral sau partial ...
Ian302025

Inregistrare factura pe numele salariatului

de Elena Garofil valabil la 30 Ian 2025
Intrebare: Un salariat al societatii a facut o deplasare cu BOLT si i s-a dat o factura emisa pe numele lui (persoana fizica), de o societate inregistrata in Romania cu cod de TVA, pe care se precizeaza "Factura emisa de Bolt Operations OU-Estonia in numele...". Factura este cu tva 19%, iar pe factura este trecut atat codul de TVA al societatii din Romania cat si codul de TVA al societatii din ...
Ian292025

Achizitie de la unitati protejate. Fond de handicap

de Nicolae Liviu valabil la 29 Ian 2025
Intrebare: Ma puteti ajuta cu modificarile privind modul de deducere a fondului de handicap? Am inteles (sper ca am inteles bine) ca sunt reglementate produsele / serviciile ce pot fi achizitionate in acest sens, insa nu am gasit concret.  
Vezi toate studiile de caz despre deducere keyboard_double_arrow_right