Un produs marca Rentrop&Straton
- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Neconcordante privind impozitul pe profit
Raspuns oferit deMariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare: Am primit o notificare de la anaf prin care imi spun ca sunt neconcordante intre declaratia 101 si impozitul pe profit pentru anul 2015. Ceea ce este adevarat, dar nu prea imi da nimeni o solutie ce pot face. Contabila de pe atunci nu a inregistrat storno la 691 (la sfarsitul anului firma era pe pierdere). Intre timp nu mai e aceeasi contabila, firma e in procedura de faliment, dar nu asta conteaza, cei de la anaf vor sa ne regleze sumele.
Mai concret, avem situatia:
trim 1 /2015 - prin D100 a rezultat impozit pe profit 0
trim 2/2015 - in D100 a rezultat impozit pe profit / plati anticipate de 29.086 lei - aici fac o mentiune ca nu stiu daca s-a platit la timp din banca / casa la acel moment, nu gasesc dovada si nici inregistrarea contabila dar in fisa sintetica pe platitor este stinsa suma mai tarziu, in data de 10.12.2015 - conturile firmei erau blocate atunci, deci nu imi pot da seama cum au stins-o doar din fisa, mai ales ca in drepul ei scrie Pl (adica simbolul de plata in fisa sintetica)
trim 3/2015 - in D100 - 0 lei
la sf anului 2015 - firma e pe pierdere.
Mentionez ca in contul 441 exista de la inceputul anului 2015 sold creditor de 1.179 lei. Totodata, pentru anul 2014 a avut de achitat 4419 lei.
Astfel s-au facut inregistrarile (o parte din ele eronate sau incomplete):
in luna martie:
441 = 5121 4419 lei (plata aferenta impozitului pt anul 2014) rezulta astfel sold debitor in 441 de 3240
inregistrari luna iunie:
691=441 32.326 lei (compusa din val din D100 /iunie de 29.086 3240 soldul debitor din 441 de dinainte)
Si cu aceste inregistrari se depune bilantul, chiar daca firma pana la sfarsitul anului e pe pierdere -255.418.
Contabila nu a mai inregistrat storno in rosu la 691 la sf anului 2015 cu nicio valoare ( -32.326 lei sau macar -29.086 lei).
Astfel in bilant 2015 am:
pierdere bruta -255.418 lei
impozit pe profit 32.326 lei
pierdere neta: -287.744
In 101 a completat aproximativ bine, respectiv:
La randul "impozit pe profit anual" = 0
La randul "cheltuieli cu impozitul pe profit datorat si impozitul pe profit amanat": (rd 26 in acea varianta de 101) = 32.326 - fiind in dreptul cheltuielilor nedeductibile;
La randul "impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100: (rd 50) = 29.086 lei
La randul Diferenta de impozit pe profit de recuperat" = 29.086
Concluzie: in 2015 avem in bilant la 691 val 32.326 in D101 nu o avem; firma e pe pierdere in anul 2015.
Cum impac eu ANAF -ul acum?
Ca e cam dificil de "rectificat" bilantul...
Depun totusi bilant rectificat la 2015? Corectia prin nota contabila cu storno la 691 sau prin 1174 cand o fac? In 2019? Are logica sa redepun bilantul pe cd la anaf si sa fac corectia in contabilitate in 2019? Nu stiu cum sa impac aceste doua chestii. Eu trebuie sa depun cumva o corectie astfel incat sa fie egal impozitul pe profit.
Va multumesc din suflet pentru raspuns!
Mai concret, avem situatia:
trim 1 /2015 - prin D100 a rezultat impozit pe profit 0
trim 2/2015 - in D100 a rezultat impozit pe profit / plati anticipate de 29.086 lei - aici fac o mentiune ca nu stiu daca s-a platit la timp din banca / casa la acel moment, nu gasesc dovada si nici inregistrarea contabila dar in fisa sintetica pe platitor este stinsa suma mai tarziu, in data de 10.12.2015 - conturile firmei erau blocate atunci, deci nu imi pot da seama cum au stins-o doar din fisa, mai ales ca in drepul ei scrie Pl (adica simbolul de plata in fisa sintetica)
trim 3/2015 - in D100 - 0 lei
la sf anului 2015 - firma e pe pierdere.
Mentionez ca in contul 441 exista de la inceputul anului 2015 sold creditor de 1.179 lei. Totodata, pentru anul 2014 a avut de achitat 4419 lei.
Astfel s-au facut inregistrarile (o parte din ele eronate sau incomplete):
in luna martie:
441 = 5121 4419 lei (plata aferenta impozitului pt anul 2014) rezulta astfel sold debitor in 441 de 3240
inregistrari luna iunie:
691=441 32.326 lei (compusa din val din D100 /iunie de 29.086 3240 soldul debitor din 441 de dinainte)
Si cu aceste inregistrari se depune bilantul, chiar daca firma pana la sfarsitul anului e pe pierdere -255.418.
Contabila nu a mai inregistrat storno in rosu la 691 la sf anului 2015 cu nicio valoare ( -32.326 lei sau macar -29.086 lei).
Astfel in bilant 2015 am:
pierdere bruta -255.418 lei
impozit pe profit 32.326 lei
pierdere neta: -287.744
In 101 a completat aproximativ bine, respectiv:
La randul "impozit pe profit anual" = 0
La randul "cheltuieli cu impozitul pe profit datorat si impozitul pe profit amanat": (rd 26 in acea varianta de 101) = 32.326 - fiind in dreptul cheltuielilor nedeductibile;
La randul "impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100: (rd 50) = 29.086 lei
La randul Diferenta de impozit pe profit de recuperat" = 29.086
Concluzie: in 2015 avem in bilant la 691 val 32.326 in D101 nu o avem; firma e pe pierdere in anul 2015.
Cum impac eu ANAF -ul acum?
Ca e cam dificil de "rectificat" bilantul...
Depun totusi bilant rectificat la 2015? Corectia prin nota contabila cu storno la 691 sau prin 1174 cand o fac? In 2019? Are logica sa redepun bilantul pe cd la anaf si sa fac corectia in contabilitate in 2019? Nu stiu cum sa impac aceste doua chestii. Eu trebuie sa depun cumva o corectie astfel incat sa fie egal impozitul pe profit.
Va multumesc din suflet pentru raspuns!
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Neconcordante privind impozitul pe profit
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 54.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii"!
Articole similare
Mai142020
Dividende interimare. Termen depunere situatii financiare. Aspecte contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Mai 2020
Iun282019
Corelatii intre bilantul contabil si Declaratia nr.101
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 28 Iun 2019
Mai292019
Reportarea pierderii fiscale in conditiile revenirii la impozit pe profit
de
Costin Istrate
valabil la 29 Mai 2019
Feb202019
Corelatii situatii financiare cu informatiile din D 101
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Feb 2019
Sep102018
Bilant de inchidere firma prin lichidare voluntara
de
Ela Dumitra
valabil la 10 Sep 2018
Mar112018
Servicii platite nerezidentilor din UE. Declararea lor in formularul F30 - Date informative
de
Constanta Popa
valabil la 11 Mar 2018
