Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 28 Martie 2024

Neconcordante privind impozitul pe profit

Raspuns oferit de
Mariana Prejbeanu

Mariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 17 Iul 2019

Intrebare: Am primit o notificare de la anaf prin care imi spun ca sunt neconcordante intre declaratia 101 si impozitul pe profit pentru anul 2015. Ceea ce este adevarat, dar nu prea imi da nimeni o solutie ce pot face. Contabila de pe atunci nu a inregistrat storno la 691 (la sfarsitul anului firma era pe pierdere). Intre timp nu mai e aceeasi contabila, firma e in procedura de faliment, dar nu asta conteaza, cei de la anaf vor sa ne regleze sumele.



Mai concret, avem situatia:



trim 1 /2015 - prin D100 a rezultat impozit pe profit 0



trim 2/2015 - in D100 a rezultat impozit pe profit / plati anticipate de 29.086 lei - aici fac o mentiune ca nu stiu daca s-a platit la timp din banca / casa la acel moment, nu gasesc dovada si nici inregistrarea contabila dar in fisa sintetica pe platitor este stinsa suma mai tarziu, in data de 10.12.2015 - conturile firmei erau blocate atunci, deci nu imi pot da seama cum au stins-o doar din fisa, mai ales ca in drepul ei scrie Pl (adica simbolul de plata in fisa sintetica)



trim 3/2015 - in D100 - 0 lei



la sf anului 2015 - firma e pe pierdere.



Mentionez ca in contul 441 exista de la inceputul anului 2015 sold creditor de 1.179 lei. Totodata, pentru anul 2014 a avut de achitat 4419 lei.

Astfel s-au facut inregistrarile (o parte din ele eronate sau incomplete):



in luna martie:



441 = 5121 4419 lei (plata aferenta impozitului pt anul 2014) rezulta astfel sold debitor in 441 de 3240



inregistrari luna iunie:

691=441 32.326 lei (compusa din val din D100 /iunie de 29.086 3240 soldul debitor din 441 de dinainte)



Si cu aceste inregistrari se depune bilantul, chiar daca firma pana la sfarsitul anului e pe pierdere -255.418.

Contabila nu a mai inregistrat storno in rosu la 691 la sf anului 2015 cu nicio valoare ( -32.326 lei sau macar -29.086 lei).



Astfel in bilant 2015 am:

pierdere bruta -255.418 lei

impozit pe profit 32.326 lei

pierdere neta: -287.744



In 101 a completat aproximativ bine, respectiv:

La randul "impozit pe profit anual" = 0

La randul "cheltuieli cu impozitul pe profit datorat si impozitul pe profit amanat": (rd 26 in acea varianta de 101) = 32.326 - fiind in dreptul cheltuielilor nedeductibile;

La randul "impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100: (rd 50) = 29.086 lei

La randul Diferenta de impozit pe profit de recuperat" = 29.086



Concluzie: in 2015 avem in bilant la 691 val 32.326 in D101 nu o avem; firma e pe pierdere in anul 2015.

Cum impac eu ANAF -ul acum?

Ca e cam dificil de "rectificat" bilantul...

Depun totusi bilant rectificat la 2015? Corectia prin nota contabila cu storno la 691 sau prin 1174 cand o fac? In 2019? Are logica sa redepun bilantul pe cd la anaf si sa fac corectia in contabilitate in 2019? Nu stiu cum sa impac aceste doua chestii. Eu trebuie sa depun cumva o corectie astfel incat sa fie egal impozitul pe profit.



Va multumesc din suflet pentru raspuns!

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 0 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4120

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Noutati fiscale 2024"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria Bilant

Mar262024

Consecinte ale nemodificarii vectorului fiscal in termen

de Alexandru Palaghia valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: O microintreprindere, cod CAEN 7830 infiintata in 2021, fara salariati, nu are cifra de afaceri, are doar cheltuieli de infiintare si comisioane bancare. Care sunt consecintele fiscale tinand cont ca a depus D100 in termen pe 0 si situatiile financiare pe micro, nu a schimbat vectorul D700 pe impozit pe profit (fara angajat la 31.12.2022)? Poate depune in continuare situatiile financiare si D100 ...
Feb242024

Completare bilant, dividende repartizate din profitul reportat

de Elena Garofil valabil la 24 Feb 2024
Intrebare: O SRL a avut repartizare de dividende interimare la T2 2022 in suma de 70.000 lei si le-a declarat in bilant in F30 anul 2022 la randul 174. La data AGA in mai 2023 s-a decis ca tot rezultatul de 200.000 lei al anului 2022 sa fie repartizat la dividende. La 01.01.2023 s-a facut nc 121 = 1171 cu suma 200.000 la 25.05.2023 s-a facut nc 1171 = 457 cu suma 200.000 lei in baza aga si concomitent 457 = ...
Feb222024

Tratamentul contabil al subventiilor pentru venituri

de Alexandru Palaghia valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: In anul 2022, o asociatie privata cu cod CAEN 8559, a obtinut aprobarea pentru un proiect cu fonduri nerambursabile ERASMUS, in valoare de 60.000 euro (valoare totala proiect). In luna 10.2022 a fost incasat doar 80% din valoarea proiectului (conform contractului), si anume 48.000 euro (echivalent a 237.196,80 lei), restul de 20% din proiect (12.000 euro) virandu-se in anul 2024 (dupa raportare). ...
Feb082024

Completare bilant. Dividende repartizate din profitul reportat interimar

de Elena Garofil valabil la 08 Feb 2024
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca este corect ca la randul 161a. din bilant "dividende distribuite actionarilor in perioada de raportare din profitul reportat", valoarea inregistrata sa contina si dividendele regularizate (distribuite pe baza situatiilor interimare din anul precedent) sau doar cele repartizate in timpul anului (fara cele regularizate). Intreb acest detaliu intrucat pare ca ar ...
Dec052023

Lichidare. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 05 Dec 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit doreste sa inceapa procedura de lichidare. Se dau urmatoarele date: Sold conturi: 1012 = 200 lei (C) 1171 = 154.272,53 lei (C) 121 = 1.000 lei (D) 2131 = 30.634,20 lei (D) 2813 = 17.869,47 lei (C) 4551 = 1.000 lei (C) 5311 = 141.707,80 lei (D). Am rugamintea sa ne ajutati cu monografia contabila privind lichidarea. Trebuie avut in vedere ca in decembrie ...
Aug132023

Tratament contabil si fiscal pentru un credit pe termen lung

de Costin A. Istrate valabil la 13 Aug 2023
Intrebare: O regie autonoma a contactat (a semnat contractul de credit) un credit pe termen lung - 15 ani (iunie 2022), pentru asigurarea de cofinantare, pentru un obiectiv de investitii finantat din fonduri europene. Acest obiectiv de investitie trebuie finalizat pana la data de 31.12.2023 (Obiectiv de investitie mai mare de un an). Pana la data de 30.06.2023 au fost efectuate trageri in cuantum de ...