Neplatitor de TVA - Import de bunuri din China
valabil la 16 Mai 2020
Intrebare:
O societate neplatitoare de TVA (cabinet stomatologic) achizitioneaza din China un scaun stomatologic. Vamuirea marfii se face in Romania. Plata catre furnizorul chinez a fost facuta in luna martie 2020. Factura a fost emisa cu data de 04.05.2020, iar Declaratia vamala de import (DVI) a fost intocmita in data de 08.05.2020. Factura este emisa in dolari si are valoarea de 8.012,48 USD. Factura de transport maritim pana la Constanta este emisa de o firma din Romania si este in suma de 286,4 USD, factura pe care este specificat ca este scutit cu drept de deducere conform art. 294 din CF. Aceasta firma mai emite inca o factura pe care trece transport rutier Constanta, iar acesta factura este emisa cu TVA si are valoarea de 2.059,63 lei (TVA inclus).
Pe DVI sunt trecute urmatoarele:
- Valoarea totala a facturii: 8.012,48 USD
- Curs de schimb: 4,2114
- Valoarea statistica: 34.965,49
Valoarea TVA-ului platit in vama este de 6.649 lei, iar valoarea taxelor vamale este de 27 lei.
Referitor la acesta speta am urmatoarele intrebari:
1. Factura primita din China se introduce in contabilitate ca o factura normala?
2. Cu ce data se introduce factura in contabilitate, cu data de 04.05.2020 cand a fost emisa, sau cu data DVI-ului de 08.05.2020? La ce curs valutar se introduce factura in contabilitate, se foloseste cursul dat de BNR sau cursul de pe DVI?
3. Caz ipotetic: factura s-ar emite cu mult timp inainte de a se face vamuirea, de exemplu factura se emite in data de 09.03.2020, iar declaratia vamala de import este intocmita in data de 11.05.2020. In acest caz, cu ce data se introduce factura in contabilitate si la ce curs valutar?
4. Cum se stabileste valoarea in vama a marfii? Valoarea statistica care este trecuta pe DVI foloseste societatii X la ceva?
5. Avand in vedere ca societatea este neplatitoare de TVA, are vreo obligatie declarativa in ceea ce priveste acest import?
6. TVA-ul platit in vama, taxele vamale si cheltuielile de transport intregesc costul de achizitie al scaunului stomatologic? Iar valoarea totala rezultata, se va amortiza lunar conform catalogului de mijloace fixe? Precizez ca softul de contabilitate permite includerea acestor cheltuieli in pretul de achizitie al scaunului stomatologic.
7. Pe factura fiscala emisa de firma chineza este trecut sintetic dental unit (scaun stomatologic), dar pe factura proforma (care are exact aceiasi valoare ca factura fiscala, respectiv 8.012,48 USD) sunt enumerate delaliat 15 pozitii (scaun stomatologic, autoclav, sigilator pungi, compresor, etc.), unele dintre aceste bunuri fiind direct legate de scaunul stomatologic, iar altele au utilitate individuala, ca de ex. endomotor, aparat pentru sterilizat instrumente, sigilator pungi. Este corect sa introduc in contabilitate mai multe pozitii, asa cum apare pe factura proforma, adica cele care sunt legate direct de scaunul stomatologic sa le introduc in valorea acestuia, iar cele care au utilitate individula, sa le introduc separat (unele dintre acestea fiind obiecte de inventar)? Precizez ca pe factura fiscala a fost trecut la modul general scaun stomatologic, deoarece pentru firma din Romania era mai simplu in ceea ce priveste transportul si intocmirea declaratiei vamale.
8. As dori o monografie contabila referitor la speta prezentata.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Import / Achizitii servicii
18Iun2025
Regim TVA achizitie servicii prestator din stat tert
de
Amelia Dumitras
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare:
O societate primeste o factura pentru repararea unui calculator din UK fara TVA.
Va rugam sa ne spuneti cum inregistram factura in decontul de TVA si care este monografia contabila.
17Iun2025
Achizitii servicii non UE. SAF-T
de
Vera Constantin
valabil la 17 Iun 2025
Intrebare:
In cazul achizitiilor de servicii din afara UE (SUA, China, India etc.) care sunt obligatiile fiscale si cum se declara in decontul de TVA si in declaratia SAF-T? Multumesc!
17Iun2025
Facturare cu tva. Prestator non UE cod de tva EU
de
Vera Constantin
valabil la 17 Iun 2025
Intrebare:
Multumim pentru raspuns! Codul de pe factura furnizorului este astfel: Taxpayer ID(s): EU372023138 si mai are US Tax ID 41-0850527.
Sutem total de acord cu monografia prezentate de dvs. dar nu ne dam seama daca acest tax ID: EU372023138 reprezinta un cod de inregistrare de TVA prin sistemul OSS/non-UE OSS sau direct. Cum putem verifica? Exista un registru ca si in cazul operatorilor intra- ...
16Iun2025
Certificari in domeniul IT. Examen online
de
Vera Constantin
valabil la 16 Iun 2025
Intrebare:
"Societatea noastra achizitioneaza din Statele Unite ale Americii, servicii reprezentand certificari in domeniul IT (examene online). In situatia in care examenul nu se sustine la un centru de testare din Romania (Bucuresti), facturile nu contin TVA de 19%. Daca aceste examene se sustin la un centru de testare din Romania (Bucuresti), facturile contin TVA RO de 19%. Care este monografia ...
11Iun2025
Reprezentant fiscal. Import Turcia. Perioada tva
de
Vera Constantin
valabil la 11 Iun 2025
Intrebare:
O societate din Italia avand reprezentant fiscal in Romania face importuri din Turcia. Mentionez ca reprezentantul fiscal din Romania este inregistrat in scopuri de TVA trimestrial.
Intrebarea este daca trebuie sa modifice vectorul de TVA lunar sau ramane in continuare trimestrial.
Multumesc!
06Iun2025
Achizitie si prestari servicii UE si Non-UE neplatitor si platitor de TVA
de
Gina Popescu
valabil la 06 Iun 2025
Intrebare:
Va rog sa precizati ce obligatii de inregistrare, declarare si plata are un operator economic (PFA) din Romania, neinregistrat in scopuri de TVA si fara cod special de TVA pentru operatiuni intracomunitare, care intentioneaza sa efectueaze urmatoarele opratiuni in anul 2025:
1. Achizitii de servicii din UE - utilizare platforma, gazduire, achizitie domeniu;
2. Achizitii de servicii ...