Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 23 Februarie 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Un produs marca Rentrop&Straton
Seminarul online "Noutati fiscal-contabile 2020" s-a incheiat cu succes! Click aici pentru a il vizualiza.                                                                             Seminarul online "Noutati fiscal-contabile 2020" s-a incheiat cu succes! Click aici pentru a il vizualiza.
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Ajustarea TVA in cazul clientilor incerti

Raspuns oferit de
Costin Istrate

Costin Istrate
Senior economist, Auditor
valabil la 26 Ian 2020
Intrebare:
Pentru inchiderea anului 2019 am dori sa reanalizam situatia clientilor incerti si a debitorilor diversi, pentru care s-au constituit provizioane in anii anteriori. Avem urmatoarele situatii:
 
1. facturi emise in 2005, 2006:
 
a) Societatea respectiva este in functiune, se va reveni cu adresa la executorul judecatoresc;
 
b) Procedura in desfasurare, dar conform Raportului final intocmit de lichidator, nu exista premise de recuperat datoria;
 
c) Societatea a intrerupt temporar activitatea, din martie 2019;
 
d) Procedura in desfasurare;
 
e) s-a declarat falimentul, cf. hotararii judecatoresti.
 
In nici unul dintre cazurile de mai sus nu facem ajustare de tva pentru ca nu mai suntem in cadrul perioadei de prescriptie, conform Codului de Procedura fiscala. Putem scoate din evidenta acesti clienti/debitori la 31.12.2019? cheltuiala din contul 654 va fi deductibila pentru partea acoperita de provizion, adica 100%.?
 
 
2. facturi emise in 2009, 2010: societatile sunt radiate din 2013, 2014, 2017, ianuarie 2019. Nu facem ajustare de tva, dar putem scoate din evidenta acesti clienti/debitori la 31.12.2019?
 
 
3. facturi emise in perioda 2017-2018: provizion inregistrat in 31.12.2018 cand s-a deschis procedura de insolventa, 4118=411; 6814=491 deductibila 30%, cf art. 26, lit. c din Codul Fiscal. Conform art. 287 lit d), ajustarea bazei de impozitare se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care s-a pronuntat hotararea judecatoreasca de confirmare a planului de reorganizare, respectiv a celui in care s-a decis intrarea in faliment.
 
Ajustarea 4118=4427 cu suma tva colectata in rosu poate face la 31.12.2019?
 
Operatiunile 654=4118 si
 
491=7814 venit impozabil 30% se vor face cand se va pronunta inchiderea procedurii de faliment.
 
In ce situatii se trec facturile de ajustare a bazei in D394 si cand se transmit clientului?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Ajustarea TVA in cazul clientilor incerti

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 54.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


x