54 spete pentru codul CAEN 4752
Apr232024
Recuperarea pierderii fiscale, scoatere evidenta marfa degradata
de
Elena Ionescu
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: 1. Societatea platitoare de impozit pe profit inregistreaza in anul 2023 pierdere fiscala 25.000 lei. In trimestrul 1 din 2024 inregistreaza profit fiscal 5000 lei. Conform art. 31 Codul fiscal, este corect la trim. 1 2024 sa se acopere pierderea din 2023 in proportie de 70%, adica 3500 lei si 1500 se impoziteaza? Deci impozit de plata la trim 1 2024, 240 lei? 2. In urma inventarului a reiesit ...
Apr132024
Scutirea de impozit a profitului reinvestit aplicabila activelor corporale, respectiv mijloace fixe 2.2.9 din Catalogul mijloacelor fixe
de
Ela Dumitra
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit a achizitionat mai multe calculatoare electronice, noi, cu valoare pana in 2.500 lei fiecare. Pe factura emisa de furnizor se mentioneaza mai multe componente unitate centrala de procesare, sursa, memorie, carcasa . Acestea au fosta ansamblate de firma vanzatoare, iar pentru fiecare calculator in parte am intocmit proces verbal de receptie si punere in ...
Mar092024
Donatie teren. Dezvoltator imobiliar
de
Vera Constantin
valabil la 09 Mar 2024
Intrebare: Dezvoltator imobiliar, societate platitoare de tva si impozit pe profit, detine un teren de 3.000 mp inregistrat in contul 2111, pe care construieste case. In baza Legii 196/20.07.2018 privind infiintarea, organizarea si functionarea asociatiilor de proprietari si administrarea condominiilor, art. 100 alin. 4 a cedat in baza declaratiei notariale 600 mp. In acest art. se mentioneaza - In cazul ...
Feb262024
Corectare SAF-T (D406)
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Feb 2024
Intrebare: Societate platitoare de TVA si impozit pe profit, contribuabil mijlociu, am depus declaratia D 406 pentru luna decembrie 2023 la data de 31 ianuarie 2024, fara sa fie finalizata inventarierea anului 2023. Avand in vedere ca inventarierea inca este in desfasurare si ca termenul pentru D101 este iunie 2024, cum trebuie sa procedam pentru transmiterea finala a D406? Pentru a evita amenda, declaratia ...
Feb212024
Achizitie materiale din Turcia
de
Constanta Popa
valabil la 21 Feb 2024
Intrebare: Societate comerciala platitoare de tva si impozit pe profit, doreste sa achizitioneze materiale consumabile pentru cheltuiala proprie din Turcia. Ce implicatii fiscale si declarative sunt pentru aceasta achizitie din Turcia? Este deductibila cheltuiala cu aceste materiale? Ce implicatii fiscale sunt privind tva in vama? Turcia mai face parte din Lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri ...
Feb052024
Compensarea cantitativa dintre energia electrica produsa din surse regenerabile si livrata in reteaua electrica de prosumatori
de
Profeanu Laura
valabil la 05 Feb 2024
Intrebare: Societate platitoare de tva si impozit pe profit, a pus in functiune in luna aprilie 2023 panouri fotovoltaice, detine certificat de prosumator si are incheiat contract de vanzare-cumparare cu societatea Electrica. Am depus si Anexa 23 pentru accize. In contractul de vanzare-cumparare incheiat cu Electrica in luna mai 2023, detinem calitatea de vanzator, iar societatea Electrica de cumparator, si ...
Ian142024
Vanzari cu amanuntul. Incasare cu OP
de
Dana Hristu
valabil la 14 Ian 2024
Intrebare: Societate cu activitate principala comert cu amanuntul. Utilizeaza casa de marcat. Este permisa si vanzarea pe baza de factura carte persoane juridice, incasata cu op?
Ian142024
Transfer stocuri si active catre o societate afiliata
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Ian 2024
Intrebare: O societate comerciala A (cod CAEN 4752) platitoare de TVA si impozit pe profit detine un stoc de marfa vandabil (obiecte sanitare) in valoare de 200.000 lei si stoc nevandabil 50.000 lei. Acest stoc, cat si activele pe care le detine reprezentand mijloace fixe amortizate integral (nu detine bunuri imobile), se doreste a fi transferate catre o alta societate B, afiliata cu societatea A. ...
Dec282023
Microintreprindere - Sponsorizare efectuata in trim. IV 2023
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Dec 2023
Intrebare: Microintreprindere prezinta la sfarsitul lunii decembrie 2023 total venituri 195.900 lei, din care venituri realizate in trimestrul 4.29.000 lei. Impozit pe venitul microintreprinderilor 1% pentru ca are un angajat a fost in trim 1 - 453 lei, trim 2 - 398 lei, trim 3 - 817 lei, in trim 4 va fi 290 lei. Ce suma poate sponsoriza pana la 31.12.2023? Multumesc.
Dec162023
Amenajare teren - investitie sau cheltuiala
de
Profeanu Laura
valabil la 16 Dec 2023
Intrebare: In luna noiembrie au avut loc lucrari de asfaltare a aleii de acces a societatii noastre, alee care este utilizata si de alti proprietari. Prestatorul serviciilor de asfaltare a dorit intocmirea contractului pe numele unui singur beneficiar al aleii, societatea A, care la randul ei a facturat catre ceilalti beneficiari cota parte recuperarea cheltuielilor conform contract asfaltare. Deci si ...
Dec132023
Tratamentul fiscal al petrecerilor de Craciun si al ochelarilor de vedere
de
Alexandru Palaghia
valabil la 13 Dec 2023
Intrebare: 1. Societate platitoare de tva si impozit pe profit doreste sa organizeze o mini-petrecere de Craciun pentru salariati. Daca se aloca suma de 200 lei pentru fiecare salariat si se emite factura pe firma pentru mini-petrecere (nr salariati x 200 lei), poate fi considerata aceasta suma cadou in bani, neimpozabila? Cum este corect sa procedez si sa inregistrez aceasta mini-petrecere fara sa ...
Nov242023
Venituri din chirii in lei. Venituri din dividende. Calcul CASS in 2023
de
Nicolae Liviu
valabil la 24 Nov 2023
Intrebare: 1. La ce plafon ma raportez pentru declaratia unica, pentru calcul CASS venituri din dividende incasate in anul 2023 (80.000 lei incasati pana la 30.09.2023 si 20.000 lei incasati in noiembrie)? Mentionez ca am depus in mai 2023 declaratia estimativa pentru anul 2023, la acel moment am venituri din dividende incasate de 30.000 lei si am completat la CASS 3.600 lei (m-am raportat la 12 salarii ...
Nov142023
TVA locuinte 2024
de
Profeanu Laura
valabil la 14 Nov 2023
Intrebare: Societate platitoare de tva a construit un bloc de locuinte. Lucrarile s-au finalizat in mare parte in anul 2022 (pv recepitie ianuarie 2022, dar unele lucrari au mai fost efectuate si in anul 2023). Pentru unul din apartamente s-a incasat avans de 90% in anul 2021, in baza promisiunii de vanzare cumparare, intocmind factura de avans cu cota tva 5% (indeplineste conditiile pentru cota tva 5%). Nu ...
Nov082023
Facilitati constructii. Cumul de functii
de
Rodica Mantescu
valabil la 08 Nov 2023
Intrebare: In contextul Legii 296/2023 si OUG 93/2023 va rog sa specificati care sunt procentele de impozitare pentru impozitele si contributiile aferente calculului salarial in sectorul constructiilor pentru urmatoarele aspecte: 1. salariat cu functia de baza la o societate din sectorul constructii si part-time la alta societate din sectorul constructii. 2. salariat cu functia de baza la o societate din ...
