Consiliul UE oficializeaza facturarea electronica obligatorie in Romania pentru tranzactiile B2B incepand din Ianuarie 2024

Decizia de punere in aplicare (UE) 2023/1553 a Consiliului a fost adoptata la 25 iulie 2023, avand ca tema autorizarea Romaniei sa introduca o masura speciala de derogare de la articolele 218 si 232 din Directiva 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata. Aceasta decizie vine ca urmare a unei solicitari facute de Romania catre Comisia Europeana pentru instituirea facturarii electronice obligatorii pentru toate tranzactiile efectuate intre persoanele impozabile stabilite pe teritoriul sau, in scopul combaterii fraudei si evaziunii fiscale in domeniul TVA.

In cererea inregistrata la Comisie la 14 ianuarie 2022, Romania a solicitat o derogare de la articolele 178, 218 si 232 din Directiva 2006/112/CE, cu scopul de a implementa facturarea electronica obligatorie pentru un interval de timp intre 1 iulie 2022 si 31 decembrie 2025. Ulterior, prin scrisoarea din 30 septembrie 2022, Romania a revizuit perioada solicitata si a cerut ca autorizatia sa fie acordata pentru perioada cuprinsa intre 1 ianuarie 2024 si 31 decembrie 2026.

Decizia a fost adoptata in contextul in care Romania a sustinut ca facturarea electronica obligatorie pentru tranzactiile dintre persoanele impozabile din tara, impreuna cu raportarea datelor privind aceste tranzactii catre autoritatile fiscale, va spori eforturile de combatere a fraudei si evaziunii fiscale legate de TVA. Aceasta ar permite o verificare automata si in timp util a corectitudinii TVA declarata si datorata, imbunatatind astfel competentele analitice ale autoritatilor fiscale romane. De asemenea, Romania a sustinut ca implementarea facturarii electronice va simplifica procesul de facturare pentru persoanele impozabile si va duce la economii de costuri administrative si de timp.

Decizia de punere in aplicare (UE) 2023/1553 a Consiliului autorizeaza Romania sa introduca o masura speciala de derogare de la articolele 218 si 232 din Directiva 2006/112/CE. 

Concret, prin derogare de la articolul 218, Romania este autorizata sa accepte numai facturi emise de persoane impozabile stabilite pe teritoriul sau sub forma de documente sau mesaje in format electronic, deci facturile emise de catre companii (persoane impozabile) stabilite pe teritoriul Romaniei trebuie sa fie emise exclusiv in format electronic, digital si nu pe suport fizic de hartie.

Astfel, in cadrul relatiei comerciale B2B toate tranzactiile comerciale intre firmele din Romania trebuie sa se desfasoare utilizand e-Factura. 

Prin implementarea obligativitatii facturilor electronice intre persoanele impozabile din Romania, se urmareste incurajarea digitalizarii si automatizarii procesului de facturare, ceea ce poate conduce la o gestionare mai eficienta a resurselor si la reducerea riscului de erori umane in activitatile de facturare.

Este important de mentionat ca aceasta derogare nu se aplica persoanelor impozabile din afara Romaniei. In consecinta, firmele din alte state membre UE care fac tranzactii cu firme din Romania pot continua sa utilizeze facturile electronice sau pe hartie, in functie de legislatia si regulamentele specifice ale fiecarei tari implicate.

 

Prin derogare de la articolul 232, Romania este autorizata sa prevada ca utilizarea facturilor electronice emise de persoane impozabile stabilite pe teritoriul sau nu face obiectul acceptarii de catre destinatarul stabilit pe teritoriul Romaniei.

Asadar, firmele din Romania vor putea sa trimita facturi electronice catre alte firme din Romania fara a mai fi necesar sa obtina aprobarea destinatarului in prealabil. Acest lucru faciliteaza si accelereaza procesul de facturare, reducand barierele si birocratia asociata schimbului de documente fiscale intre companii.

Potrivit deciziei, masura speciala are o durata limitata si se aplica de la 1 ianuarie 2024 pana la data care survine prima dintre urmatoarele doua date: 31 decembrie 2026 sau data la care statele membre aplica orice dispozitie nationala in conformitate cu o eventuala directiva de modificare a Directivei 2006/112/CE in ceea ce priveste normele in materie de TVA pentru era digitala, in special a articolelor 218 si 232.

De asemenea, Romania trebuie sa notifice Comisiei masurile nationale de punere in aplicare a masurii speciale si, in cazul in care considera necesara prelungirea acesteia, sa transmita Comisiei un raport de evaluare a eficacitatii masurilor, in special in ceea ce priveste combaterea fraudei si evaziunii fiscale in domeniul TVA, precum si simplificarea colectarii TVA. Raportul va evalua si impactul masurilor asupra persoanelor impozabile, analizand daca acestea conduc la cresterea sarcinilor administrative si a costurilor pentru acestea.

Impactul adoptarii acestei decizii

- Combatarea fraudei si evaziunii fiscale in domeniul TVA: Introducerea facturarii electronice obligatorii  si in relatia B2B va permite autoritatilor fiscale sa monitorizeze mai eficient tranzactiile si sa identifice mai rapid potentialele scheme frauduloase. Acest lucru va duce la o mai buna conformitate fiscala si la reducerea pierderilor cauzate de evaziunea fiscala.

- Simplificarea procesului de facturare: Trecerea la facturarea electronica va elimina necesitatea emiterii facturilor pe suport de hartie si va reduce sarcina administrativa pentru persoanele impozabile. Acest lucru va duce la economii de timp si costuri pentru intreprinderi si va spori eficienta activitatilor lor comerciale.

- Beneficii pentru mediul de afaceri: Implementarea acestei masuri, va crea un mediu concurential echitabil pentru persoanele impozabile din Romania, avand in vedere ca procesul de facturare va fi standardizat si digitalizat.