Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 9 Octombrie 2024

Extinderea regimului de scutire de TVA pentru intreprinderile mici in UE, conform Directivei 285/2020

10 Sep 2024

Incepand cu 1 ianuarie 2025, intreprinderile mici din Uniunea Europeana se vor bucura de un regim fiscal simplificat, datorita implementarii Directivei europene 285/2020, care prevede extinderea si uniformizarea conditiilor de scutire de TVA pentru intreprinderile mici (IM) in cadrul pietei unice, reducand sarcinile administrative si facilitand comertul transfrontalier.

Directiva 285/2020 vine sa uniformizeze plafonul de scutire de TVA la nivelul intregii Uniuni, oferind un cadru legal coerent pentru toate statele membre. Romania, ca stat membru, este obligata sa transpuna aceste prevederi in legislatia nationala pana la sfarsitul anului 2024, cu aplicare de la 1 ianuarie 2025. Procesul de transpunere implica modificari in Codul fiscal (Legea 227/2015) urmand sa fie dezbatut in Parlament si supus aprobarii Guvernului.

Detalii tehnice ale schemei speciale de TVA pentru intreprinderile mici (SME-SS)

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Schema SME-SS este conceputa pentru a reduce povara administrativa a intreprinderilor mici prin scutirea de TVA pentru intreprinderile care nu depasesc un plafon anual de 85.000 EUR la nivel de stat membru si de 100.000 EUR pentru activitati transfrontaliere. Schema permite intreprinderilor mici sa se bucure de scutirea de TVA in orice stat membru, sub aceleasi conditii ca si intreprinderile locale, fara a fi necesara inregistrarea in scopuri de TVA in statul de destinatie. Intreprinderile mici eligibile vor beneficia de scutire de la plata TVA incepand cu, cel tarziu, cea de-a 35-a zi lucratoare de la depunerea unei notificari prealabile, cu exceptia cazurilor specifice in care, pentru a preveni evaziunea fiscala sau evitarea obligatiilor fiscale, statele membre care acorda scutirea, solicita un termen suplimentar pentru a efectua verificarile necesare.

Potrivit art. 284 din Directiva, plafonul respectiv nu poate depasi 85 000 EUR sau echivalentul in moneda nationala. Valoarea echivalenta in moneda nationala a sumei de 85.000 EUR se calculeaza prin aplicarea cursului de schimb publicat de Banca Centrala Europeana la 18 ianuarie 2018.

Conform datelor oficiale, cursul publicat pentru 1 euro a fost de 4,6480 lei:

https://www.ecb.europa.eu/stats/exchange/eurofxref/shared/pdf/2018/01/20180118.pdf  

Astfel, calculul pentru plafonul de scutire se realizeaza astfel:

Plafonul in EUR: 85.000 EUR

Cursul de schimb (18 ianuarie 2018): 4,6480 lei/EUR

Plafonul echivalent in lei: 85.000 EUR × 4,6480 = 395.080 lei

Statele membre pot stabili plafoane diferite pentru sectoare economice diferite, pe baza unor criterii obiective. Totusi, niciunul dintre aceste plafoane nu poate depasi plafonul de 85 000 EUR sau echivalentul in moneda nationala.

Important!

Intreprinderile din afara UE, nestabilite in UE, nu vor beneficia de regimul special de TVA pentru IM, iar aplicarea regimului special pentru IM la nivelul UE este voluntara si, daca o persoana impozabila alege sa-l aplice, aceasta nu percepe TVA pentru operatiunile realizate.

Proceduri si obligatii

Intreprinderile care doresc sa beneficieze de acest regim trebuie sa se inregistreze si sa fie identificate printr-un numar unic de identificare care include sufixul "EX".

Potrivit art. 284a alin. 1) din Directiva, notificarea prealabila, prin care IM isi vor anunta intentia de a aplica noul regim de TVA, va contine cel putin urmatoarele informatii: 

- numele, activitatea, forma juridica si adresa persoanei impozabile;

- statul membru sau statele membre in care persoana impozabila intentioneaza a se prevala de scutire;

- valoarea totala a livrarilor de bunuri si/sau a prestarilor de servicii efectuate in statul membru in care este stabilita persoana impozabila si in fiecare dintre celelalte state membre in cursul anului calendaristic precedent;

- valoarea totala a livrarilor de bunuri si/sau a prestarilor de servicii efectuate in statul membru in care este stabilita persoana impozabila si in fiecare dintre celelalte state membre in cursul anului calendaristic curent inainte de notificare

Raportarile sunt trimestriale si trebuie sa reflecte valorile totale ale livrarilor si prestarilor de servicii atat in statul de stabilire, cat si in alte state membre.

Conditii de eligibilitate pentru aplicarea regimului special de scutire la nivel unional

- Se aplica scutirea, la cerere, intreprinderilor mici stabilite in alte state membre si a caror cifra de afaceri anuala la nivel de UE aferenta valorii livrarilor de bunuri si prestarii serviciilor efectuate, nu depaseste in anul curent, si nici in anul precedent, plafonul anual la nivel de Uniune de 100.000 EUR.

- Valoarea livrarilor efectuate intr-un anumit stat membru, nu trebuie sa depaseasca plafonul acelui stat (valoarea livrarii de bunuri si prestarii serviciilor poate fi de maxim 85.000 EUR in functie de legislatia nationala a fiecarui stat membru).

- Intreprinderea mica, indiferent daca este stabilita sau nu in statul membru care acorda scutirea, nu poate beneficia de aceasta scutire pe o perioada de un an calendaristic, daca plafonul stabilit a fost depasit in anul calendaristic precedent. Statul membru care acorda scutirea poate prelungi aceasta perioada la doi ani calendaristici.

Beneficii

Implementarea SME-SS va permite intreprinderilor mici sa acceseze pietele din alte state membre fara a se confrunta cu barierele administrative si fiscale complexe, stimuland cresterea si expansiunea intreprinderilor mici si totodata contribuind la dinamizarea comertului transfrontalier in UE. Estimarile sugereaza o reducere de pana la 18% a costurilor de conformare pentru intreprinderile care aplica acest regim.

Adoptarea si implementarea Directivei 285/2020 ofera intreprinderilor mici europene un avantaj competitiv, stimuland activitatea economica la nivel comunitar.

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"
!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre modificari fiscale

Stabilirea din oficiu a TVA datorata de catre persoanele impozabile care aveau obligatia depunerii D311 si care nu si-au indeplinit aceasta obligatie

de Profeanu Laura 11 Mai 2024
ANAF se pregateste sa implementeze noi masuri de monitorizare si impunere din oficiu a TVA pentru contribuabilii care nu isi indeplinesc obligatiile legale privind TVA in perioada in care sunt declarati inactivi sau in perioada in care le este anulat codul de TVA, conform art. 11 alin. 6 si 8 din Codul fiscal. Conform art. 324 alin. 10) lit. a) si b) din Codul fiscal, persoanele impozabile al ...

Modificari importante privind deducerea TVA din facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare

de Profeanu Laura 27 Apr 2024
In contextul adoptarii generalizate a sistemului e-Factura, Ministerul Finantelor propune eliminarea posibilitatii deducerii TVA din facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare. In acest sens, un proiect de Hotarare de Guvern  initiat recent de Ministerul Finantelor, propune abrogarea  alineatului  7) de la pct. 69 din Normele metodologice, care prevede ca o ...

Modificari privind ajustarea bazei de impozitare, in vigoare cu 08 martie 2024

de Profeanu Laura 12 Mar 2024
Pe 8 martie 2024, Codul fiscal a fost modificat in privinta ajustarii bazei de impozitare pentru TVA, in contextul reducerilor de pret acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor. Aceste schimbari reflecta o incercare de a alinia legislatia fiscala nationala cu cea a Uniunii Europene si jurisprudenta Curtii de Justitie a UE. Inainte de aceasta actualizare, ajustarea bazei de ...
Ian202024

Contract de inchiriere spatiu cu doi coproprietari (soti)

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Ian 2024
Intrebare: Am inchiriat un spatiu si pe contractul de inchiriere apar ambii soti proprietari, cu cota parte de 50%. Prin prisma modificarilor din 2024 privind impozitul cu retinere la sursa, cum ar trebui sa procedez, sa impozitez suma virata lunar si apoi, sa declar la sfarsitul anului in D205 ambii soti, impartind venitul si impozitul la 2? Virarea venitului din chirie il fac intr-un singur cont comunicat ...
Dec082023

Conditii 2024 pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderii

de Alexandru Palaghia valabil la 08 Dec 2023
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca incepand cu anul 2024, pentru a ramane platitor impozit pe venit microintreprindere mai este conditionat de angajarea unei persoane? Cifra de afaceri la sfarsitul anului 2023 este 50,000 euro.
Dec092023

Compensare intre drepturi si obligatii

de Profeanu Laura valabil la 09 Dec 2023
Intrebare: O microintreprindere care aplica sistemul de TVA la incasare doreste sa ofere sub forma de dividende un birou (amenajat ca locuinta) impreuna cu parcarea subterana catre asociatul unic. Biroul a fost achizitionat impreuna cu parcarea subterana in ian. 2022 prin taxare inversa, iar livrarea catre asociat se doreste cu TVA de 5% ca parte a politicii sociale. Pasii pe care dorim sa ii urmam sunt in ...
Vezi toate studiile de caz despre modificari fiscale keyboard_double_arrow_right