Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 5 Septembrie 2025

Nereguli fiscale grave la o firma de constructii: TVA dedusa nejustificat, cheltuieli personale inregistrate pe firma si aplicare eronata a cotei reduse de 5%

21 Iul 2025

ANAF a publicat recent o informare privind cazurile semnificative constatate in urma inspectiilor fiscale desfasurate la contribuabili persoane juridice si fizice. Unul dintre cele mai relevante cazuri vizeaza o societate din judetul Timis, cu obiect principal de activitate „Lucrari de constructii a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale” (cod CAEN 4120). Verificarile au vizat perioada 2018-2024 pentru TVA si 2020-2023 pentru impozitul pe profit.

Principalele nereguli constatate

1. TVA dedusa nelegal

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
-Factura storno neinregistrata: In decembrie 2023, societatea nu a inregistrat in contabilitate o factura storno emisa de un partener, nici nu a inclus-o in decontul de TVA (D300), ceea ce a condus la o deducere nejustificata de TVA.

- Achizitii personale: Intre 2018 si 2022, firma a inregistrat achizitii de bunuri neutilizate in activitatea economica (electrocasnice, electronice, mobilier etc.) si a dedus TVA aferenta.

- Cheltuieli de protocol nejustificate: Au fost deduse cheltuieli de protocol fara documente care sa dovedeasca legatura cu operatiuni taxabile.

- TVA integrala pentru autoturisme: Societatea a dedus integral TVA aferenta unor autoturisme neutilizate exclusiv in activitatea economica.

- Aplicare incorecta a cotei reduse de 5%: Pentru vanzari de locuinte si terenuri catre persoane fizice, nu au fost respectate conditiile legale (pret sub 450.000 lei si suprafata maxima de 120 mp), desi s-a aplicat TVA redusa de 5%. In unele cazuri, au fost incasate sume care depaseau plafonul legal fara a se colecta diferenta de TVA.

2. Probleme legate de facturile storno

- Stornari fara restituirea sumelor: S-au emis facturi storno catre persoane fizice, fara a fi restituiti banii incasati. Lipsa documentelor justificative a dus la recalcularea TVA colectata.

- Stornare facturi emise intre afiliati - nejustificata: O factura storno emisa catre o societate afiliata nu a fost sustinuta de documente, ceea ce a condus la suplimentarea TVA colectata.

3. Impozitul pe profit: cheltuieli nedeductibile si erori contabile

- Cheltuieli cu bunuri personale, penalitati, dobanzi, piese auto, reparatii sau servicii executate de terti, provenind din ani anteriori, au fost inregistrate cu tratament incorect: recunoscute initial ca nedeductibile fiscal, apoi repuse in cheltuieli deductibile fara justificare.

- Cheltuieli nejustificate aferente autoturismelor pentru care s-a exercitat deducerea TVA, desi nu au fost prezentate foi de parcurs.

-Facturi stornate catre persoane fizice si catre afiliati au dus la diminuarea veniturilor fara justificare, ceea ce a afectat baza de calcul a impozitului pe profit.

Concluzii si recomandari

Cazul analizat evidentiaza practici fiscale riscante, care pot conduce la debite suplimentare de TVA si impozit pe profit.

Principalele lectii:

- Facturile storno trebuie justificate cu documente: Fara restituirea sumelor sau o justificare clara, acestea atrag obligatii suplimentare de TVA si impozit pe profit.

- Achizitiile neutilizate in scop economic nu permit deducerea TVA: Mobilierul de lux, electronicele sau autoturismele utilizate partial, nu pot fi tratate ca fiind destinate exclusiv activitatii economice.

- Conditiile pentru aplicarea cotei de 5% TVA trebuie respectate strict: Plafonul de 450.000 lei si conditiile de suprafata, nu sunt optionale.

- Atentie la tratamentul fiscal al cheltuielilor vechi: Reintroducerea acestora in deductibilitate trebuie sa fie justificata si legala.

- Vanzarile catre afiliati trebuie documentate temeinic: In lipsa unor justificari clare, ANAF poate recalifica tranzactiile, conform art. 11 din Codul fiscal.

Cum vi s-a parut articolul?

(1 stea = nesatisfacator - 5 stele = excelent)

Parerea dvs. ne ajuta sa ne imbunatatim constant produsele si serviciile
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre constructii

03Sep2025

Tratamentul contabil al facturilor achitate prin vouchere obtinute din puncte de fidelitate

de Profeanu Laura valabil la 03 Sep 2025
Intrebare: Am cumparat de la o firma materiale de constructii, iar la fiecare achizitie am primit puncte care pot fi folosite pentru cumparaturi. Am primit factura pentru materiale, dar achitarea se va face prin voucher. Va rog sa precizati ce este metodologia in contabilitate si sa imi prezentati monografia acestei proceduri!
27Aug2025

Neplatitor de TVA prestari servicii legate de imobile pe teritoriul Italiei

de Gina Popescu valabil la 27 Aug 2025
Intrebare: In cazul unei pers j RO - neplatitoare de TVA, care executa lucrari de reparatii/lucrari constructii, constructii/partiale aferente unor bunuri imobile in Italia, va rog sa-mi spuneti care este regimul dpdv TVA: 1. PJ RO are obligatia de a avea cod de TVA sau poate presta aceste servicii fara vreo obligatie fata de TVA? 2. Ce obligatii are dpdv ale informatiilor care trebuiesc trecute pe ...
29Aug2025

Regularizare factura emisa pentru servicii prestate in cazul incasarii unui avans

de Mariana Prejbeanu valabil la 29 Aug 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati in clarificarea urmatoarei spete. Avem incheiat contract de lucrari constructii-montaj (cu un partener din Romania), valoarea contractului este in euro si factura se emite la cursul valurar BNR valabil in data emiterii facturii (este stipulat in contract). Pentru acest contract am avut emisa o factura de avans in septembrie 2024, avans facturat la cursul de 4.974, ...
29Aug2025

Spalatorie auto. Incadrare echipamente in Catalogul mijloacelor fixe

de Ionut Jinga valabil la 29 Aug 2025
Intrebare: Spalatorie auto-constructie. Incadrarea in catalogul mijloacelor fixe. In cadrul spalatoriei sunt echipamente - va rog incadrare in catalog mijloace fixe. Multumesc
21Aug2025

TVA actualizare indice situatie de lucrari

de Gina Popescu valabil la 21 Aug 2025
Intrebare: In situatia in care avem actualizari aferente situatiilor de lucrari (in domeniul constructiilor conform legislatiei in vigoare), indicele de actualizare final apare doar dupa doua luni de la data intocmirii situatiei de plata, iar legislatia spune ca se va actualiza cu un indice provizoriu pana la data apartiei indicelui de consum total in constructii, care este procentul de TVA ce se va ...
20Aug2025

Tratamentul contabil al imobilizarilor corporale in curs

de Alexandru Palaghia valabil la 20 Aug 2025
Intrebare: Monografie contabila pentru inregistrare constructie spalatorie auto (sunt 3 furnizori care au realizat lucrarile de proiectare si constructie)
Vezi toate studiile de caz despre constructii keyboard_double_arrow_right
x