Noi actualizari privind listele tarilor riscante din perspectiva spalarii banilor si a necooperarii fiscale

Profeanu Laura

28 Feb 2025

Spete pe acelasi subiect

Firmele romanesti trebuie sa fie atente la schimbarile legislative privind obligatiile fiscale si de raportare. La fiecare actualizare a listelor internationale privind jurisdictiile considerate riscante, firmele din Romania trebuie sa se conformeze noilor cerinte.

Doua astfel de liste importante, sunt:

• Lista tarilor riscante din punct de vedere al spalarii banilor, elaborata de Grupul de Actiune Financiara Internationala (FATF);
Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti




Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Intrebare antispam: 2 + 2 =
Inregistrare cont de Testare Gratuita
• Lista tarilor necooperante fiscal, stabilita de Consiliul Uniunii Europene.

Actualizarea acestora influenteaza direct obligatiile fiscale ale companiilor romanesti, inclusiv raportarea beneficiarului real si tratamentul fiscal al tranzactiilor cu parteneri din aceste jurisdictii.

Ce impact au aceste liste asupra firmelor din Romania?

1. Raportarea beneficiarului real

Conform legislatiei privind prevenirea spalarii banilor (Legea nr. 129/2019) firmele din Romania care au relatii comerciale sau structuri actionare ce implica entitati din jurisdictiile incluse pe aceste liste, au obligatia de a depune anual declaratia privind beneficiarul real.

Potrivit art. 17 indice 1 din Legea 129/2019, in cazul relatiilor de afaceri sau tranzactiilor care implica tari terte cu grad inalt de risc, entitatile raportoare aplica urmatoarele masuri suplimentare de cunoastere a clientelei:

a) obtin informatii suplimentare privind clientul si beneficiarul real;

b) obtin informatii suplimentare privind natura relatiei de afaceri care se doreste a fi stabilita;

c) obtin informatii privind sursa fondurilor si sursa averii clientului si a beneficiarului real;

d) obtin informatii privind justificarea tranzactiilor care se doreste a fi avute in vedere sau realizate;

e) obtin aprobarea conducerii de rang superior pentru stabilirea sau continuarea relatiei de afaceri;

f) realizeaza monitorizarea sporita a relatiei de afaceri, prin cresterea numarului si frecventei controalelor aplicate si prin selectarea tipurilor de tranzactii care necesita o examinare suplimentara.

2. Regimul fiscal al tranzactiilor

Lista tarilor necooperante fiscal influenteaza deducerea cheltuielilor, aplicarea cotelor de impozitare si obligatiile de raportare. De exemplu, tranzactiile cu entitati din aceste jurisdictii, sunt supuse unor cote mai mari de impozit pe profit sau pot fi considerate artificiale din perspectiva deductibilitati, caz in care, conform art. 224 alin. 4) lit. c) din Codul fiscal, impozitul datorat se calculeaza prin aplicarea cotei de 50% asupra veniturilor brute.

 Potrivit art. 11 alin. 3) din Codul fiscal, prin tranzactii transfrontaliere artificiale se intelege tranzactiile transfrontaliere sau seriile de tranzactii transfrontaliere care nu au un continut economic si care nu pot fi utilizate in mod normal in cadrul unor practici economice obisnuite, scopul esential al acestora fiind acela de a evita impozitarea ori de a obtine avantaje fiscale care altfel nu ar putea fi acordate. Tranzactiile transfrontaliere sau seriile de tranzactii transfrontaliere sunt acele tranzactii efectuate intre doua sau mai multe persoane dintre care cel putin una se afla in afara Romaniei. 

Noutati privind lista tarilor riscante din punct de vedere al spalarii banilor (FATF)

Actualizarea din februarie 2025 aduce urmatoarele modificari:

• Lista "neagra" (jurisdictii cu risc ridicat, care nu coopereaza suficient): Coreea de Nord, Iran, Myanmar.
• Lista "gri" (jurisdictii sub monitorizare, dar care si-au asumat remedieri): Africa de Sud, Algeria, Angola, Bulgaria, Burkina Faso, Camerun, Coasta de Fildes, Congo, Croatia, Haiti, Kenya, Laos, Liban, Mali, Monaco, Mozambic, Namibia, Nepal, Nigeria, Sudanul de Sud, Siria, Tanzania, Venezuela, Vietnam, Yemen.

Fata de actualizarea anterioara, Laos si Nepal au fost adaugate pe lista gri, iar Filipine a fost eliminata.

Noutati privind lista tarilor necooperante fiscal (Consiliul UE)

Aceasta lista vizeaza tratamentul fiscal al tranzactiilor si a fost, de asemenea, actualizata in februarie 2025:

• Lista "neagra" (jurisdictii considerate complet necooperante): Anguilla, Fiji, Guam, Palau, Panama, Rusia, Samoa, Samoa Americana, Trinidad si Tobago, Insulele Virgine Americane, Vanuatu.
• Lista "gri" (jurisdictii care promit sa remedieze problemele fiscale identificate): Antigua si Barbuda, Belize, Brunei, Insulele Virgine Britanice, Eswatini, Seychelles, Turcia, Vietnam.

Fata de actualizarea precedenta, Brunei a fost adaugat pe lista gri, iar Costa Rica si Curaçao au fost eliminate.

Ce trebuie sa faca firmele din Romania?

In primul rand, monitorizarea periodica. Este obligatoriu ca firmele sa verifice constant aceste liste pentru a evalua impactul asupra obligatiilor fiscale si de raportare.

In al doilea rand, analiza relatiilor de afaceri. Companiile cu tranzactii internationale trebuie sa analizeze partenerii comerciali si sa stabileasca daca exista riscuri suplimentare din perspectiva conformarii fiscale.

In al treilea rand, respectarea obligatiilor de raportare. Pentru a evita sanctiuni, firmele trebuie sa depuna declaratiile obligatorii privind beneficiarul real si sa evalueze impactul fiscal al colaborarilor internationale.

Concluzie

Schimbarile aduse in februarie 2025 listelor privind spalarea banilor si necooperarea fiscala sunt relevante pentru firmele din Romania, avand impact atat asupra obligatiilor de raportare, cat si asupra tratamentului fiscal al tranzactiilor. O monitorizare activa si o strategie clara de conformare pot ajuta companiile sa evite sanctiuni si riscuri fiscale suplimentare.

Studii de caz si articole despre spalarea banilor