Noi liste de tari riscante din perspectiva spalarii banilor si a cooperarii fiscale: implicatii pentru firmele din Romania

Profeanu Laura

05 Nov 2025

Spete pe acelasi subiect

Octombrie 2025 a adus noi modificari importante la nivel international privind monitorizarea jurisdictiilor considerate riscante. Atat Grupul de Actiune Financiara Internationala (FATF), cat si Consiliul Uniunii Europene au actualizat listele tarilor care prezinta deficiente in domeniul prevenirii spalarii banilor sau al cooperarii fiscale.

Pentru companiile din Romania, aceste liste nu reprezinta doar o informare teoretica — ele pot avea efecte directe asupra obligatiilor de raportare si asupra tratamentului fiscal al tranzactiilor internationale.

 Doua liste de risc pe care firmele trebuie sa le urmareasca

1. Lista tarilor cu risc ridicat in materie de spalare a banilor – elaborata de FATF, include:

- o sectiune „neagra”, cu state ce prezinta deficiente majore si fata de care se recomanda aplicarea de masuri de precautie suplimentare (sau chiar contramasuri);

- o sectiune „gri”, cu tari care colaboreaza cu FATF pentru remedierea deficientelor si se afla sub monitorizare.

2. Lista jurisdictiilor necooperante fiscal, stabilita de Consiliul UE, care cuprinde:

- o parte „neagra”, cu jurisdictii ce nu respecta principiile transparentei si ale unei fiscalitati echitabile;

- o parte „gri”, cu state ce si-au asumat angajamente de reforma, dar sunt inca monitorizate.

Ce modificari s-au produs in octombrie 2025

FATF a publicat pe 24 octombrie o noua actualizare a listelor sale.

- In lista „neagra” (cu apel la contramasuri) raman Coreea de Nord, Iran si Myanmar, fara modificari fata de raportarea anterioara.

- In lista „gri” (jurisdictii aflate sub monitorizare) au intrat Bolivia si Insulele Virgine Britanice, iar dintre tarile eliminate se numara Africa de Sud, Burkina Faso, Mozambic si Nigeria.

Astfel, in prezent, printre statele aflate sub supraveghere se regasesc: Algeria, Angola, Bolivia, Bulgaria, Camerun, Coasta de Fildes, Congo, Haiti, Kenya, Laos, Liban, Monaco, Namibia, Nepal, Sudanul de Sud, Siria, Venezuela, Vietnam, Insulele Virgine Britanice si Yemen.

Pe partea fiscala, Consiliul UE a reconfirmat in octombrie 2025 lista celor 11 jurisdictii necooperante fiscal, fara modificari in sectiunea „neagra”. Totusi, lista „gri” (anexa II – document de progres) a fost actualizata: Vietnam a fost eliminat, dupa indeplinirea angajamentelor asumate, iar Groenlanda, Iordania, Maroc si Muntenegru au fost adaugate pentru monitorizare.

Ce impact au aceste liste pentru companiile din Romania

1. Tratamentul fiscal al tranzactiilor internationale

Conform Codului fiscal, cheltuielile efectuate de contribuabili romani in relatie cu entitati din jurisdictiile aflate pe lista „neagra” a tarilor necooperante fiscal sunt considerate nedeductibile, daca tranzactiile respective nu au un scop economic clar.
De aceea, firmele trebuie sa verifice lista oficiala publicata pe site-ul Ministerului Finantelor sau al ANAF inainte de a efectua tranzactii externe.

2. Obligatia de raportare privind beneficiarii reali

Conform Legii nr. 129/2019 privind prevenirea spalarii banilor, firmele care au in actionariat persoane juridice din tari aflate in oricare din listele FATF (neagra sau gri), sau jurisdictii din partea „neagra” a listei necooperante fiscal, trebuie sa depuna declaratia anuala privind beneficiarii reali. Aceasta obligatie se aplica inclusiv societatilor care au investitori indirecti (prin lanturi de actionariat) proveniti din astfel de state.

Unde se consulta listele oficiale

In Romania, Oficiul National pentru Prevenirea si Combaterea Spalarii Banilor (ONPCSB) publica periodic traducerea si actualizarile celor doua liste internationale. Companiile pot urmari direct site-ul Oficiului, fara a fi nevoie sa acceseze sursele internationale (FATF sau Consiliul UE).
 

Se impune asadar monitorizarea periodica a acestor liste, pentru a evita sanctiuni, respingerea deductibilitatii cheltuielilor sau suspiciuni privind tranzactiile internationale.

Studii de caz si articole despre spalarea banilor