Noi obligatii pentru emiterea si transmiterea e-Facturii in Romania. Termene si sanctiuni
Raspuns oferit deProfeanu Laura
Consultant fiscal
21 Sep 2023
In contextul masurilor de digitalizare si transparenta fiscala, Guvernul Romaniei introduce noi reglementari referitoare la e-Factura. Un proiect de lege recent, propune ca, incepand cu 1 ianuarie 2024, anumite categorii de operatori economici sa fie obligati sa transmita facturile emise in sistemul national RO e-Factura.
1. Cine este afectat?
• Operatorii economici stabiliti in Romania, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA, pentru tranzactii B2B si tranzactii cu institutii publice;
• Operatorii economici nestabiliti in Romania, dar inregistrati in scopuri de TVA, pentru tranzactii B2B.
2. Ce facturi trebuie transmise?
• Facturile emise in perioada 1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024, in relatia B2B si cu institutii publice, cu o perioada de gratie de trei luni. Ulterior, incepand cu data de 1 iulie 2024, va deveni obligatorie transmiterea facturilor prin intermediul sistemului RO e-factura in relatia B2B.
• Facturile emise, incepand cu 1 ianuarie 2024, de catre operatorii economici nestabiliti in Romania, dar inregistrati in scopuri de TVA.
3. Exceptii: Livrarile de bunuri specificate in Legea nr. 227/2015, la art. 294 alin. (1) lit. a) si b) si alin. (2).
Scutiri de taxa pentru livrari in afara Uniunii Europene:
• Livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara UE, de catre furnizor sau alta persoana in numele lui.
• Livrarile efectuate de cumparatori care nu sunt stabiliti in Romania sau de alte persoane pentru ei, cu unele exceptii pentru bunuri de uz privat.
• Livrarile de bunuri in bagajul personal al calatorilor din afara UE, cu conditiile:
1. Calatorul nu este stabilit in UE.
2. Bunurile sunt transportate in afara UE in maxim 3 luni de la achizitie.
3. Valoarea totala a livrarii, plus TVA, depaseste echivalentul in lei a 175 euro, recalculat anual.
4. Exportul este validat printr-o factura avizata de biroul vamal la iesirea din UE.
Scutiri de taxa pentru livrari intracomunitare:
• Livrarile de bunuri catre o persoana impozabila sau o persoana juridica neimpozabila din alt stat membru, care furnizeaza un cod valid de TVA, cu exceptia:
1. Livrarilor efectuate de intreprinderi mici, in afara celor de mijloace de transport noi.
2. Livrarilor supuse regimului special pentru bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati.
• Livrarile intracomunitare de mijloace de transport noi catre un cumparator fara cod valid de TVA.
• Livrarile intracomunitare de produse accizabile catre o persoana fara cod valid de TVA, cu exceptia livrarilor facute de intreprinderi mici sau cele supuse regimului special pentru bunuri second-hand si altele, si conform anumitor articole mentionate.
• Livrarile intracomunitare de bunuri specificate in art. 270 alin. (10), care ar fi scutite daca ar fi efectuate catre alta persoana impozabila, in afara celor supuse regimului special.
Furnizorii sunt obligati sa transmita facturile emise catre destinatari conform art. 319 din Legea nr. 227/2015, cu exceptia situatiei in care atat furnizorul/prestatorul, cat si destinatarul sunt inregistrati in Registrul RO e-Factura.
4. Termen de transmitere: Termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura va fi de 5 zile lucratoare de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile lucratoare de la data limita prevazuta pentru emiterea facturii la art. 319 alin. (16) din Legea nr. 227/2015.
5. Sanctiuni pentru nerespectarea termenului:
• Contribuabili mari: amenda de 5.000 - 10.000 lei;
• Contribuabili mijlocii: amenda de 2.500 - 5.000 lei;
• Celelalte persoane juridice si persoanele fizice: amenda de 1.000 - 2.500 lei.
6. Perioada de gratie: Nerespectarea termenelor in perioada 1 ianuarie – 31 martie 2024 nu va atrage sanctiuni.
Aceste masuri reprezinta un pas inainte in procesul de digitalizare si uniformizare a tranzactiilor economice in Romania, avand ca scop principal cresterea transparentei si eficientei in colectarea veniturilor bugetare.
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Stiri economico-financiare
Apr262024
Anularea inregistrarii unei persoane in scopuri de TVA
de
Profeanu Laura
26 Apr 2024
Organele fiscale din Romania au dreptul de a anula inregistrarea in scopuri de TVA a unei persoane impozabile, din mai multe motive (prevazute la art. 316 alin. 11 din Codul fiscal) fiecare avand implicatii directe asupra capacitatii contribuabililor de a efectua operatiuni taxabile.
Motive de anulare
1. Inactivitatea fiscala
O persoana este declarata inactiva, daca nu isi indeplineste ...
Apr262024
Procedura de anulare, din oficiu, a inregistrarii in scopuri de TVA a persoanelor impozabile cu risc fiscal ridicat
de
Profeanu Laura
26 Apr 2024
Conform art. 316 alin. 11 lit. h) din Codul fiscal, organele fiscale competente din Romania au autoritatea de a anula din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor impozabile care prezinta un risc fiscal ridicat.
Procedura, aprobata prin Ordinul presedintelui ANAF nr. 393/2021, se aplica persoanelor impozabile care prezinta risc fiscal ridicat, in urma selectiei efectuate, in mod ...
Apr252024
Modificari in Declaratia 112
de
Profeanu Laura
25 Apr 2024
ANAF a publicat recent schimbari in structura si cerintele Declaratiei 112, aprobate prin Ordinul nr. 723/2024, in vigoare din 22 aprilie 2024.
Potrivit referatului de aprobare a proiectului de ordin, contextul modificarilor aduse Declaratiei 112 este strans legat de necesitatea alinierii procedurale si legislative la prevederile introduse prin OUG nr. 115/2023. Aceasta ordonanta a adus ...
Apr232024
Publicarea listelor firmelor corecte si a celor cu datorii pentru trimestrul I din 2024 de catre ANAF
de
Profeanu Laura
23 Apr 2024
ANAF este responsabila pentru gestionarea si supravegherea obligatiilor fiscale ale persoanelor juridice din Romania. O parte a acestei responsabilitati include publicarea periodica a listelor cu firmele care isi indeplinesc obligatiile fiscale (lista alba) si a celor care inregistreaza datorii (lista neagra). Listele sunt actualizate trimestrial si sunt importante pentru transparenta fiscala si ...
Apr212024
Modalitatea de contabilizare a impozitului minim si a impozitului suplimentar datorat de persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale
de
Profeanu Laura
21 Apr 2024
Recent, Ministerul Finantelor a propus un proiect de ordin care vizeaza stabilirea modalitatii de contabilizare a impozitului minim pe cifra de afaceri si a impozitului suplimentar pentru activitatile din sectoarele petrol si gaze naturale. Aceasta initiativa vine in contextul implementarii noilor prevederi fiscale introduse de Legea 296/2023, raspunzand cerintei de a avea proceduri si norme de ...
Apr212024
Limitari privind dreptul contribuabilului de a dispune asupra destinatiei unei sume din impozit
de
Profeanu Laura
21 Apr 2024
De la 1 ianuarie 2024, Codul Fiscal a fost modificat cu privire la dreptul contribuabililor de a dispune asupra destinatiei unei sume din impozitul pe venit. Astfel, optiunea de a redirectiona pana la 3,5% din impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor ramane activa, in timp ce alte surse de venit au fost excluse.
Conform art. 123^1 din Codul fiscal, contribuabilii pot decide ...
