Noi reguli privind operatiunile cu numerar, in vigoare din 15 decembrie 2023

Recent, guvernul a adus din nou modificari importante Legii nr. 70/2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerar, prin OUG nr. 115/2023. Aceste schimbari, in vigoare din 15 decembrie 2023, au ca scop adaptarea legislatiei la realitatile economice curente si imbunatatirea transparentei financiare.

Modificarile principale sunt:

1. Au fost adaugati termeni noi:

 - supermagazin - structura de vanzare, astfel cum este definit la art. 4 lit. r) din OG nr. 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata; 
 Art. 4.  - In intelesul prezentei ordonante, urmatorii termeni se definesc astfel:
r) supermagazin - structura de vanzare cu suprafata medie sau mare intre 1.000 m² si 2.500 m², utilizata pentru comert specializat ori nespecializat, care comercializeaza marfuri alimentare si/sau nealimentare, avand drept caracteristici autoservirea si plata marfurilor la casele de marcat amplasate la iesire;  

- hipermagazin - structura de vanzare, astfel cum este definit la art. 4 lit. s) din OG nr. 99/2000
Art. 4.  - In intelesul prezentei ordonante, urmatorii termeni se definesc astfel:
s) hipermagazin - structura de vanzare cu amanuntul, cu suprafata de peste 2.500 m², utilizata pentru comert specializat si/sau nespecializat, care comercializeaza marfuri alimentare si/sau nealimentare, avand drept caracteristici: prezenta tuturor raioanelor, inclusiv a celor cu vanzatori, case de marcat amplasate la iesirea din fluxul de autoservire, sector de alimentatie publica reprezentat prin una sau mai multe sali de consumatie, amplasarea in zonele periferice ale orasului, in centrele comerciale ori in parcurile comerciale.  

2. S-a majorat plafonul privind plati din avansuri spre decontare, in limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit pentru fiecare persoana care a primit avansuri spre decontare (initial a fost 1.000 lei).

3. Modificarile aduse art. 4 din Legea 70/2015, se concentreaza pe doua aspecte principale: plafonul pentru tranzactiile in numerar si modalitatea de efectuare a anumitor tranzactii:
Alin. (1) – Incasari si plati in numerar:
- vechea prevedere: Se referea la operatiuni de incasari si plati in numerar intre persoane fizice si juridice, cuprinzand o gama larga de tranzactii, inclusiv livrari de bunuri, prestari de servicii, dividende, cesiuni de creante, si altele. Acestea erau limitate la un plafon zilnic de 10.000 lei pentru fiecare persoana.
- actuala prevedere: Se pastreaza aceeasi structura, dar se elimina referinta la "primiri ori restituiri de imprumuturi sau alte finantari". Astfel, modificarea restrange tipurile de tranzactii care pot fi efectuate in numerar.
Alin. (4) – Operatiuni de incasari si plati fara numerar:
- vechea prevedere: Se referea la tranzactii intre persoane fizice in calitate de asociati, actionari, administratori si alti creditori, excluzand creditorii institutionali implicati in intermedierea financiara. Aceste tranzactii includeau imprumuturi de orice natura si trebuiau efectuate prin instrumente de plata fara numerar.
- actuala prevedere: Se extinde aplicabilitatea acestui alineat la toate tranzactiile intre persoane fizice si juridice, referindu-se la primiri sau restituiri de imprumuturi sau alte finantari, care trebuie sa fie efectuate exclusiv prin mijloace fara numerar. Aceasta modificare indeparteaza restrictiile specifice asupra tipurilor de persoane fizice implicate (asociati, actionari, etc.) si generalizeaza regula pentru toate tranzactiile de acest fel.
Modificarile aduse vizeaza o mai mare claritate in reglementarea tranzactiilor financiare, limitand utilizarea numerarului si promovand utilizarea instrumentelor de plata fara numerar.

4. Pentru magazinele de tipul cash and carry, supermagazine si hipermagazine, s-a prevazut un nou plafon, de 500.000 lei, avand in vedere necesitatea evitarii aparitiei unor disfunctionalitati atat in activitatea marilor retele comerciale, cat si in activitatea specifica a unor contribuabili:
Sumele in numerar aflate in casieria persoanelor prevazute la art. 1 alin. (1) nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 50.000 lei. In cazul magazinelor de tipul cash and carry, supermagazinelor si hipermagazinelor care sunt organizate si functioneaza in baza legislatiei in vigoare, sumele in numerar aflate in casierie nu pot depasi, la sfarsitul fiecarei zile, plafonul de 500.000 lei. Sumele in numerar care depasesc plafonul se depun in conturile bancare ale acestor persoane in termen de doua zile lucratoare.

5. O alta modificare consta in abrogarea art. 7 din  Legea 70/2015 (care prevedea ca, in cazul persoanelor  care au organizate mai multe casierii, plafoanele sunt aplicabile pe fiecare casierie in parte).

6. S-a modificat art. 8, in sensul ca acum se mentioneaza ca plafoanele sunt aplicabile pentru fiecare casierie in parte:
Sucursalele si alte sedii secundare ale persoanelor juridice care au casierie proprie si/sau cont deschis la o institutie de credit aplica in mod corespunzator prevederile prezentului capitol, pentru fiecare casierie in parte.

7. Noi sanctiuni si consecinte:
OUG nr. 115/2023 introduce o noua sanctiune cu o amenda de 25% din suma incasata sau platita, dar nu mai putin de 500 lei, pentru nerespectarea prevederilor art. 4, alin. (4) din Legea 70/2015.

Concluzii:
Modificarile aduse Legii 70/2015 sunt semnificative si au un impact profund asupra modului in care afacerile si tranzactiile financiare sunt realizate in Romania. Acestea reprezinta un pas important spre o mai mare transparenta si eficienta in gestionarea fluxurilor de numerar, contribuind la prevenirea evaziunii fiscale si la imbunatatirea conformitatii fiscale.