Noul Sistem e-TVA: deconturi de TVA precompletate

Romania face un salt major in digitalizarea fiscala cu introducerea sistemului e-TVA, o inovatie care va revolutiona interactiunea contribuabililor cu Ministerul Finantelor si cu ANAF. Bazat pe datele din e-Factura si e-Case de marcat, e-TVA va genera automat deconturi de TVA precompletate. Aceasta abordare faciliteaza procesul de declarare, oferind contribuabililor posibilitatea de a verifica, modifica si completa deconturile inainte de depunerea la ANAF.

”(...) informatii din deconturile de TVA se precompleteaza, in sistemul informatic, pentru fiecare perioada de raportare, pana la data de 20 inclusiv a fiecarei luni urmatoare incheierii perioadei fiscale. Deconturile precompletate se pun la dispozitia persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal (...) prin intermediul Spatiului Privat Virtual.

Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA  (...) care utilizeaza Sistemul Informatic National RO e-TVA, au urmatoarele obligatii:
a) sa verifice, sa modifice si sa completeze informatiile din decontul de TVA, potrivit starii de fapt fiscale reale.
b) sa semneze si sa depuna decontul de TVA conform legislatiei fiscale in vigoare”.

Pentru imbunatatirea capacitatii operative a administratiei fiscale in prevenirea si combaterea fenomenelor de neconformare fiscala, a fost necesara implementarea unor sisteme informatice precum si asigurarea interoperabilitatii volumelor de tip big data furnizate prin acestea, precum:
- factura electronica RO e-factura reglementata prin art. 3 alin. (2) din OUG nr. 120/2021;
- monitorizarea transporturilor de bunuri cu risc-fiscal prin Sistemul National ”RO e-Transport” prevazut la art. 3 din O.U.G. nr. 41/2022;
- fisierul standard de control fiscal reglementat prin art. 59^1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala;
- sigiliul electronic al marfurilor instituit prin art. LVII din Legea nr. 296/2023;
- casele de marcat electronice fiscale instituite prin art. 3^1 din OUG nr.28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale;
- utilizarea formularului electronic al decontului de TVA precompletat pentru a asigura corecta declarare a operatiunilor.

Proiectul de ordonanta prevede utilizarea sistemelor informatice de interes strategic national (S.I.I.S.N.) pentru asigurarea veniturilor bugetare si combaterea evaziunii fiscale.
In sensul proiectului de ordonanta, sunt sisteme informatice de interes strategic national urmatoarele:
a) Sistemul national privind factura electronica RO e-Factura;
b) Sistemul National RO e-Transport;
c) Sistemul National RO e–Sigiliu;
d) Sistemul Informatic National RO e-SAF-T;
e) Sistemul Informatic National RO e-Case de marcat electronice;
f) Sistemul Informatic National RO e-TVA (al carui scop este de a precompleta informatii privind operatiunile impozabile in deconturile de TVA si de a le pune la dispozitia persoanelor impozabile prin intermediul SPV). 
Implementarea acestui sistem reflecta un pas semnificativ in directia transparentei si eficientei fiscale, permitand o administrare mai eficienta a veniturilor statului si reducerea birocratiei. Contribuabilii vor beneficia de un proces simplificat, iar autoritatile fiscale vor avea la dispozitie date mai precise si actualizate, contribuind la lupta impotriva evaziunii fiscale.

Conform proiectului de ordonanta, sistemul e-TVA va fi implementat etapizat, cu module de analiza care vor fi lansate conform unui calendar bine definit:
a) RO e-Factura: 1 martie 2024;
b) RO e-Case de marcat electronice: 1 aprilie 2024;
c) RO e-Sigiliu: 1 ianuarie 2025;
d) RO e-Transport: 1 septembrie 2024;
e) RO e-TVA: 1 august 2024;
f) alte module: 1 martie 2025.

Aceasta abordare asigura o tranzitie lina si eficienta, oferind timp suficient pentru adaptarea contribuabililor si autoritatilor la noile proceduri.
Totodata, in proiect se prevede ca incepand cu data de 1 ianuarie 2024 se infiinteaza, la nivelul ANAF, Evidenta operativa a veniturilor din digitalizare, care are drept scop evidentierea/urmarirea/monitorizarea lunara a veniturilor suplimentare rezultate din utilizarea S.I.I.S.N. si a modulelor de valorificare pentru gestionarea veniturilor publice.

Pentru anul 2024, suma estimata in evidenta operativa a veniturilor din digitalizare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Statului Roman este de 0,6% din PIB-ul estimat pentru anul 2024. Conform proiectului de ordonanta, aceasta  suma se va evidentia distinct in cadrul bugetului de stat, conform clasificatiei bugetare, la capitolul 38.01 ”Venituri suplimentare incasate din digitalizare”, in scopul monitorizarii impactului digitalizarii asupra cresterii veniturilor bugetare.

Pentru perioada 2025 – 2027, sumele evidentiate in Evidenta operativa a veniturilor din digitalizare, sunt estimate in procent de 0,6% din PIB-ul aferent anilor 2025 – 2027.

Acest articol evidentiaza si un aspect important al proiectului de OUG ce abordeaza masuri importante pentru gestionarea eficienta a veniturilor curente ale bugetului public.

Elementul central al acestui demers este infiintarea Contului National pentru Evidenta Veniturilor din Digitalizare (CNEVD). Rolul acestui cont va fi de a evidentia si monitoriza veniturile suplimentare generate prin digitalizare, oferind o perspectiva clara asupra impactului acestei transformari digitale asupra eficientei colectarii veniturilor si consolidarii finantelor publice. Prin urmare, CNEVD va reprezenta un indicator vital al contributiei digitalizarii la imbunatatirea administrarii fiscale si financiare a Romaniei.