Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 14 Decembrie 2024

Pro rata si ajustarea TVA

Intrebare:

Societate platitoare de TVA, cumpara in regim de scutire de tva un imobil compus din cladire teren in cota indiviza (an 2024).

Destinatia acestui spatiu va fi dupa cum urmeaza:

- activitati administative/birouri/etc in sfera tva (legate de activitatea de comert - activitatea principala pe care o desfasura inainte de achizite imobil)

- inchiriere partiala cu tva catre persoane juridice platitoare tva (prin optiune depusa la ANAF)

- inchiriere partiala fara tva catre neplatitori tva

- vanzare partiala de spatii in regim de scutire

La momentul achizitiei (T0) s-a inregistrat in contabilitate cladirea terenul la valoarea formata din:

1. pretul de achizitie din contractul de vanzare cumparare in forma autentica

2. alte cheltuieli ocazionate de aceasta achizite cum ar fi: comision agentie imobiliara, onorariu notar, alte cheltuieli

3. taxe pentru intabulare proprietate la OCPI nepurtatoare de tva

Cheltuielile de la punctul 2 au fost purtatoare de tva insa valoarea acestor cheltuieli nu a depasit 20% din total valoare achizitie (de la pct 1).

Ulterior achizitiei, societatea a inceput sa efectueze lucrari de modernizare a spatiilor ce urmeaza sa fie vandute/inchiriate in regim de scutire/taxare, lucrari care s-au inregistrat in contabilitate in contul 231-Imobilizari corporale in curs. Nici aceste lucrari de amenajare nu depasesc 20% din valoarea initiala inregistrata in contabilitate (T0) si doar o parte din aceste lucrari de amenajare sunt purtatoare de tva.

Fiecare spatiu din cele ce vor face obiectul vanzarii/inchirierii va primi o identificare in documentatia cadastrala (ex: numar cadastral - corp C1; C2; ETC) si va avea o valoare contabila compusa din: valoare contabila din momentul T0 partial purtatoare de tva valoare contabila amenajari din 231, in momentul T1. Momentul T1 este momentul vanzarii si/sau al predarii spatiilor catre chiriasi.

Mentionez ca vanzarea partiala de spatii/imobile va avea loc in 2024.

Contractele de inchirere sunt cu predare de spatiu in 2024 dar cu perioada de gratie (veniturile din inchirere in regim de scutire se obtin din 2025).

Ce obligatie are societatea in punct de vedere al aplicatii proratei/ajustarii de tva la momentul vanzarii/al inchirierii fara tva, in 2024 si in anii urmatori, cu referire la:

- tva dedus la momentul achizitiei

- tva dedus pentru lucrarile de investitii (mai mici de 20% din valoarea de intrare initiala)

- tva pentru servicii/achizitii in anii urmatori, pentru servicii care privesc ansamblul activitatilor desfasurate de firma (de ex: servicii audit cu tva, servicii contabile/hr cu tva etc.)


Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-9 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4751

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?

  • 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
  • Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"
!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


Intrebari similare din categoria TVA

Dec112024

Regimuri speciale pentru bunurile second-hand

de Profeanu Laura valabil la 11 Dec 2024
TVA
Intrebare: Societatea achizitioneaza un autoturism cu tva la marja inainte de a se inregistra in scopuri de tva ca urmare a depasirii cifrei de afaceri si intentioneaza sa vanda acest mijloc de transport. Intrebarea este daca va factura cu tva de 19% sau va factura aceasta vanzare cu tva la marja avand in vedere ca la inregistrarea in scopuri de tva nu procedeaza la ajustarea tva intrucat achizitionarea ...
Dec112024

Cifra de afaceri gradinita autorizata, dar neacreditata

de Amelia Dumitras valabil la 11 Dec 2024
TVA
Intrebare: O societate cu raspundere limitata, nou infiintata avand cod CAEN 8510 a preluat spatiul si contractele de la o gradinita particulara autorizara (nu acreditata). In acest moment noua societate functioneaza ca un centru educational, deoarece inca nu s-a primit autorizarea de la Ministerul Educatie (conform legii nu pot exista 2 unitati autorizate in aceeasi locatie si inca nu era inchisa vechea ...
Dec092024

Omisiune inregistrare in scopuri de TVA

de Gina Popescu valabil la 09 Dec 2024
TVA
Intrebare: O societate comerciala, SRL, neplatitoare de TVA, a depasit plafonul de TVA de 300.000 LEI in luna Octombrie insa nu a fost depusa cerere pentru inregistrarea in scopuri de TVA decat pe data de 2 Decembrie. In luna Noiembrie societatea a emis 2 facturi in valoare totala de 60.000 LEI fara sa aplice TVA, neavand cod de TVA. Care sunt riscurile ce pot aparea din neinregistrarea la timp avand ...
Dec042024

Facturare servicii intracomunitare in cazul inactivarii TVA

de Gina Popescu valabil la 04 Dec 2024
TVA
Intrebare: Societate platitoare de tva este declarata inactiva pentru expirare valabilitate sediu; se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA. Societatea factureaza lunar servicii la firme din UE care depasesc valoarea de 400000 RON. In perioada dintre declararea inactivitatii si reinregistrarea la TVA ce regim va aplica societatea la aceste facturi emise?  
Dec022024

Depasire plafon tva, inregistrarea in scopuri de TVA

de Profeanu Laura valabil la 02 Dec 2024
TVA
Intrebare: Inregistrarea in scop de tva este din 1 decembrie 2024; astfel ca as dori sa imi spuneti daca intocmirea D300 se face utilizand trimestrul ca perioada fiscala si aceasta sa contina doar datele aferente lunii decembrie. Cum ar trebui sa generez D300 tinand cont de faptul ca societatea este inregistrata ca platitoare de tva la trimestru?
Nov292024

Rambursare TVA, riscul stabilirii diferentelor suplimentare de plata a TVA din anularea dreptului de deducere

de Amelia Dumitras valabil la 29 Nov 2024
TVA
Intrebare: Detin o companie de produs software care vinde peste 90% in afara tarii, cu taxare inversa de TVA. Activam in Romania, iar majoritatea costurilor noastre (chirie, servicii, achizitii) sunt purtatoare de TVA deductibil si dat fiind faptul ca facem export de servicii nu avem TVA colectat. Am strans o suma considerabila de recuperat de la stat si dorim sa solicitam rambursarea TVA-ului. Pe ...