Regim fiscal TVA pentru comercializare viniete, servicii de intermediere
valabil la 11 Iun 2021
Intrebare:
1. HU Vignete
Societatea achizitioneaza pe baza de factura HU VIGNETE de la un furnizor din Ungaria, vignetele neavand o forma fizica, ci sunt incarcari electronice de vignete.
Factura primita este emisa pe codul de Tva din Ungaria si are Tva 27%, valoarea TVA-ulu in Ungaria.
Aceasta factura se inregistreaza in evidenta contabila din Romania, valoarea vignetei pe un cont de cheltuiala - 628, iar TVA-ul pe contul 461.
Vignetele se vand in Romania catre persoane fizice si juridice, persoanelor fizice li se emite bon fiscal fara Tva din Romania, pretul incluzand TVA ul din Ungaria de 27%.
Persoanelor juridice li se emite bon fiscal fara TVA din Romania, dar si o factura de pe codul de TVA din Ungaria, cu TVA 27%.
De asemenea, sunt situatii in care se vand vignete catre persoane juridice din Ungaria, in acest caz se emite doar factura cu Tva de 27% de pe codul de Tva din Ungaria, si baza impozabila se ia in considerare la veniturile din Romania.
Valoarea totala a Tva-ului din vanzarile efectuate in Romania se colecteaza in Ungaria si se plateste in Ungaria, considerand ca sunt servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile.
Termenii contractuali dintre societatea din Romania si vanzator, stabilesc modul de comercializare a vignetelor, astfel ca ele se achizitioneaza la pretul de 3.500 HUF, inregistrarea in contabilitate facandu-se la cursul BNR si plata lor in functie de cursul la care se schimba leii in HUF. Vanzarea catre clienti se face in lei, la un pret fix, acesta constand din pretul de achizitie de 3500 HUF calculat la un curs prestabilit, superior cursului BNR.
Lunar societatea din Romania factureaza un comision catre societatea furnizoare din Ungaria stabilit ca procent din valoarea vanzarilor. Aceasta factura se emite - de pe codul de TVA din Romania si este scutita de TVA, considerand-o prestatie intracomunitara.
Toate cheltuielile si veniturile se inregistreaza in evidenta contabila din Romania, iar evidenta TVA-ului aferent codului de TVA din Ungaria se tine atat in Romania pe contul 461 cat si in Ungaria, si se achita din contul societatii. Acest Tva este comparat lunar, evidenta din Ro cu evidenta din HU.
Sumele din Jurnalele de cumparari 628 si 461 si vanzari 704 si 461 corespund cu decontul de TVA, insa nu corespund cu balanta, intrucat veniturile din vanzarea vignetelor in evidenta contabila din Romania cuprind si TVA-ul de 27%. (Fiind dat faptul ca vanzarile se fac cu bon fiscal, suma totala se introduce in programul de contabilitate , si lunar se face o nota contabila 4111=704 minus valoarea Tva-ului de 27% si 4111=461 plus valoarea Tva-ului de 27% cu aceasta nota separam Tva-ul din Ungaria )
Intrebari:
- este corecta emiterea bonului fiscal fara TVA de 19% catre pers fizice si cele juridice?
- in decontul de TVA la care rand se declara achizitia acestor vignete?
- societatea poate deduce TVA-ul achizitiilor aferente cheltuielilor cu utilitatile si alte consumabile?
- in decontul de TVA livrarile pe baza bonurilor fiscale le operam la rd 3 sau 14, si acestea se considera scutite cu drept de decucere?
- facturile emise catre persoanele juridice din Ungaria se trec in decontul de TVA? Daca da, si baza si Tva-ul sau doar baza de calcul a TVA 27%?
- este corecta emiterea facturii de comision de pe codul de TVA din Romania, scutit sau ar trebui considerata un serviciu accesoriu si ar trebui emisa de pe codul de TVA din Ungaria cu TVA 27%?
2. Vignete Austria
Societatea achizitioneaza vignete valabile pentru Austria de la un furnizor din Ungaria.
Aceste vignete nu intra in sfera TVA, facturile fiind emise pe codul de TVA din Romania, cu Tva 0% si cu mentiunea de nu intra in sfera TVA de la furnizorul din Ungaria
Vignetele sunt sub forma materiala si se receptioneaza ca marfuri.
Intrebari:
- societatea din Romania fiind platitoare deTVA, poate vinde vignetele cu Tva 0%, intrucat locul prestarii este in Austria, atat catre persoane fizice cat si juridice?
- in decontul de TVA la care rand se declara achizitia acestor vignete?
- livrarile pe baza bonurilor fiscale le operam la rd 3 sau 14, si acestea se considera scutite cu drept de deducere?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria TVA
11Iul2025
Iesire din TVA la cerere - calcul plafon 2025
de
Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iul 2025
Intrebare:
Avem o sociectate care a iesit de la tva la cerere cu 4.04.2025. Cifra de afaceri pana la martie este 59000, total cifra la iunie 2025 este 179000. Care este cifra de afaceri pe anul 2025 pentru a ramane neplatitoare de tva?
09Iul2025
Obligatia de depunere a formularului 311 dupa anularea din oficiu a codului de TVA - limitari impuse de termenul de prescriptie
de
Profeanu Laura
valabil la 09 Iul 2025
Intrebare:
Daca mi-a fost anulata din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (11) din Codul Fiscal la data de 24.12.2013, fara ca eu sa fi solicitat aceasta anulare, sunt obligat sa declar retroactiv TVA-ul aferent facturilor emise in perioada respectiva prin formularul 311 pentru toata perioada de 10 ani sau doar pentru ultimii 5 ani?
07Iul2025
Regim tva comert cereale
de
Vera Constantin
valabil la 07 Iul 2025
Intrebare:
Va rog sa imi spuneti daca de la 1 August 2025 se pastreaza taxare inversa la cereale, catre persoane juridice inregistrate in scopuri de tva pe teritoriul Romaniei (livrari in tara porumb, orz, grau) tva 11%, conform noilor modificari?
04Iul2025
Emitere factura transport aerian persoane fizice
de
Gina Popescu
valabil la 04 Iul 2025
Intrebare:
Compania A, rezidenta fiscal in Romania, desfasoara activitate de transport aerian de pasageri si comercializeaza bilete de avion pentru curse internationale (incepand si/sau incheindu-se in Romania si/sau in afara Romaniei) catre persoane fizice (consumatori finali), prin intermediul unei platforme online complet automatizate. Procesul de achizitie se finalizeaza fara solicitarea expresa a ...
01Iul2025
Achizitie componente metalice din Italia cu transport direct in Turcia
de
Vera Constantin
valabil la 01 Iul 2025
Intrebare:
Suntem o societate care producem anumite componente pentru productia de poduri si structuri metalice.
Dorim sa livram niste componente produse in Germania, direct la clientul nostru din Turcia, fara sa mai treaca prin Romania.
Societatea din Romania va factura catre Turcia.
Factura de achizitie din Germania o vom primi tot noi, societatea din Romania,
Transportul din Germania catre ...
30Iun2025
PFA. Regim TVA trecere bunuri din patrimoniul de afectatiune in patrimoniul personal
de
Irina Dumitrescu
valabil la 30 Iun 2025
Intrebare:
Va rog sa imi spuneti daca in cazul scoaterii din patrimoniul de afectatiune al IF a unui teren construibil pentru care nu s-a dedus TVA, intrucat a fost achizitionat de la persoane fizice neinregistrate in scopuri de TVA, IF-ul anterior mentionat - platitor de TVA - va trebui sa colecteze TVA. Multumesc anticipat!