Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont



Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 28 Aprilie 2025

Stabilirea rezidentei fiscale in Romania pentru o persoana juridica straina

26 Mar 2025

ANAF a publicat recent un Ghid privind stabilirea rezidentei fiscale in Romania pentru persoanele juridice straine, un document util in contextul actual al investitiilor si activitatilor transfrontaliere.

Cine este considerat rezident fiscal in Romania?

Potrivit art. 7 punctul 18) din Codul fiscal, o persoana juridica straina este considerata rezidenta fiscal in Romania daca locul conducerii efective se afla pe teritoriul tarii noastre. Acest criteriu este decisiv si se refera la locul in care se iau deciziile economico-strategice si unde activitatea are o substanta economica reala.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Concret, este suficient sa fie indeplinita una dintre urmatoarele conditii:

  • deciziile importante privind activitatea persoanei juridice straine sunt luate in Romania, de catre membri ai consiliului de administratie sau directori executivi;
  • cel putin jumatate dintre acesti membri sunt rezidenti romani.

Daca exista o suprapunere intre doua state care considera aceeasi entitate ca fiind rezidenta, se aplica regulile prevazute de conventiile de evitare a dublei impuneri.

Primul pas: completarea chestionarului

Pentru a stabili in mod oficial rezidenta fiscala, persoana juridica straina trebuie sa completeze un formular special, denumit: „Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei juridice straine cu locul conducerii efective in Romania” disponibil pe site-ul ANAF, sectiunea „Toate formularele, cu explicatii”.

Formularul (prevazut la art. 1 lit. a) din Ordinul MF nr. 577/2021 pentru reglementarea unor aspecte privind rezidenta in Romania a persoanelor juridice straine) transmis de solicitant prin mijloace electronice de transmitere la distanta, se depune in format PDF cu XML atasat, la care se anexeaza o arhiva ZIP, care nu poate depasi 5 MB si care contine documentele prevazute la art. 8 indice 1 alin. 2) din Codul fiscal, in formatele "PDF", "JPEG" sau "TIFF".

Formularul poate fi depus si la registratura organului fiscal central competent, sau prin posta, cu confirmare de primire.

Ce documente trebuie anexate?

La chestionar trebuie atasate mai multe documente justificative, in copie legalizata si insotite de traduceri autorizate:

  • decizia actionarilor sau administratorilor privind stabilirea conducerii in Romania;
  • actul constitutiv actualizat;
  • extras de la registrul comertului din statul de inregistrare, care sa evidentieze actionariatul;
  • dovada utilizarii unui spatiu in Romania unde se exercita conducerea efectiva;
  • contractele cu directorii executivi sau membrii consiliului de administratie care activeaza din Romania.

Ce urmeaza dupa depunerea chestionarului?

ANAF analizeaza situatia concreta si transmite, in termen de 30 de zile, o notificare prin care confirma sau respinge calitatea de rezident fiscal al entitatii straine. Daca intre timp apar modificari in informatiile declarate, se va depune un chestionar rectificativ.

Obligatia de inregistrare fiscala

Daca ANAF confirma statutul de rezident fiscal, persoana juridica straina trebuie sa se inregistreze fiscal in termen de 30 de zile, prin formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Inregistrarea se poate face direct sau prin imputernicit.

De la data inregistrarii, entitatea este tratata ca rezident fiscal roman.

Alte obligatii care decurg din acest statut

O persoana juridica straina considerata rezidenta fiscal in Romania trebuie:

  • sa tina evidenta contabila conform legislatiei romane;
  • sa intocmeasca situatii financiare conform legislatiei din Romania;
  • sa pastreze documentele interne ale conducerii (procese-verbale, hotarari etc.);
  • sa se inregistreze ca platitor de impozit pe profit;
  • sa mentina rezidenta in Romania cel putin un an fiscal.

Atentie la aranjamentele artificiale!

ANAF atrage atentia ca nu se accepta folosirea artificiala a conceptului de rezidenta in Romania doar pentru obtinerea unui regim fiscal mai favorabil. Rezidenta trebuie sa reflecte o realitate economica si nu trebuie sa genereze riscuri de neimpozitare.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre nerezidenti

28Apr2025

Declarare modificari in asocierea cufara personalitate juridica

de Alexandru Palaghia valabil la 28 Apr 2025
Intrebare: Suntem o societate civila de avocati constituita din asocierea a doi avocati. In luna Martie se semneaza un act aditional la contractul de asociere prin care unul dintre parteneri se retrage si este inlocuit de un alt avocat strain, neinregistrat fiscal in Romania. Va rugam sa ne spuneti care sunt obligatiile declarative ale SCA pentru a aduce la cunostinta ANAF modificarea adusa ...
25Apr2025

Prestari servicii consultanta Marea Britanie

de Elena Ionescu valabil la 25 Apr 2025
Intrebare: Am incheiat un contract de consultanta in marketing (livrabile: strategie de brand, plan si strategie de marketing,plan de expansiune internationala a afacerii) cu o firma din Marea Britanie. Initial am retinut si virat la stat impozit pe venitul nerezidentilor in cota de 16% pentru facturile primite, dar acum firma din UK ne-a trimis certificatul de rezidenta fiscala. Mai trebuie retinut ...
17Apr2025

Impozit nerezidenti. Servicii prestate in Belgia

de Vera Constantin valabil la 17 Apr 2025
Intrebare: In anul 2024, societatea X a achitat suma de aproximativ 81.000 lei, reprezentand impozit pe nerezidenti, pentru activitatea desfasurata pe teritoriul Belgiei. Baza de calcul a acestei sume a fost 324.000 lei, cota de impozit 25%. Ce fel de cheltuiala este suma de 81.000 lei la calculul impozitului pe profit in Romania si cum se poate deduce aceasta suma din impozitul pe profit calculat in ...
19Apr2025

Paralela intre Impozit pe venit nerezidenti - Certificat rezidenta fiscala - Sediu permanent

de Ela Dumitra valabil la 19 Apr 2025
Intrebare: In anul 2024 societatea X a achitat suma de 81.000 lei, reprezentand impozit pe nerezidenti, pentru activitatea desfasurata pe teritoriul Belgiei. Baza de calcul a acestei sume a fost 32.400 lei, cota de impozit 25%. Ce fel de cheltuiala este suma de 81.000 lei la calculul impozitului pe profit in Romania si cum pot deduce aceasta suma din impozitul pe profit calculat in Romania? Mentionez ca ...
11Apr2025

Servicii prestate in Republica Moldova. Impozit nerezidenti si declaratia 017

de Constanta Popa valabil la 11 Apr 2025
Intrebare: Am rugamintea sa-mi spuneti daca trebuie: - sa calculez si sa achit, catre stat, impozit cu retinere la sursa pentru prestarea de serviciu de mai jos, care are loc in Republica Moldova (daca da, in ce cuantum) - sa declar prin declaratia 017 prestarea de serviciu. Societatea noastra a semnat un contract cu o societate din Republica Moldova in vederea inchirierii unei sali de evenimente ...
08Apr2025

Emitere si incasare factura in valuta

de Gina Popescu valabil la 08 Apr 2025
Intrebare: O companie straina care are cod de TVA de Romania si care vinde produse catre clienti din Romania, poate emite facturile in alta moneda decat RON si sa incaseze in moneda in care s-a emis factura? Bunurile se livreaza din Romania. Multumesc!  
Vezi toate studiile de caz despre nerezidenti keyboard_double_arrow_right