Cotele de taxa prevazute de Codul fiscal (art. 291) in vigoare cu 11.06.2023

1. Cota standard se aplica asupra bazei de impozitare pentru operatiunile impozabile care nu sunt scutite de taxa sau care nu sunt supuse cotelor reduse, iar nivelul acesteia este 19% de la 1 ianuarie 2017.

2. Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
- livrarea de medicamente de uz uman si veterinar;
- livrarea urmatoarelor bunuri: alimente, inclusiv bauturi, cu exceptia bauturilor alcoolice si a bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codurile NC 2202 10 00 si 2202 99, destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, seminte, plante si ingrediente utilizate in prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau inlocui alimentele;
- livrarea apei pentru irigatii in agricultura;
- livrarea de ingrasaminte si pesticide de tipul celor utilizate in mod normal in productia agricola, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor utilizate in mod normal in productia agricola;
- serviciile de alimentare cu apa si de canalizare;
- cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping;
- serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice si a bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codurile NC 2202 10 00 si 2202 99;
- livrarea de ingrasaminte chimice si de pesticide chimice de tipul celor utilizate in mod normal in productia agricola;

3. Cota redusa de 5% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele livrari de bunuri si prestari de servicii:
- livrarea de manuale scolare, carti, ziare si reviste, pe suport fizic si/sau pe cale electronica, cu exceptia celor care au, in totalitate sau in mod predominant, un continut video sau un continut muzical audio si a celor destinate exclusiv sau in principal publicitatii;
- serviciile constand in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice, balciuri, parcuri de distractii si parcuri recreative ale caror activitati sunt incadrate la codurile CAEN 9321 si 9329, targuri, expozitii si evenimente culturale, evenimente sportive, cinematografe;
- livrarea locuintelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite;
- dreptul de utilizare a facilitatilor sportive ale caror activitati sunt incadrate la codurile CAEN 9311 si 9313,  in scopul practicarii sportului si educatiei fizice;
- transportul de persoane cu:
1. trenurile sau vehiculele istorice cu tractiune cu aburi pe linii inguste in scop turistic sau de agrement;
2. instalatiile de transport pe cablu - telecabina, telegondola, telescaun, teleschi - in scop turistic sau de agrement;
3. vehicule cu tractiune animala, folosite in scop turistic sau de agrement;
4. ambarcatiuni folosite in scop turistic sau de agrement.
- livrarea alimentelor de inalta valoare calitativa, respectiv produse montane, eco, traditionale, autorizate de Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale (insotita de copia documentului de recunoastere/atestare/certificare eliberat de autoritatea competenta, cu exceptia livrarii efectuate catre consumatorul final).
- livrarea de:
1. lemn de foc, sub forma de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 11 00 si 4401 12 00
2. rumegus, deseuri si resturi de lemn aglomerate sub forma de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se incadreaza la codurile NC 4401 31 00 si 4401 32 00
3. rumegus, deseuri si resturi de lemn neaglomerate pentru utilizare drept combustibil de incalzire, care se incadreaza la codurile NC 4401 41 00 si 4401 49 00
catre persoane fizice si juridice sau alte entitati, indiferent de forma juridica de organizare a acestora, inclusiv scoli, spitale, dispensare medicale si unitati de asistenta social, realizata in calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaratii pe propria raspundere puse la dispozitia furnizorului.
- livrarea de energie termica in sezonul rece, destinata urmatoarelor categorii de consumatori:
1. populatie;
2. spitale publice si private, unitati de invatamant publice si private;
3. organizatii neguvernamentale precum si unitatile de cult;
4. furnizori de servicii sociale, publici si privati, acreditati, care presteaza servicii sociale;
- livrarea si instalarea de:
1. panouri fotovoltaice,
2. panouri solare termice,
3. pompe de caldura,
4. alte sisteme de incalzire de inalta eficienta, cu emisii scazute,
care se incadreaza in valorile de referinta pentru emisiile de particule stabilite in anexa V la:

• Regulamentul (UE) 2015/1.189 al Comisiei din 28 aprilie 2015 de punere in aplicare a Directivei 2009/125/CE a Parlamentului European si a Consiliului in ceea ce priveste cerintele de proiectare ecologica aplicabile cazanelor cu combustibil solid si
• Regulamentul (UE) 2015/1.185 al Comisiei din 24 aprilie 2015 de punere in aplicare a Directivei 2009/125/CE a Parlamentului European si a Consiliului in ceea ce priveste cerintele in materie de proiectare ecologica aplicabile aparatelor pentru incalzire locala cu combustibil solid,

si carora li s-a atribuit o eticheta energetica a UE pentru a demonstra intrunirea criteriului de la art. 7 alin. (2) din Regulamentul (UE) 2017/1.369 al Parlamentului European de stabilire a unui cadru pentru etichetarea energetica si de abrogare a Directivei 2010/30/UE, destinate locuintelor si cladirilor administratiei publice centrale sau locale, cladirilor entitatilor aflate in coordonarea/subordonarea acestora, cu exceptia societatilor comerciale.