Prelucrare bunuri mobile in Romania. Client nonUE. TVA si alte aspecte
Raspuns oferit deOtilia Roman
![Otilia Roman](https://www.portalcodulfiscal.ro/dbimg_small/autor/avatar.png)
Consultant fiscal
valabil la 31 Aug 2023
Intrebare: Societate inregistrata la contribuabili mici si mijlocii. Tip societate SRL. Nr de angajati: peste 50 angajati. Platitoare de TVA. Cod CAEN 2219 - Fabricarea altor produse din cauciuc. Intrebare: Societatea A din Romania primeste, in sistem lohn din Marea Britanie, produse de la Societatea B din Maria Britanie, in vederea prelucrarii lor efective (manopera prelucrare garnituri din cauciuc) pe teritoriul Romaniei. Aceasta activitate se deruleaza incepand cu anul 2004. Produsele, dupa prelucrare, sunt expediate catre clientii Societatii B Marea Britanie, clienti care sunt situati in UE sau in afara UE. Se factureaza de catre A catre B prestarea de servicii de manopera prelucrare garnituri si se factureaza toate costurile aferente prelucrarii si expedierii catre clienti, plus un profit. Formalitatile vamale de import si export se efectueaza de catre Societatea B din Marea Britanie care este inregistrata in Romania in scopuri de TVA, prin desemnarea unui reprezentant fiscal si detine certificat EORI ROGB, de asemenea obtinut prin reprezentantul fiscal, Societatea B este asociat majoritar in Societatea A. Intelegem ca incepand cu data de 01.01.2021 (Brexit), pentru serviciile de procesare (manopera prelucrare garnituri din cauciuc) prestate de catre A-RO in beneficiul societatii B-GB, nu se mai aplica prevederile regulii generale de la art. 278 alin (2), ci prevederile exceptiei de la aceasta regula, reglementata prin art. 278 alin (6) Codul Fiscal. Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 22 alin (1) si (2) din normele de aplicare. Intelegem ca se pot aplica scutirile de taxa, cu drept de deducere, prevazute la art.294 alin (1) lit (e) Codul Fiscal, pentru prestarile de servicii efectuate in Romania de Societatea A asupra bunurilor mobile importate de Societatea B in vederea prelucrarii in Romania si care ulterior sunt transportate in afara UE de catre prestatorul serviciilor sau de catre client, daca acesta nu este stabilit in Romania, ori de alta persoana in numele oricaruia dintre acestia. Cum facturam: 1. facturarea cu TVA 19% catre B-GB cu codul de TVA din Romania obtinut prin reprezentantul fiscal al persoanei impozabile, a serviciilor de prelucrare a garniturilor de cauciuc, garnituri care ulterior prelucrarii au fost expediate din Romania catre clientii Societatii B-GB din UE? 2. Facturarea cu TVA 0% direct catre Societatea B-GB, a serviciilor de prelucrare a garniturilor de cauciuc, garnituri care ulterior prelucrarii au fost expediate din Romania catre clientii Societatii B-GB din afara UE? 3. Exista prevederi conform carora societatea A-RO ar avea obligativitatea sa factureze in mod unitar toate serviciile direct catre B-GB sau catre B-GB cu codul de TVA din Romania obtinut prin reprezentantul fiscal? Am inteles corect tratamentul TVA aplicabil la facturarea serviciului de manopera prelucrare garnituri din cauciuc? Ce alte implicatii fiscale sunt? Va multumim.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria TVA
Iul252024
Conditii pentru formularea optiunii privind inregistrarea in sistemul TVA la incasare
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare:
In ce conditii o societate platitoare de TVA poate opta pentru aplicarea TVA la incasare si in ce moment din anul fiscal poate face acest lucru? Ca e procedura fiscala in acest sens?
Iul242024
Servicii de logistica. Elementele care nu se includ in valoarea in vama
de
Profeanu Laura
valabil la 24 Iul 2024
Intrebare:
Facem importuri de bunuri (produse alimentare) din China si Turcia. Un furnizor din Danemarca ne factureaza servicii de logistica (atasez cateva facturi) efectuate pana la formalitatile de import. Cum ar trebui sa declaram aceste facturi? Nu ar trebui ca acestea sa intre in valoarea in vama? Multumesc.
Iul252024
Regim TVA procesare pentru obtinere produse finite cu beneficiar din afara Romaniei
de
Ela Dumitra
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare:
Avem o comanda in procesare si clientul solicita urmatoarea modalitate de livrare. Factura se va emite pe un client din Arabia Saudita, iar marfa se va trimita in Italia la alta firma decat clientul din Arabia Saudita. Pe factura va aparea la adresa de livrare numele si adresa firmei din Italia. Nu stim exact relatia dintre cele doua societati. In ce conditii aceasta livrare este considerata o ...
Iul222024
Investitii la spatii detinute in baza contract de comodat
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Iul 2024
Intrebare:
Un notar public a cumparat un apartament pe CNP. Include acest apartament in patrimoniul de afectatiune urmand sa schimbe sediul biroului notarial la aceasta locatie. Pentru a realiza acest lucru sunt necesare o serie de amenajari pentru ca acest apartament sa devina functional pentru notariat, fiind necesara o perioada de timp care poate merge pana la 1 an.
Este deductibil tva-ul din ...
Iul102024
Neplatitor de tva. Prestari servicii IT catre beneficiar din Elvetia
de
Vera Constantin
valabil la 10 Iul 2024
Intrebare: Persoana juridica romana platitoare de TVA factureaza servicii IT pentru o firma din Elvetia.
Cum se emite factura din punct de vedere al TVA-ului?
Iul122024
Decont pentru polita de asigurare. D394
de
Vera Constantin
valabil la 12 Iul 2024
Intrebare: In cazul in care firma de asigurari nu emite factura fiscala, ci doar decont pentru polita de asigurare, acest decont nu se declara in D394 (nefiind factura fiscala), dar in D300 se trece sau nu la randul de operatiuni scutite?