135 intrebari si raspunsuri despre valori nedeductibile din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare
Vezi ce nelamuriri si intrebari au utilizatorii Portal Codul Fiscal despre valori nedeductibile si afla care sunt raspunsurile expertilor nostri. Doar pe Portal Codul Fiscal gasesti noutati fiscale despre valori nedeductibile, modele de documente, formulare, declaratii, cele mai recente modificari ale Codului Fiscal si ale Codului de procedura fiscala, spete care iti economisesc timpul, banii si energia in cazul unui control fiscal. Consultanta premium oferita de cei mai buni consultanti fiscali din Romania.
Click aici pentru 435 intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva PortalCodulFiscal.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 135 intrebari si raspunsuri
Sep282024
Lichidare societate pe actiuni. Monografie actionar persoana juridica (tituri de participare, clienti incerti)
de
Gina Popescu
valabil la 28 Sep 2024
Intrebare:
O societate comerciala (A) are ca actionar majoritar (99%) o alta societate comerciala (B). Societatea comerciala A a incheiat procesul de lichidare si conform actului de lichidare se transfera catre actionarul majoritar (B), creante, terenuri si cladiri in valoare de 40.000.000 lei. In contabilitatea societatii comerciale B exista titlurile de participare (261) detinute la societate ...
Sep012023
Mod de calcul limitare drept de deducere TVA si impozit pe profit cheltuieli de exploatare autoturism
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Sep 2023
Intrebare: Pentru aplicarea limitei de 50% TVA la autoturismele care nu sunt folosite exclusiv in scopul activitatii economice am gasit in Codul fiscal modul de calcul al TVA-ului si cheltuielii nedeductibile. Nu-mi este clar cum consider cheltuiala cu TVA-ul nedeductibil. Daca merg pe exemplul din Codul fiscal de mai jos, cheltuiala nedeductibila de care tin cont la calculul impozitului pe profit este de ...
Oct242024
Scoatere din evidenta investitie in curs de executie sistata
de
Gina Popescu
valabil la 24 Oct 2024
Intrebare:
in 2019 societatea noastra a demarat un proiect de investiii de dezvoltare a capacitatii productive si integrarea unei noi linii tehnologice.
La nivel de 2019 a fost incheiat si un contract de servicii de management de proiect.
Din pacate acest proiect nu se va mai derula, insa la nivel de 2019 au fost inregistrate o serie de cheltuieli cu serviciile prestate de managerul de proiect, ...
Oct162024
Impozit pe dobanzi de la nerezident neretinut, implicatii
de
Elena Ionescu
valabil la 16 Oct 2024
Intrebare:
O societate PJ din Romania inchiriaza utilaje de la asociatul unic si le aduce in Romania.
Plateste 5% redevente si obtinere certificat de atestare a impozitului pentru PJ nerezident.
In anul urmator observa ca nu a retinut 5% pentru dobanzile aferente finantarilor efectuare de catre asociatul unic (nu avea detinere de 2 ani), cum se poate corecta situatia fiscala la ANAF? Se poate retine ...
Oct072024
Acordare de bunuri alimentare produse de societate catre salariati
de
Florentina Buzea
valabil la 07 Oct 2024
Intrebare:
Societatea (companie de productie) acorda bunuri angajatilor (produse chiar de companie). Care este baza de aplicare a impozitelor si contributiilor, cu alte cuvinte care este pretul pietei pentru produsele acordate avand in vedere ca societatea vinde produse doar catre distribuitori si alte persoane juridice, nu direct consumatorilor? Este corect sa consideram pretul pietei - valoarea neta de ...
Sep262024
Deductibilitatea cheltuielilor cu scaderea din gestiune a titlurilor de participare
de
Alexandru Palaghia
valabil la 26 Sep 2024
Intrebare:
Va rog sa-mi spuneti daca: in cazul investitiilor la bursa ale societatii rezulta o pierdere (se vand actiunile la pret mai mic decat pretul de achizitie), aceasta pierdere este deductibila la calculul impozitului pe profit?
Va multumesc!
Sep052024
Constituire provizion terminare contract de munca
de
Gina Popescu
valabil la 05 Sep 2024
Intrebare:
Daca un salariat se pensioneaza la limita de vasta in 01.01.2025, pentru bonusul acordat conform CCM se poate constitui in decembrie 2024 provizion pentru pensii si alte drepturi?
Provizioanele pentru pensii si alte dreptri sunt neductibile fiscal?
Sep022024
Monografie contabila - cofetarie
de
Gina Popescu
valabil la 02 Sep 2024
Intrebare:
As avea nevoie de o monografie contabila pentru tinerea contabilitatii unui laborator de cofetarie care vinde prajituri doar pe baza de comanda (are si o vitrina pentru prezentare produse, iar in cazul in care au surplus de prajituri mai vand si din vitrina, cum se procedeaza in acest caz?)
Metoda invetarului intermitent este de ajutor (daca se foloseste varianta acesta, e nevoie si de ...
Sep022024
Asociatie cu activitate economica. Distribuire profit
de
Profeanu Laura
valabil la 02 Sep 2024
Intrebare:
O Asociatie infiintata conform art.26 Legea 1/2000, poate fi platitoare de impozitul pe veniturile microintreprinderilor, in anii 2016 si 2017? Asociatia are capital social, este detinuta de persoane fizice, cifra de afacere sub 100.000 euro.
Aceasta Asociatie nu are stoc de masa lemnoasa. Asociatia factureaza masa lemnoasa pe picior societatilor autorizare sa exploateze padurea. Putem spune ...
Aug212024
Decontare servicii turistice
de
Gina Popescu
valabil la 21 Aug 2024
Intrebare:
1. Societatea noastra achizitioneaza servicii turistice pe care le acorda salariatilor in conditiile art.76, alin. (4^1) lit. d) din Codul fiscal. Serviciile turistice achizitionate au fost facturate de furnizor cu tva. Va rugam sa ne prezentati punctul dvs de vedere cu privire la tratamentul fiscal al tva: societatea isi poate exercita dreptul de deducere al tva sau trebuie sa procedeze ...
Iul302024
Acordare de bunuri alimentare produse de societate catre salariati
de
Florentina Buzea
valabil la 30 Iul 2024
Intrebare:
In cazul in care administratorul doreste sa acorde salariatilor produse din productia proprie (firma se ocupa cu agricultura) la ce pret se acorda aceste produse (pret de cost sau preturi medii hotarate de consiliile judetene)? Valoarea acestor produse se introduce pe statul de plata si se impoziteaza ca atare?
Iul182024
Autoturism leasing, utilizare mixta, deducere cheltuieli, TVA.
de
Elena Garofil
valabil la 18 Iul 2024
Intrebare:
Societate platitoare de TVA, impozit pe profit cu activitate de productie si comert online are un contract de leasing operational pentru un autoturism care se utilizeaza in regim mixt (atat pentru activitate cat si personal), respectiv fara a avea foi de parcurs.Cum va fi tratata deductibilitatea TVA-ului dar si cheltuiala pentru calculul impozitului pe profit, pentru acest contract de leasing ...
Iul142024
Investitii la spatii inchiriate. Reziliere contract inainte de termen.
de
Profeanu Laura
valabil la 14 Iul 2024
Intrebare: La amenajarea unui spatiu inchiriat pentru deschiderea unui magazin, societatea, platitoare de TVA si impozit pe profit, a investit 200.000 lei TVA. Suma investita s-a inregistrat in 471 in 31.03.2020, cu repartizarea sumei pe durata contractului de inchiriere. TVA s-a dedus integral, in baza facturilor primite de la furnziori. Contractul de inchiriere era incheiat pentru 10 ani, astfel s-a ...
Iul022024
Calcul impozit pe profit. Cont 711
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Iul 2024
Intrebare: La data de 30.09.2023 societatea X, platitoare de impozit pe venit, inregistra productie in curs de executie in valoare de 80000lei.Incepand cu 01.10.2023, devine platitoare de impozit pe profit. In perioada octombrie-decembrie inregistreaza cheltuieli in valoare de 17000lei aferente productiei in curs, care trece in produse finit in luna decembrie si se si factureaza.
Care este valoarea ...
Iun282024
Neimpozitare rezerve din reevaluare cladire deduse la calculul profitului impozabil
de
Elena Garofil
valabil la 28 Iun 2024
Intrebare: Am preluat acum 2 ani contabilitatea unei firme care avea in contul 105 o suma considerabila care provenea din reevaluarea unei singure cladiri facuta acum 8 ani. Nu era contabilizata nici o suma pe contul 1175. Atunci m-am gandit ca legislatia permite si acest tratament, ca valoarea din reevaluare sa fie contabilizat ca rezultat realizat numai la valorificarea imobilizarii. Nu demult am ...
Iun222024
Ajustare negativa 50% suma TVA deductibila dedusa integral la achizitie
de
Amelia Dumitras
valabil la 22 Iun 2024
Intrebare: O SC a achizitionat un autoturism in martie 2021. Pana 30.04.2024 autoturismul a fost folosit numai in scopul afacerii, de la 1 mai are folosinta mixta. Suma rezultata la ajustarea TVA se mai include in valoarea mijlocului fix sau va fi o cheltuiala?
Iun022024
Cedare parti sociale la o valoare mai mare decat valorea nominala
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Iun 2024
Intrebare: Societatea comerciala A SRL, detine 50 % din societatea B SRL. Societatea A SRL, doreste sa achizitioneze si celalte 50% din partile sociale ale societatii B, detinute in prezent de: - 10% parti sociale detinute de persoana fizica C; - 40 % parti sociale detinute de persoana juridica D; O parte sociala a societatii B este 10 lei si valoarea de vanzare este de 100 lei Va rog sa-mi spuneti care ...
Mai242024
Stabilirea cifrei de afaceri la un organizator de jocuri de noroc -slot machine
de
Otilia Roman
valabil la 24 Mai 2024
Intrebare: Conform ORDIN Nr. 135/2016 din 13 iunie 2016 privind aprobarea Normelor generale de intocmire si utilizare a registrelor si formularelor obligatorii specifice in domeniul jocurilor de noroc, a Normelor specifice de completare si utilizare a registrelor si formularelor obligatorii specifice in domeniul jocurilor de noroc, precum si a modelelor acestora, pe tipuri de jocuri de noroc EMITENT: ...
Mai242024
Inchidere sold debitor cont 231 prin credit evidentiat in cont 4551
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 24 Mai 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si TVA are in sold debitor 231 suma de 296.000 (cumulat pe 2-3 ani) si sold creditor la 4551 suma 886.000. Administratorul nu poate sa imi aduca PV de receptie lucrare si doreste sa reduca suma din creditare cu suma din investitii. Care este procedura legala, daca se poate face acest lucru?
Mai112024
Amortizare imobil achizitionat ca investitie viitoare
de
Elena Ionescu
valabil la 11 Mai 2024
Intrebare: Se achizitioneaza un imobil cu teren aferent ca si investitie viitoare. Va rog sa-mi specificati cum se trateaza amortizarea din punct de vedere fiscal si contabil. Imobilizarea nu s-a pus in functiune, s-a receptionat numai intrarea de activ. Imobilul poate se va demola si se va construi altceva sau se va moderniza cel existent. Momentan nu se foloseste pentru activitatea firmei. Multumesc.
Apr302024
Scoatere din evidenta teren reevaluat
de
Profeanu Laura
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: O societate in anul 2019 a achizitionat un teren pret achizitie 4 736 830 lei, in anul 2020 terenul s-a reevaluat la suma de 7 110 000 lei, la 31.12.2020 s-a inregistrat pe 105 rezerve din reevaluare suma de 2 373 170 lei. In anul 2023 s-a reluat o parte din teren, respectiv suma de 1 500 000 lei in costul unui ansamblu de locuinte, care va urma sa fie vandut treptat sub forma de apartamente. ...
Apr282024
Lichidare societate, actionar persoana juridica, transfer active catre actionar
de
Elena Ionescu
valabil la 28 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala, al carei actionar majoritar este o alta societate comerciala, este in proces de lichidare. Bunurile care nu au fost vandute si aflate in patrimoniul societatii care se lichideaza sunt transferate actionarului majoritar. Mentionam faptul ca la data transferului valoarea acestor bunuri, rezultata din raportul de evaluare, este cu mult mai mare decat capitalul social subscris ...
Apr282024
Stabilirea bazei de impozitare prin estimare
de
Profeanu Laura
28 Apr 2024
In cadrul sistemului fiscal din Romania, Codul de Procedura Fiscala reglementeaza diverse aspecte legate de colectarea si administrarea taxelor si impozitelor, inclusiv pentru situatiile care permit organelor fiscale sa stabileasca baza de impozitare a contribuabililor prin metode de estimare. Acest mecanism reglementat de art. 106 din Codul de procedura fiscala, este util in situatiile in care ...
Apr242024
Cheltuieli masa calda pentru scolari. Deductibilitate
de
Constanta Popa
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala cu capital integral privat romanesc, care desfasoara activitati de productie alimentara si catering, doreste sa ofere cu titlu gratuit o masa calda pe zi elevilor unei scoli gimnaziale din mediul rural. Unitatea de invatamant beneficiara este de stat, nu se afla in administrarea societatii comerciale si nu s-a incheiat inca niciun contract de sponsorizare sau de furnizare a ...
Apr212024
Surplus din reevaluare active. Tratament contabil si fiscal
de
Ionut Jinga
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala are in patrimoniu doua imobile. La 31.12.2023 a fost evaluat un spatiu care avea o valoare de inventar de 1.300.000 lei, cumparat in 2015. Celalalt imobil a fost achizitionat cu credit si anual pentru banca trebuia evaluat, valoarea din raportul evaluatorului fiind mai mica decat cea din evidenta contabila. La 31.12.2023 s-au efectuat inregistrarile (pentru primul spatiu): ...
Apr202024
Evaluarea mijloacelor fixe, terenuri, cladiri
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Apr 2024
Intrebare: In urma reevaluarii Mijloacelor Fixe de la 31.12.2023, am primit un raport de reevaluare care precizeaza printre altele "Din valoarea de piata a proprietatii, s-au scazut valoarea de piata a terenului, CIN constructii si CIN cont 215 (fara teren si constructii), precum si totalul inregistrarile aflate in conturile 471, 472, si 235, diferenta fiind considerata aferenta elementelor de natura ...
Apr182024
Inchiderea Exercitiului financiar 2023
de
Portal Codul Fiscal
18 Apr 2024
PortalCodulFiscal.ro va prezinta desfasurarea
sesiunii de consultanta personalizata din cadrul webinarului
Inchiderea Exercitiului financiar 2023,
din 18 aprilie 2024
Tematica webinar:
Inchiderea Exercitiului financiar 2023
1. Cine trebuie sa depuna situatii financiare anuale;
...
Apr122024
Limitarile fiscale ale costurilor cu dobanzile
de
Alexandru Palaghia
valabil la 12 Apr 2024
Intrebare: SRL din Romania cu capital social 100% detinuta de o firma din Germania. Societatea romana a primit un imprumut de la societatea germana cu o dobanda anuala de 8%. La incheierea anului financiar anterior firma din Romania avea activul net pozitiv, dar la finalul celei de al treilea trimestru al anului in curs are activul net negativ. Total cheltuieli legate de dobanzi pentru primele 9 luni se ...
Mar152024
Persoana juridica - Venituri din dividende si din cesionarea partilor sociale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: O societate X este actionar cu un procent de 20% in societatea Y, restul de 80% detinute de o PF. Se platesc dividende aferente partilor sociale ptr societatea X in cuantum de 20%. Avem urmatoarele intrebari: 1. La societatea X dividendele incasate in ce tip de venituri se incadreaza si daca intra in calculul impozitului pe profit / venit. 2. Societatea X vinde, catre actionarul majoritar din ...
Mar112024
Calcul impozit pe profit pentru profit reinvestit
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 11 Mar 2024
Intrebare: Suntem firma platitoare de impozit pe profit; in trim. 3 al anului 2023 am beneficiat de scutire pentru impozit pe profit pentru profitul reinvestit, investitia fiind efectuata si pusa in functiune in trim.3. In trimestrul 4 avem din nou investitii care se incadreaza in scutire privind profitul reinvestit. Intrebarea este: cand calculez impozitul pentru anul 2023, iau in calcul soldul ct.121 la ...
