Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 22 Iunie 2024

Deducerea personala

18 Sep 2023

Persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania, precum si cele nerezidente dar care au centrul intereselor vitale amplasat in Romania, au dreptul la deducerea din venitul net lunar din salarii, a unei sume sub forma de deducere personala, acordata pentru fiecare luna a perioadei impozabile, numai pentru veniturile din salarii la locul unde se afla functia de baza, conform art. 77 din Codul fiscal.

Deducerea personala de baza se acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de pana la 2.000 de lei peste nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata aprobat prin hotarare a Guvernului, in vigoare in luna de realizare a venitului.

In situatia in care, in cursul aceleiasi luni, se utilizeaza mai multe valori ale salariului minim brut pe tara, se ia in calcul valoarea cea mai mica a salariului minim brut pe tara.

Prin HG nr. 1447/2022 s-a stabilit salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, astfel:
Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Incepand cu data de 1 ianuarie 2023, salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata, prevazut la art. 164 alin. 1 din Legea nr. 53/2003 -  Codul muncii, se stabileste in bani, fara a include sporuri si alte adaosuri, la suma de 3.000 lei lunar, pentru un program normal de lucru in medie de 165,333 ore pe luna, reprezentand 18,145 lei/ora.

Pentru salariatii care realizeaza venituri brute lunare din salarii de pana la 2.000 de lei peste nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata, inclusiv (respectiv 5.000 lei) deducerile personale de baza se stabilesc conform tabelului de la art. 77 alin. 4 din Codul fiscal, de exemplu:

I. Daca luam in considerare un salariat cu un salariu brut lunar de 3.000 lei si o persoana in intretinere, procedam astfel pentru a calcula deducerea personala:

  Venit brut lunar Persoane aflate in intretinere
  fara 1 pers. 2 pers. 3 pers. 4 si peste
  Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim
  de la . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . .
  1 salariul minim 20,00% 25,00% 30,00% 35,00% 45,00%
               
 
1.     Stabilim intervalul de venit brut lunar:
Conform tabelului pentru un salariat cu un venit brut de 3.000 lei si o persoana in intretinere, procentul corespunzator este de 25%.

2.     Aplicam formula de calcul:
Deducere = Salariu minim × Procent corespunzator

3.     Inseram valorile in formula:
Deducere = 3.000 lei × 0,25 =750 lei

Rezultat: Un salariat cu un salariu brut de 3.000 lei si o persoana in intretinere beneficiaza de o deducere personala de 750 lei.

II. Daca luam in considerare un salariat cu un salariu brut lunar de 4.000 lei si o persoana in intretinere, procedam astfel pentru a calcula deducerea personala:

  Venit brut lunar Persoane aflate in intretinere
  fara 1 pers. 2 pers. 3 pers. 4 si peste
  Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim
  de la . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . .
  Salariul minim 951 lei salariul minim 1.000 lei 10,00% 15,00% 20,00% 25,00% 35,00%
               
 
1.     Stabilim intervalul de venit brut lunar:
Conform tabelului, pentru un salariat cu un venit brut de 4.000 lei si o persoana in intretinere, procentul corespunzator este de 15%.

2.     Aplicam formula de calcul:
Deducere = Salariu minim × Procent corespunzator

3.     Inseram valorile in formula:
Deducere = 3.000 lei × 0,15 =450 lei

Rezultat: Un salariat cu un salariu brut de 4.000 lei si o persoana in intretinere beneficiaza de o deducere personala de 450 lei.

Venit brut lunar Persoane aflate in intretinere  
fara 1 pers. 2 pers. 3 pers. 4 si peste  
Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim Procent din salariul minim  
de la . . . . . . . . . . la . . . . . . . . . .  
salariul minim 1.951 lei salariul minim 2.000 lei 0,00% 5,00% 10,00% 15,00% 25,00%  
               
 
III. Daca luam in considerare un salariat cu un salariu brut lunar de 5.000 lei si o persoana in intretinere, procedam astfel pentru a calcula deducerea personala:

1.     Stabilim intervalul de venit brut lunar:
Conform tabelului, pentru un salariat cu un venit brut de 5.000 lei si o persoana in intretinere, procentul corespunzator este de 5%.

2.     Aplicam formula de calcul:
Deducere = Salariu minim × Procent corespunzator

3.     Inseram valorile in formula:
Deducere = 3.000 lei × 0,05 =150 lei

Rezultat: Un salariat cu un salariu brut de 5.000 lei si o persoana in intretinere beneficiaza de o deducere personala de 150 lei.
Pentru salariatii care realizeaza venituri brute lunare din salarii de peste 5.000 lei, nu se acorda deducerea personala de baza.

Deducerea personala suplimentara se acorda astfel:
a) 15% din salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata pentru persoanele fizice cu varsta de pana la 26 de ani, care realizeaza venituri din salarii al caror nivel este de pana la 5.000 lei;
b) 100 de lei lunar pentru fiecare copil cu varsta de pana la 18 ani, daca acesta este inscris intr-o unitate de invatamant, parintelui care realizeaza venituri din salarii, indiferent de nivelul acestora.

Prin parinte se intelege: parintele firesc, potrivit Codului civil, adoptatorul, persoana care are copilul in incredintare in vederea adoptiei, persoana care are in plasament copilul sau in tutela, persoana desemnata care se ocupa de intretinerea copilului pe perioada absentei parintilor sau tutorelui, dupa caz.

In cazul in care copilul este intretinut de ambii parinti, deducerea personala suplimentara de 100 de lei lunar, se acorda unuia dintre parinti prin prezentarea documentului care atesta inscrierea copilului intr-o unitate de invatamant si a unei declaratii pe propria raspundere din partea parintelui beneficiar.

In situatia in care parintele desfasoara activitate la mai multi angajatori si beneficiaza de deducerea personala suplimentara de 100 lei lunar, are obligatia sa declare ca nu beneficiaza de astfel de deduceri de la un alt angajator.

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"
!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre modificari fiscale

Stabilirea din oficiu a TVA datorata de catre persoanele impozabile care aveau obligatia depunerii D311 si care nu si-au indeplinit aceasta obligatie

de Profeanu Laura 11 Mai 2024
ANAF se pregateste sa implementeze noi masuri de monitorizare si impunere din oficiu a TVA pentru contribuabilii care nu isi indeplinesc obligatiile legale privind TVA in perioada in care sunt declarati inactivi sau in perioada in care le este anulat codul de TVA, conform art. 11 alin. 6 si 8 din Codul fiscal. Conform art. 324 alin. 10) lit. a) si b) din Codul fiscal, persoanele impozabile al ...

Modificari importante privind deducerea TVA din facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare

de Profeanu Laura 27 Apr 2024
In contextul adoptarii generalizate a sistemului e-Factura, Ministerul Finantelor propune eliminarea posibilitatii deducerii TVA din facturile emise pe numele salariatilor aflati in deplasare. In acest sens, un proiect de Hotarare de Guvern  initiat recent de Ministerul Finantelor, propune abrogarea  alineatului  7) de la pct. 69 din Normele metodologice, care prevede ca o ...

Modificari privind ajustarea bazei de impozitare, in vigoare cu 08 martie 2024

de Profeanu Laura 12 Mar 2024
Pe 8 martie 2024, Codul fiscal a fost modificat in privinta ajustarii bazei de impozitare pentru TVA, in contextul reducerilor de pret acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor. Aceste schimbari reflecta o incercare de a alinia legislatia fiscala nationala cu cea a Uniunii Europene si jurisprudenta Curtii de Justitie a UE. Inainte de aceasta actualizare, ajustarea bazei de ...
Ian202024

Contract de inchiriere spatiu cu doi coproprietari (soti)

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Ian 2024
Intrebare: Am inchiriat un spatiu si pe contractul de inchiriere apar ambii soti proprietari, cu cota parte de 50%. Prin prisma modificarilor din 2024 privind impozitul cu retinere la sursa, cum ar trebui sa procedez, sa impozitez suma virata lunar si apoi, sa declar la sfarsitul anului in D205 ambii soti, impartind venitul si impozitul la 2? Virarea venitului din chirie il fac intr-un singur cont comunicat ...
Dec082023

Conditii 2024 pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderii

de Alexandru Palaghia valabil la 08 Dec 2023
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti daca incepand cu anul 2024, pentru a ramane platitor impozit pe venit microintreprindere mai este conditionat de angajarea unei persoane? Cifra de afaceri la sfarsitul anului 2023 este 50,000 euro.
Dec092023

Compensare intre drepturi si obligatii

de Profeanu Laura valabil la 09 Dec 2023
Intrebare: O microintreprindere care aplica sistemul de TVA la incasare doreste sa ofere sub forma de dividende un birou (amenajat ca locuinta) impreuna cu parcarea subterana catre asociatul unic. Biroul a fost achizitionat impreuna cu parcarea subterana in ian. 2022 prin taxare inversa, iar livrarea catre asociat se doreste cu TVA de 5% ca parte a politicii sociale. Pasii pe care dorim sa ii urmam sunt in ...
Vezi toate studiile de caz despre modificari fiscale keyboard_double_arrow_right